會計專業(yè)技術(shù)資格（初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)）

模擬試卷第1套

一、單項選擇題（本題共25題，每題1.0分，共25

分。）

1、根據(jù)《中華人民共和國勞動法》的規(guī)定，因特殊原因需要延長工作時間的，在

保障勞動者身體健康的條件下，延長工作時間每日不得超過（）小時。

A、1

B、2

C、3

D、4

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作

時間，一般每日不得超過1小時：因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者

身體健康的條件下延長工作時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時。

2、下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是（）。

A、當(dāng)事人之間的十地承包合同糾紛

B、當(dāng)事人之間的貨物買賣合同糾紛

C、當(dāng)事人之間的遺產(chǎn)繼承糾紛

D、當(dāng)事人之間的勞動爭議

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

3、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限，自匯票出票之日起，最

長不得超過（）。

A、10日

B、1個月

C、3個月

D、6個月

標(biāo)準(zhǔn)答案：

知識/露析D：本題考核商業(yè)匯票的最長付款期限。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期

限，最長不得超過6個月。

4、下列應(yīng)稅項目中，適用定額稅率計征印花稅的是（）。

A、合同

B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C、權(quán)利許可證照

D、營業(yè)賬簿中的資金賬簿

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)

所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用以及存轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為

扣除項目金額計征土地增值稅。扣除項目=1400x50%+72=772（萬元），增值額

二1200-1400x50%-72=428（萬元），增值率=428:772=55.44%,應(yīng)納土地增值稅

=428X40%-772X5%=132.6（7JTL）O

5、某公司財會人員簽發(fā)一張支票。根據(jù)規(guī)定，在下列簽章行為中，正確的是（）。

A、公司蓋章

B、公司蓋章加公司法定代表人陳某蓋章

C、公司法定代表人陳某簽名加蓋章

D、公司法定代表人陳某蓋章

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、

銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。

6、甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，當(dāng)時造價為1000萬元。后經(jīng)過房地產(chǎn)評估機構(gòu)評

估認(rèn)定該樓的重置價格為1800萬元，成新度扣除率為60%.。在計算土地增值稅

時，其評估價格為（）

A、400萬元

B、600萬元

C^1080萬元

D、1000萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：舊房及建筑物的評估價格.是指在轉(zhuǎn)讓已經(jīng)使用的房屋及建筑物

時，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重迎成本乘以成新度折扣率的價格。

據(jù)此,本題中其評估價格為：1800x60%.=1080（萬元）。

7、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅的納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費

品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的（）作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。

A、最高銷售價格

B、最低銷售價格

C、當(dāng)月的平均銷售價格

D、最近時期的平均銷售價格

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股、

抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為依據(jù)，計算征

收消費稅。

8、江海公司2009年1月份繳納增值稅17萬元，消費稅30萬元，營業(yè)稅23萬

元，企業(yè)所得稅100萬元。如按7%的稅率計算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

是（）萬元。

A、11.9

B、3.29

C、2.1

D、4.9

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營

業(yè)稅（不包括企業(yè)所得稅）的稅額。本題中，該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

=（17+30+23）x7%=4.9萬元。

9、已經(jīng)建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)法定期限內(nèi)訂立書面勞

動合同。該法定期限是用工之日起（）。

A、15日內(nèi)

B、1個月內(nèi)

C、2個月內(nèi)

D、3個月內(nèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案:B

知識點解析：對于已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日

起1個月內(nèi)訂立書面勞動合同。

10、2017年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地150000平方米，其中800

平方米興建幼兒園，5000平方米修建學(xué)校，已知耕地占用稅適用稅率為30元/平

方米，甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、150000x30=4500000（元）

B、（150000-800-5000）x30=4326000（元）

C、（1500000—50（）0）x30=4350000（元）

D、（150000-800）x30=4476000（%）

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：本題考核耕地占用稅稅率、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計算。（1）學(xué)校、幼

兒園占用耕地，免征耕地占用稅。（2）甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅=（150000—800—5

000）x30=4326000（元），

11、某企業(yè)于2003年3月10日向某縣飼料公司銷售一批農(nóng)藥，收取包裝物押金

1000元。2004年5月10日飼料公司將農(nóng)藥銷售完，并取回包裝物押金。該企業(yè)

此項銷項稅額為（）。

A、0元

B、B5元

C、130元

D^145元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：本題注意三點：第一，對收取的一年以上的押金，無論是否退還均并

入銷售額征稅。第二，應(yīng)按所包貨物適用稅率計算銷項稅額，本題的農(nóng)藥稅率為

13%,屬于低稅手。第三，包裝物的押金都是含稅的。1000:（1+

13%）xl3%=115（元）。

12、以下屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。

A、事業(yè)單位取得的財政撥款

B、企業(yè)團購國債取得的利息收入

C、事業(yè)單位從事營利性活動取得的收入

D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：企業(yè)的免稅收入包括：（1）國債利息收入；（2）符合條件的居民企業(yè)之

間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

從居民企業(yè)取得與該機溝、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（4）

符合條件的非營利組織的收入。選項A,事業(yè)單位取得的財政撥款屬于不征稅收

入。選項CD屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。故本題的答案為選項B。

13、2016年8月，張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬5000元。下列關(guān)于張某

