2024年稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)交流會(huì)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人

B.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位

C.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售貨物、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

D.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅實(shí)行按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

B.企業(yè)所得稅的納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定

C.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，由納稅人自行選擇

D.企業(yè)所得稅的納稅期限，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅實(shí)行比例稅率

C.個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅實(shí)行固定稅率

4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)等

B.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

C.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物

D.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括出口貨物

5.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象是印花稅法列舉的合同或者具有合同性質(zhì)的憑證

B.印花稅的征稅對(duì)象是各類經(jīng)濟(jì)合同

C.印花稅的征稅對(duì)象是各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的憑證

D.印花稅的征稅對(duì)象是各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收入

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

7.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.職工工資、薪金支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等

D.稅收滯納金

8.下列屬于個(gè)人所得稅的征收方式的有：

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

9.下列屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍的有：

A.交通運(yùn)輸業(yè)

B.建筑業(yè)

C.金融保險(xiǎn)業(yè)

D.出口貨物

10.下列屬于印花稅征稅范圍的有：

A.各類經(jīng)濟(jì)合同

B.各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的憑證

C.各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收入

D.印花稅法列舉的合同或者具有合同性質(zhì)的憑證

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人。（）

12.企業(yè)所得稅的納稅期限由納稅人自行選擇。（）

13.個(gè)人所得稅的稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率。（）

14.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、出口貨物。（）

15.印花稅的征稅對(duì)象是各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收入。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

16.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)取得的銷售額，以及進(jìn)口貨物的組成計(jì)稅價(jià)格。銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。

17.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織，以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

18.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)包括：實(shí)行源泉扣繳制度，即個(gè)人所得稅由支付所得的單位代扣代繳；實(shí)行分類征收制度，即根據(jù)所得的不同性質(zhì)進(jìn)行分類征稅；實(shí)行累進(jìn)稅率制度，即所得越高，稅率越高；實(shí)行年度匯算清繳制度，即納稅人每年對(duì)全年所得進(jìn)行匯總計(jì)算，多退少補(bǔ)。

19.簡(jiǎn)述印花稅的稅率確定方式。

答案：印花稅的稅率確定方式主要有兩種：一種是比例稅率，即根據(jù)憑證的性質(zhì)和金額，確定一個(gè)固定的比率作為稅率；另一種是定額稅率，即對(duì)某些特定的憑證，規(guī)定一個(gè)固定的金額作為稅額，不隨憑證金額的變化而變化。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)和個(gè)人中的重要性及其常見(jiàn)方法。

答案：稅收籌劃在企業(yè)和個(gè)人中具有重要的意義，它不僅有助于減輕稅負(fù)，提高財(cái)務(wù)效益，還能夠優(yōu)化資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

1.稅收籌劃的重要性：

（1）減輕稅負(fù)：稅收籌劃可以通過(guò)合法合規(guī)的方式降低企業(yè)或個(gè)人的稅負(fù)，提高資金使用效率。

（2）優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）提高競(jìng)爭(zhēng)力：稅收籌劃有助于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持成本優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（4）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：合理的稅收籌劃有助于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

2.稅收籌劃的常見(jiàn)方法：

（1）利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)或個(gè)人可以充分利用國(guó)家出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小微企業(yè)所得稅減免等。

（2）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：通過(guò)合理調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，如股權(quán)激勵(lì)、債務(wù)重組等，降低稅負(fù)。

（3）選擇合適的稅收籌劃工具：如利用遞延納稅、加速折舊等工具，優(yōu)化稅收支出。

（4）合理避稅：通過(guò)合法合規(guī)的方式規(guī)避不必要的稅收支出，如選擇合適的計(jì)稅方法、費(fèi)用分?jǐn)偟取?/p>

（5）稅務(wù)籌劃咨詢：尋求專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)的幫助，了解最新的稅收政策，制定合理的稅收籌劃方案。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅納稅人的定義應(yīng)包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，故選D。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)是由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的，納稅人不能自行選擇，故選C。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著所得額的增加而遞增，故選A。

4.B

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍不包括銷售貨物，故選B。

5.A

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象是印花稅法列舉的合同或者具有合同性質(zhì)的憑證，故選A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、出口貨物，故選ABCD。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、薪金支出、職工福利費(fèi)支出、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等，故選ABC。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收、按次征收，故選ABCD。

9.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)等，故選ABC。

10.ABD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括印花稅法列舉的合同或者具有合同性質(zhì)的憑證、各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的憑證、各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收入，故選ABD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人，但并非所有納稅人都是增值稅納稅人，故選×。

12.×

解析思路：企業(yè)所得稅的