發(fā)表文章應(yīng)繳納個人所得稅稅額的計算列式中，正確的是（）。

A、5000x20%x（l?30%）=700元

B、5000x（l-20%）x20%x（l-30%）=560元

C、5000x20%=1000元

D、5000x（l-20%）x20%=800元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：本題考核個人所得稅的計算。稿酬所得每次收入在4000元以上的：

應(yīng)納稅額=每次收入額x[l-20%）x20%x（1-30%）。

14、下列各項進(jìn)項稅額中，計算增值稅時準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是（）。

A、按照買價和10%.（13%.）的扣除率計算的購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額

B、購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額

C、用于集體福利的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額

D、非正常損失的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，計算增值稅時，按照買價和

10%（13%）的扣除率計算的購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。

15、定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提

示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起（）內(nèi)向付款人奏示

承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。

A、1個月

B、2個月

C、40天

D、20天

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

可識點解析：見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提

示承兌。

16、下列款項中，可以贊用托收承付方式辦理結(jié)算的是（）。

A、供銷社與國有企業(yè)之間的商品交易款項

B、供銷社為國有企業(yè)代銷商品應(yīng)支付的款項

C、集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)提供勞務(wù)應(yīng)收取的款項

D、集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)賒銷商品應(yīng)收取的款項

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：本題考核違收承付結(jié)算方式的規(guī)定。（1）辦理托收承付結(jié)算的款項必

須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項，因此選項C（直接的勞務(wù)）

錯誤；（2）代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算，因此選項B、D

錯誤。

17、以下各項目中，（）屬于不能在企業(yè)所得稅前扣除的損失項目。

A、營業(yè)外支出

B、投資損失

C、因違法經(jīng)營而被沒收的財物的損失

D、己發(fā)生的經(jīng)營虧損

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

18、某廣告公司2012年1月份取得廣告設(shè)計收入25萬元，廣告代理業(yè)務(wù)收入20

萬元，支付給某工廠廣告牌制作費6萬元，支付給媒體的廣告發(fā)布費10萬元。已

知服務(wù)業(yè)稅目適用營業(yè)稅稅率為5%,根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該公司當(dāng)月應(yīng)

繳納的營業(yè)稅為（）。

A、（20-10）x5%=。.5（萬元）

B、（20-6-10）x5%=0.2（萬元）

C、（25+20-10）x5%=1.75（萬元）

D、（25+20-6-10）x5%=1.45（萬元）

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識點常析：廣告業(yè)營業(yè)額為從事廣告設(shè)計、制作、刊登、發(fā)布等活動取得的廣告

收入：從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者

（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額。在本題中，支付的廣告牌制作

費不得扣除。

19、當(dāng)事人在訂立合同過程中，因違背誠實信用原則給對方造成損失時所應(yīng)承擔(dān)的

責(zé)任是（）責(zé)任。

A、違約

B、賠償

C、締約過失

D、侵權(quán)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：注意與違約責(zé)任區(qū)分。締約過失責(zé)任是在訂立合同過程中產(chǎn)生的，而

違約責(zé)任是在合同訂立后履行過程中產(chǎn)生的。

20、2013年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技

術(shù)企業(yè)資格的乙公司（該公司屬于中小企業(yè)）投資120萬元，股權(quán)持有至2015年6

月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2015年度計算應(yīng)納稅所得額時，對乙公司的投資額可以

抵免的數(shù)額為（）萬元。

A、0

B、84

C、96

D、108

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2

年以上的，可以按照其次資額的70%在滿2年的當(dāng)年抵扣該企業(yè)的應(yīng)納稅所得

額。

21、某股份有限公司的注冊資本為6000萬元，2002年末的凈資產(chǎn)為8000萬元，

法定盈余公積金余額為3000萬元。2003年初，經(jīng)股東大會決議通過，擬將部分法

定盈余公積金轉(zhuǎn)增股本，根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，本次轉(zhuǎn)增股本最

多不得超過（）萬元。

A、1000

B、1200

C、2000

D、2500

標(biāo)準(zhǔn)答案：R

知識點解析：用法定盈余公積金轉(zhuǎn)增股本時，以轉(zhuǎn)增后留存的該項公積金不少于

（轉(zhuǎn)增后）注冊資本的25%為限，因此本次轉(zhuǎn)增股本最多不得超過：（3000-

X）/（6000+X）=25%,則X=1200萬元。

22、甲公司2012年擁有15輛整備質(zhì)量為6噸的載貨汽車，20輛整備質(zhì)量為4噸

的掛車，10輛整備質(zhì)量為3噸的低速載貨汽車。已知當(dāng)?shù)睾硕ǖ呢涇嚹昊鶞?zhǔn)稅額

為整備質(zhì)量每噸50元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納至船稅稅額的下列計算中，正確的是（）

A、6x15x50+（4x20+3x10）x50x50%=7250（元）

B、6x15x50+4x20x50x50%+3x10x50=8000（元）

C、（6x15+4x20+3x10）x50=10000（元）

D.6x15x50+4x20x50+3x10x50x50%=9250（元）

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機械車，按整備質(zhì)量每噸為計稅依

據(jù)。貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機械車的應(yīng)納稅額=整備質(zhì)量噸位數(shù)X適用年基

準(zhǔn)稅額。所以該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅稅額=（6x15+4x20+3x10）x50=10000（元）。

23、（2010年考試真題）根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出

的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是

（）。

A、確認(rèn)適用率

B、收繳發(fā)票

C、確認(rèn)計稅依據(jù)

D、加收稅收滯納金

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：本題考查重點是對“稅務(wù)行政復(fù)議''的熟悉。對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行

為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計

稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收

稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代

收代繳行為不服的，或者對稅務(wù)機關(guān)不予審批減免稅或者出口退稅、不予抵扣稅

款、不予退還稅款的行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議。不服行政復(fù)議決定的，再

向人民法院提起行政訴訟。因此，本題的正確答案為B。

24、（2007年考試真題）根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，出票日期“3月20日”的規(guī)范

寫法是（）。

A、零叁月零貳拾日

B、零叁月貳拾日

C、叁月零貳拾日

D、叁月貳拾日

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：本題考查重點是對“票據(jù)的出票日期的規(guī)范寫法”的了解C根據(jù)《支付

結(jié)算辦法》的規(guī)定，為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和

壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零日為拾壹至拾玖

的，應(yīng)在其前加“壹”。題中月為“叁”，日為“貳拾”，因此應(yīng)寫為“叁月零貳拾日”。

因此，本題的正確答案為C。

25、某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn)，2017年1月1日將其中的30%用于對外投

資聯(lián)營，投資期限為10年，承擔(dān)投資風(fēng)險。已知，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除

比例為20%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬

兀O

A、30

B、24

C、22.80

D、16.8

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：用于對外友資聯(lián)營的部分，由于該企業(yè)承擔(dān)投資風(fēng)險，視同將房屋產(chǎn)

權(quán)轉(zhuǎn)移到被投資方，由被投資方以房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅；剩余部分由該企業(yè)以

房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計算繳納房產(chǎn)稅，應(yīng)納稅額=2500X70%X（1—20%）xl.2%=

16.80（萬元）。

二、多項選擇題（本題共20題，每題7.0分，共20

分。）

26、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范

圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。城鎮(zhèn)土地使用稅對外商投資企

業(yè)、外國企業(yè)和外籍人員也適用。

27、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識點解析：本題考核稅務(wù)檢查的范圍。稅務(wù)機關(guān)的場地檢查權(quán)僅限于納稅人的生

產(chǎn)、經(jīng)營場所，不包括納稅人的生活場所，因此選項A是錯誤的。

28、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清

算的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：選項D：取得銷售（預(yù)售）許可證“滿3年”仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)

機關(guān)“可要求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

29、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細(xì)則規(guī)定，在計算金融保險業(yè)的營業(yè)稅時，

下列有關(guān)營業(yè)額的確定方法符合稅法規(guī)定的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識點解析：有價證券買賣業(yè)務(wù)以賣出價減去買人價后的余額為營業(yè)額。

30、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)的基本當(dāng)事人包括（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

知識點解析；（1）基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人；（2）非基本當(dāng)事人包括

承兌人、背書人、被背書人、保證人。

31、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D

知識點解析：（1）選項AB：房地產(chǎn)的出租、抵押，不屬于土地增值稅的征稅范圍；

⑵選項CD：以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營，暫免征收土地增值稅。但是，凡所投資、

聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和

聯(lián)營的，均不適用上述暫免征收土地增值稅的規(guī)定。

32、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的交際應(yīng)酬費，準(zhǔn)予作為費用

列支的限度是（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識點解析：本題考核外商投資企業(yè)和外國企業(yè)交際應(yīng)酬費準(zhǔn)予作為費用列支的限

度。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)交際應(yīng)酬費準(zhǔn)予作為費用列支的限度為：（1）全年銷

貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的5%。；全年銷貨凈額超過1500萬

元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3%）。（2）全年業(yè)務(wù)收入總額在500萬元以下

的，不得超過業(yè)務(wù)收入總額的10%。；全年業(yè)務(wù)收入總額超過500萬元的部分，不

得超過該部分業(yè)務(wù)收入總額的5%oo

33、按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述，正確的是

（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識點解析：暫無解析

34、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于無效支票的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：⑴選項AB：票據(jù)的“金額、出票口期、收款人名稱”不得更改，更改

的票據(jù)無效；（2）選項C：票據(jù)的金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必

須一致，二者不一致的票據(jù)無效；⑶選項D：支票的“金額、收款人名稱”可由出

票人授權(quán)補記。

35、應(yīng)繳消費稅的產(chǎn)品捎售數(shù)量確定的原則有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識點解析：本題考核消費稅的銷售數(shù)量的確定。稅法規(guī)定，銷售應(yīng)稅消費品的計

稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的

移送數(shù)量，委托加工應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)為納稅人收回的應(yīng)稅消費品的數(shù)量。

36、根據(jù)《個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，以下各項所得，（）適用超額

累進(jìn)稅率計征個人所得稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識點解析：個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營

所得，適用5%—35%的超額累進(jìn)稅率。工資、薪金所得，適用七級超額累進(jìn)稅

率。特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他

所得，適用比例稅率。

37、股份有限公司申請其股票上市，必須具備的條件有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識點解析：股票上市要求除A、C、D三項外，還耍求公司股本總額不少于人民

幣5000萬元；持有股票面值達(dá)人民幣1000元以上的股東人數(shù)不少于1000人，

向社會公開發(fā)行的股份達(dá)公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過4億元

的，其向社會公開發(fā)行股份的比例為15%以上；國務(wù)院或國務(wù)院證券監(jiān)督管理機

構(gòu)規(guī)定的其他條件。

38、下列各項中，減征或免征契稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：選項D：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于

“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)”的，免征契稅。

39、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納增值稅的有（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：將自產(chǎn)的貨物用于投資、將自產(chǎn)的貨物分配給股東、將自產(chǎn)的貨物用

于集體福利均視為視同銷售行為，征收增值稅。

40、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》，營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)包括（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識點解析：營業(yè)稅的“應(yīng)稅勞務(wù)”不包括單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或

雇主提供的應(yīng)稅勞務(wù)。

41、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于偷稅行為

的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：偷稅是指納稅人采取偽造、編造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，

或者在賬簿上多列支出或者不列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)

行虛偽的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)繳納稅款的行為。選項D屬于逃避稅

務(wù)機關(guān)追繳欠稅行為。

42、（2007年考試真題）下列各項中，能夠成為法律關(guān)系主體的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識點解析：本題考查重點是對“法律關(guān)系主體”的掌握。法律關(guān)系的主體，是指參

加法律關(guān)系，依法享有雙利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。包括公民（自然人），機構(gòu)和組織

（法人），國家以及外國人和外國社會組織。選項A、B均屬于法律關(guān)系的主體。法

律關(guān)系客體是指法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。包括物、精神產(chǎn)

品、行為以及人身。選項C、D屬于法律關(guān)系的客體。因此，本題的正確答案為

A、Bo

43、（2000年考試真題）下列各項中，符合我國《仲裁法》規(guī)定的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

知識點解析：本題考查重點是對“仲裁的基本制度''的掌握。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人采用

仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)由雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議。當(dāng)事人協(xié)議公開的，仲裁可以

公開進(jìn)行。仲裁不實行級別管轄和地域管轄。仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛

再申請仲裁或者向法院起訴的，仲裁委員會或者法院不予受理。因此，本題的正確

答案為A、Co

44、（2010.2011年考試真題）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內(nèi)非營

利社會團體進(jìn)行的下列捐贈中在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有

（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識點解析：本題考查重點是對“個人所得稅其他費用扣除規(guī)定''的掌握。個人所得

稅其他費用扣除規(guī)定包?①對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、

國家機關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不

超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。②個人通過非

營利性的社會團體和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)

予在稅前的所得額中全額扣除。③自2001年7月1日起，個人通過非營利的社會

團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的

所得額中全額扣除。④個人通過非營利性社會團體和國家機關(guān)對公益性青少年活

動場所（其中包括新建）的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中

全額扣除。⑤個人的所得（不合偶然所得，經(jīng)國務(wù)院財政部門確定位橋的其他所得）

用于對非關(guān)聯(lián)的科研機溝和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研

究開發(fā)經(jīng)費的資助，可以全額在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計征的所得）或

當(dāng)年（按年計征的所得）計征個人所得稅時，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，

不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。⑥對個人通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門向汶

川地震災(zāi)區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年個人所得稅前全額扣除。因此，本題的正確答案為

BC、Do

45、下列各項中，免征或不征契稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D

知識點解析：契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個

人。選項C繼承土地、房屋權(quán)屬不屬于契稅的征稅范圍；選項D納稅人承受荒

山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)

46、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行可以向持

票人拒絕付款。()

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：本題考核策行承兌匯票中承兌人的義務(wù)。銀行承兌匯票的出票人于匯

票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款。

47、合法行為才能引起相應(yīng)的經(jīng)濟法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或終止。()

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：按照行為的性質(zhì)可分為合法行為和違法行為，合法行為可以引起經(jīng)濟

法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅，違法行為同樣也可以引起經(jīng)濟法律關(guān)系的發(fā)生、變

更和消滅。

48、依法不需要辦理登汜的車船，其車船稅的納稅地點為車船的實際使用地。()

A^正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：本題考核車船稅的納稅地點。依法不需要辦理登記的車船，其車船稅

的納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地。

49、參加職工基本醫(yī)療保險的個人，達(dá)到法定退休年齡時累計繳費達(dá)到國家規(guī)定年

限的，退休后不再繳納基本醫(yī)療保險費；未達(dá)到國家規(guī)定繳費年限的，可以繳費至

國家規(guī)定年限。()

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：本題考核職工基本醫(yī)療保險費的繳納。

50、托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為

10000元。()

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：托收承付結(jié)算每筆的金額起點為10000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額

起點為1000元。

51、兩個企業(yè)簽訂了一份買賣合同，同時也簽訂了一份仲裁協(xié)議，后來因為該合同

違反法律而被宣告無效。既然合同無效了，那么合同中的仲裁協(xié)議也因此無效。

()

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：本題考核沖裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議具有獨立性，合同變更、解除、

終止或者無效，不影響沖裁協(xié)議的效力。

52、由國家財政部門撥討事業(yè)經(jīng)費，實行差額預(yù)算管理有經(jīng)營收入的單位，其記載

經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿，按資金賬簿計稅貼花。()

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：對有經(jīng)營收入的事業(yè)單位，凡屬由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費，實行

差額預(yù)算管理的單位，其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿，按“其他賬簿”定額貼花，不記載經(jīng)

營業(yè)務(wù)的賬簿不貼花。

53、根據(jù)《中華人民共和國勞動爭議調(diào)解仲裁法》的規(guī)定，勞動爭議申請仲裁的時

效期間為1年，勞動仲裁的時效期間從勞動合同訂立之日起計算。()

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年。仲裁時效期間從當(dāng)事人知道或

者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計算。勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議

的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制。但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)

自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。

54、專用存款賬戶由于都是有特殊的用途，所以不得用于提取現(xiàn)金。()

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：本題考核專用存款賬戶的用途。對于糧、棉、油收購資金、社會保障

基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶，符合規(guī)定的可以支取現(xiàn)金。

55、納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納

營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。()

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退

還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。

四、計算分析題（本題共5題，每題1.0分，共5分。）

（2009年考試真題）中國公民王某系國內(nèi)某公司高級管理人員，2008年12月的收入

情況如下：（1）當(dāng)月工資薪金收入8000元（已扣除“三險一金”等免稅項目金額），全

年一次性獎金收入20000元。（2）從所任職公司取得股息紅利收入10000元。（3）從

某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費收入2000元。（4）從某大學(xué)取得講座收入5000

元。已知：（1）工資、薪金所適用的個人所得稅稅率（見表1一4一1）：

表1-4-1

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）所得扣除數(shù)

1不圖過500元的50

2出過500-2000元的部分1025

3出過2000?5000元的部分15125

4超過5000?20000元的部分20375

5超過20000-40000元的部分251375

（2）工資薪金所得的減除費用標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。（3）稿酬所得、勞務(wù)報酬所得每

次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用。稿

酬所得適用的個人所得稅稅率為20%,并接應(yīng)納稅額減征30%。勞務(wù)報酬所得、

股息紅利所得適用的個人所得稅稅率均為20%。（4）假定王某取得的以上收入均由

本人計算繳納個人所得稅。要求：

56、計算王某當(dāng)月工資薪金收入的應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

標(biāo)準(zhǔn)答案：當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅二（8000—2000）x20%—

375=825（元）

知識點解析：暫無解析

57、計算王某一次性獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

標(biāo)準(zhǔn)答案：該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎金平均額=20000/12=1

666.67（元）根據(jù)工資、薪金九級超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為10%，速算

扣除數(shù)為25。一次性獎金應(yīng)納個人所得稅=20000x10%—25=1975（76）

知識點解析：暫無解析

58、計算王某當(dāng)月股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

標(biāo)準(zhǔn)答案：股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅％10000x20%=2000（7C）

知識點解析：暫無解析

59、計算王某當(dāng)月稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

標(biāo)準(zhǔn)答案：稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅=（2000—800）x20%x（l—30%）=168（元）

知識點解析：暫無解析

60、計算王某當(dāng)月講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

標(biāo)準(zhǔn)答案：講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅=5000x（1—20%）x20%=800（7t）根據(jù)

2011年6月30日新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》，納稅人2011年9

月1日（含）以后實際取得的工資、薪金所得，適用稅法、修改后的減除費用標(biāo)準(zhǔn)和

3%?45%的超額累進(jìn)稅率。工資薪金收入和獎金所納稅額按新稅法計算如下：

（1）當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅=（8000—3500）x20%—555=345（元）（2）

該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎金平均額=20000/12=1666.6?（元）

根據(jù)工資、薪金七級超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為1%,速算扣除數(shù)為

105o一次性獎金應(yīng)納個人所得稅=20000x10%—105=1895（元）

知識點解析：暫無解析

五、綜合題（本題共5題，每題1.0分，共5分。）

（2009年考試真題）匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。2008年7月，匯明公司

發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：（1）7月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相

關(guān)開戶資料向乙銀行申請開立了一般存款賬戶。（2）7月8口，匯明公司派出納王某

到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。（3）7月10日，匯明公司出納王某填

寫一張金額為420000元的轉(zhuǎn)賬支票（以下簡稱A支票）交采購員李某支付洪鑫公司

貨款。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司”寫為“洪金公司”；李某發(fā)現(xiàn)后，要求

王某更正；王某隨即將支票上的“金"改為“鑫”，并在更正處蓋章。李某將該支票交

給了洪鑫公司。（4）7月14H,洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)一

張轉(zhuǎn)賬支票.出納王某重新填寫一張轉(zhuǎn)賬支票（以下簡稱R支票）交給洪鑫公司.當(dāng)

日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核B支票時發(fā)現(xiàn)匯明公

司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公司，并提請中

國人民銀行對匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要求匯明公司付款并

予以賠償，匯明公司承諾在7月17日前支付洪鑫公司貨款。（5）7月15H,為籌集

資金，匯明公司將一張策行承兌匯票向甲銀行申請辦理貼現(xiàn)。該匯票出票日期為

2008年4月25日,到期日為2008年7月25日,金額100000元。匯明公司將實際

獲得的貼現(xiàn)票據(jù)款存入其在甲銀行的基本存款賬戶。（6）7月17日，洪鑫公司持B

支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，取得了貨款。已知：甲銀行年貼現(xiàn)利率為2.16%；

經(jīng)計算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天；一年按360天計算。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律

制度的規(guī)定，回答下列問題：

61、匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶是否符合法律規(guī)定?說明理由。

標(biāo)準(zhǔn)答案：匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般存

款賬戶，是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀

行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。本題中，匯明公司在甲銀行已經(jīng)開立了基本存款

賬戶，因借款合同在乙艱行開立一般存款賬戶是符合規(guī)定的。

知識點解析：暫無解析

62、匯明公司到乙銀行同買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否符合法律規(guī)定?說明

埋由。

標(biāo)準(zhǔn)答案：匯明公司到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)不符合法律規(guī)定。

根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但是不得辦理現(xiàn)金支取。本題匯明公

司不能在乙銀行支取現(xiàn)金。

知識點解析：暫無解析

63、匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法是否符合

法律規(guī)定?說明理由。

標(biāo)準(zhǔn)答案：匯明公司出納王某更改A,支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法不

符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更

改的票據(jù)無效；對票據(jù)上其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)在更改處簽

章證明。本題中，匯明公司出納將收款人名稱填寫錯誤，按照規(guī)定，是不得在票據(jù)

上直接修改的，其做法不符合法律規(guī)定。

知識點解析：暫無解析

64、匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發(fā)B支票紿洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司

不能如期取得B支票款項，屬于什么行為?中國人民銀行可以對其予以何種處罰？

洪鑫公司是否有權(quán)要求匯明公司予以賠償?說明理由。

標(biāo)準(zhǔn)答案：匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發(fā)B,支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪

鑫公司不能如期取得B,支票款項，屬于簽發(fā)空頭支票的行為。根據(jù)規(guī)定，單位和

個人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但

不低于1000元的罰款；持票人有關(guān)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。所

以，洪鑫公司有權(quán)要求匯明公司給予賠償。

知識點解析：暫無解析

65、計算匯明公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時，向銀行支付的貼現(xiàn)利息和實際獲得的

貼現(xiàn)金額，列出計算過程。

標(biāo)準(zhǔn)答案：支付給銀行的貼現(xiàn)利息=100000x2.16%+360xl0=60（元）匯明公司實際

獲得的貼現(xiàn)金額=10（X）00—60=99940（元）

知識點解析：暫無解析

六、不定項選擇題（本題共76題，每題7.0分，共為

分。）

【資料】2015年9月1日，A地甲公司向P銀行中請開立基本存款賬戶；2015年

9月3日，中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)其開立基本存款賬戶。2015年9月5日，

甲公司又在Q銀行開立了一個一般存款賬戶；2015年9月10日，甲公司以自己為

收款人簽發(fā)了一張現(xiàn)金支票，并于次日向Q銀行提示付款，要求從其一般存款賬

戶中提取現(xiàn)金30萬元，Q銀行的工作人員審查后拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手

續(xù)。2015年9月15日，甲公司在B地設(shè)立了獨立核算的分支機構(gòu)，該分支機構(gòu)因

結(jié)算需要擬在當(dāng)?shù)厣暾堥_立基本存款賬戶。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列

小題。

66、有關(guān)甲公司向P銀行申請開立的基本存款賬戶，下列說法正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識點解析：（1）選項AB：該賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶，甲公司應(yīng)當(dāng)向P銀行提交申請

及相關(guān)資料?，由P銀行將甲公司的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見

等開戶資料報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种校?jīng)其核準(zhǔn)（頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可

證）后辦理開戶手續(xù)。（2）選項CD：存款人開立單位銀行存款賬戶，自正式開立之

日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)；對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，

“正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期。

67、有關(guān)甲公司向Q銀行申請開立的一般存款賬戶，下列說法正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：（1）選項A：一般存款賬戶是備案類賬戶，不需要取得開戶許可證，

由銀行直接辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?/p>

行備案；（2）選項BC：一般存款賬戶可以在基本存款賬戶開戶行以外的其他銀行申

請開立，申請開立時應(yīng)當(dāng)向銀行出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款

賬戶開戶許可證和有關(guān)一般存款賬戶用途的證明文件；（3）選項D：一般存款賬戶

的開立沒有數(shù)量限制，甲公司完全可以在多個銀行分別開立多個一般存款賬戶。

68、有關(guān)Q銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)的原因，下列說法錯誤

的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B.D

知識點解析：（1）選項A：出票人可以在支票上記載自己為收款人；（2）選項B：法

律未禁止單位簽發(fā)現(xiàn)金支票，但如果使用現(xiàn)金銀行匯票的，則要求申請人和收款人

均為個人；（3）選項C：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支??；

（4）選項D：支票的提示付款期限自出票日起10日。

69、有關(guān)該獨立核算分支機構(gòu)擬申請開立基本存款賬戶，下列說法正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：（1）選項ABD：單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)，可以申請開立基本

存款賬戶；（2）選項C：一個單位只能開立一個基木存款賬戶。

【資料】某餐飲企業(yè)2015年11月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得現(xiàn)場消費餐飲營業(yè)收

入200萬元，其中包括利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒收入10萬元；（2）取得熟食外

賣收入50萬元；（3）內(nèi)設(shè)卡拉0K廳取得收入5萬元，其中包括鮮花銷售收入2萬

元：（4）取得本月外墻廣告位租金5萬元；（5）將閑置房屋對外投資參與設(shè)立民俗文

化園，與其他投資方約定參與投資利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險；（6）附設(shè)的獨立

核算的美容室取得美容服務(wù)收入3萬元，因顧客不慎毀損美容設(shè)備，收取賠償金

0.2萬元，又因店員不慎燙傷顧客，向顧客支付賠償金1.2萬元。已知：服務(wù)業(yè)

營業(yè)稅稅率為5%,當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，分析

回答下列小題。

70、有關(guān)該餐飲企業(yè)取得的現(xiàn)場消費餐飲營業(yè)收入，下列說法正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識點解析：（1）銷售利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒取得的收入，也屬于現(xiàn)場消費

的餐飲收入，應(yīng)當(dāng)按照“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅；（2）對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的

啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費稅。

71、有關(guān)熟食外賣收入、內(nèi)設(shè)卡拉0K廳收入，下列說法正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識點解析：（1）選項AB：旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當(dāng)繳納

增值稅；（2）選項CD：娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價款和價外費用，

包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費及經(jīng)營娛

樂業(yè)的其他各項收費。

72、有關(guān)外墻廣告位收入和對外投資收益，下列說法正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識點解析：（1）選項AB：取得的外墻廣告位收入屬于不動產(chǎn)租賃收入，應(yīng)當(dāng)按照

“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅；（2）選項CD：以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分

配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。

73、有關(guān)附設(shè)的獨立核算美容至取得的收入，下列計算正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：提供美容服務(wù)的營業(yè)稅應(yīng)當(dāng)以營業(yè)額全額為依據(jù)計算，包括提供美容

服務(wù)收取的全部價款和分外費用（例如，向顧客收取的賠償金），不得扣減任何支出

（例如，支付給顧客的賠償金）。

【資料】中國公民王某就職于中國境內(nèi)甲公司，2015年11月從境內(nèi)取得如下收

入：（1）從甲公司取得工資收入3800元，半年獎4600元，取得規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的崗位津

貼300元，差旅費津貼900元。（2）擔(dān)任乙公司的獨立董事，從乙公司取得董事費

10000元。（3）長期擔(dān)任丙培訓(xùn)機構(gòu)的兼職講師，當(dāng)月授課4次，每次課酬200。

元。（4）出版長篇小說一部，11月2日從丁出版社取得稿酬50000元；因該小說添

加印數(shù)，11月12日從丁出版社取得追加稿酬10000元；因該小說再版，11月20

日乂從丁出版社取得稿酬3000元。11月22日，王某將該小說手稿原件公開拍

賣，取得收入100000元。11月25日。王某將該小說改編成電視劇劇本，從戊電

視劇制作中心取得劇本及用費80000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小

題。

74、根據(jù)本題要點⑴所提示的內(nèi)容，王某工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額

的下列計算中，正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：（1）崗位津貼300元應(yīng)計征個人所得稅；（2）差旅費津貼900元不屬于

工資、薪金性質(zhì)的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅；⑶雇員取得除“全年一次性

獎金”以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等

等，一律將全部獎金與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計算征收個人所得稅。

75、根據(jù)本題要點（2）所提示的內(nèi)容，下列表述中，正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

知識點解析：（1）個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董

事費、監(jiān)事費收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征稅；（2）個人在公司（包括其關(guān)聯(lián)公

司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合

并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅，

76、根據(jù)本題要點⑶所提示的內(nèi)容，王某取得的講課收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額

的下列計算中，正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：⑴兼職講課收入應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所律'計算繳納個人所得稅；（2）屬

于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次；（3）勞務(wù)報酬每次收

入在4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

77、根據(jù)本題要點（4）所提示的內(nèi)容，下列計算中，正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D

知識點解析：（1）選項AB：同一作品出版、發(fā)表后，因“添加印數(shù)”而追加稿酬的，

應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅；同一作品

“再版”取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅；（2）選項C：對于作者

將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，應(yīng)按“特許權(quán)使

用費所得''項1=1征收個人所得稅，應(yīng)繳納個人所得稅：100000x（1—20%）x20%

=16000（元）；（3）選項D：編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇

木的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。

【資料】2015年1月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票，P銀行為付款

人，甲公司在該支票上汜載了“違約金5萬元”的字徉。甲公司在該支票上并未記載

收款人名稱，但授權(quán)乙公司補記。乙公司在支票上補記自己為收款人后，將該支票

背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司于2015年12月20日向P銀行提示付款。要求：根據(jù)

上述資料，分析回答下列小題。

78、該支票在未補記收款人名稱時（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D

知識點解析：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記；未補記前，不得

背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

79、該支票的票據(jù)權(quán)利最終歸屬于（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：丙公司是最后一個轉(zhuǎn)讓背書的被背書人，是該支票的持票人，享有票

據(jù)權(quán)利。

80、甲公司在該支票上汜載的“違約金5萬元''字樣屬于（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析?：票據(jù)上的圮載事項分為必須記載事項、相對記載事項、任意記載事項

（如記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣）和不產(chǎn)生票據(jù)法上效力的事項（如簽發(fā)支票的原因、相關(guān)交

易的合同號碼）。

81、關(guān)于丙公司于2015年12月20日向P銀行提示付款的行為，下列說法正確的

是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D

知識點解析：（1）選項AB：支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款，持票

人未按照規(guī)定期限提示討款的，付款人不予付款，但出票人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)票

據(jù)責(zé)任。（2）選項CD：支票的持票人對出票人的“票據(jù)權(quán)利”，自出票之日起6個月

不行使而消滅；持票人因超過票據(jù)權(quán)利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權(quán)

利的，仍享有“民事權(quán)利”，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額

相當(dāng)?shù)睦妗?/p>

會計專業(yè)技術(shù)資格（初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)）

模擬試卷第2套

一、單項選擇題（本題共25題，每題7.0分，共25

分。）

1、對內(nèi)部會計監(jiān)督實施情況承擔(dān)最終責(zé)任的是（）。

A、出納人員

B、單位內(nèi)部會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人

C、單位內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人

D、單位負(fù)責(zé)人

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：本題考核對內(nèi)部會計監(jiān)督承擔(dān)最終責(zé)任的主體。根據(jù)規(guī)定，對單位會

計工作承擔(dān)最終責(zé)任的是單位負(fù)責(zé)人。

2、個人將購買不足5年的住房對外銷售，營業(yè)稅處理方法正確的是（）。

A、全額征收營業(yè)稅

B、按買賣價差征收營業(yè)稅

C、減半征收營業(yè)稅

D、免征營業(yè)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：本題考核個人出售住房的營業(yè)稅規(guī)定。個人將購買不足5年的住房對

外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年〔含5年）的普通住房對外銷售

的，免征營業(yè)稅；個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按其銷

售收入減去購買房屋的,介款后的余額征收營業(yè)稅。

3、雙方當(dāng)事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申

請仲裁，對案件有管轄雙的是（）。

A、勞動合同履行地的勞動爭議仲裁委員會

B、用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會

C、雙方當(dāng)事人協(xié)商確定

D、抽簽決定

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：按照規(guī)定，雙方當(dāng)事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在的勞動

爭議仲裁委員會申請仲裁的，由勞動合同履行地的勞動爭議仲裁委員會管轄。

4、納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于偷稅行為的是（）。

A、以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的

B、在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應(yīng)納稅款的

C、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的

D、假報出口，騙取國家出口退稅款的

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：（1）選項A：屬于抗稅行為；（2）選項C：屬于違反稅務(wù)管理基本規(guī)定

的行為：（3）選項D：屬于騙稅行為.

5、下列有關(guān)個人所得稅所得來源地的表述中，正確的是（）。

A、特許權(quán)使用費所得以特許權(quán)的使用地作為所得來源地

B、財產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實現(xiàn)地作為所得來源地

C、利息、股息、紅利所得以取得收入的地點為所得來源地

D、勞務(wù)報酬所得以納稅人實際取得收入的支付地為所得來源地

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地，作為所得來源地；利息、股

息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機構(gòu)、組織的所在地，作為所得

來源地；勞務(wù)報酬所得，以納稅人實際提供勞務(wù)的地點，作為所得來源地。

6、某公司為一般納稅人，購置了一臺稅控收款機，取得的普通發(fā)票上注明的價款

是12870元，該公司可以抵免稅額是（）元。

A、2187.9

B、374.85

C、1870

D、1780

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識點3析：按照購進(jìn)稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款?？傻置舛愵~=價

款/（1+17%）X17%=12870+（1+17%）X17%=1870（元）。

7、下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的

是（）。

A、債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

B、融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額

C、一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額

D、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：選項B,融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價款和價外費用，

減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額；選項C,貸款業(yè)務(wù)的營

業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）；選項D,金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融

業(yè)務(wù)營業(yè)額為手續(xù)費全部收入。

8、根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)

稅的是（）。

A、收取的符合條件的政府性基金8萬元

B、某旅行社從事旅游業(yè)務(wù)取得收入20萬元

C、某修理廠從事汽車修理取得收入1.2萬元

D、某商場批發(fā)、零售商品取得收入3萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：（1）銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個

人,應(yīng)繳納增值稅.（2）價外費用,不包括同時符合以下條件代為收取的政府性基

金或者行政事業(yè)性收費：①由國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)

院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費；②收

取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)；③所收款項全額上繳財政。

9、某酒店2011年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未

在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報。根據(jù)稅收

征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是（）。

A、采取稅收保全措施

B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款

D、核定其應(yīng)繳納稅額

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限

期申報，逾期仍未申報的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定其應(yīng)繳納稅額。

10、某運輸公司2012年I月取得運輸收入100000元，本月購買一臺稅控收款機，

取得的普通發(fā)票上注明的價款是6435元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅（）元。

A、2065

B、935

C、3000

D、1130

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：應(yīng)繳納稅額=營業(yè)收入x稅率一可抵免稅額。營業(yè)稅納稅人購置稅控

收款機，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)

票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，或者按照購進(jìn)稅控

收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=

價款*1+17%）X17%。當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。

可抵免稅額=價款+（1+17%）X17%=6135+（1+17%）X17%=935（元）,該公司應(yīng)繳納

營業(yè)稅=100000x3%-935=2065（元）。

11、乙建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同上注明合同金額為1200萬

元；施工期間，又將其中的安裝工程400萬元分包給丙建筑公司，并簽訂了分包合

同。已知建筑安裝工程承包合同適用的印花稅稅率為0.3%,?甲企業(yè)、乙建筑公

司和丙建筑公司共應(yīng)繳納印花稅（）元。

A、2400

B、9600

C、8000

D、4000

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：建筑合同承包合同和分包合同都要貼花，印花稅的納稅對象是簽訂合

同的雙方；在本題中