科學(xué)備考2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中，下列哪項不屬于稅收法律關(guān)系的主體？

A.國家

B.納稅人

C.證券交易所

D.稅務(wù)機關(guān)

2.下列關(guān)于增值稅的概念，說法正確的是：

A.增值稅是對生產(chǎn)環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅

B.增值稅是對流通環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅

C.增值稅是對生產(chǎn)、流通、消費三個環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅

D.增值稅是對生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅

3.稅務(wù)師考試中，下列哪項不屬于稅收征收管理的范圍？

A.稅收征管機關(guān)的設(shè)立

B.稅收征管機關(guān)的職責(zé)

C.稅收征管程序的制定

D.稅收違法行為的處理

4.在我國稅收體系中，下列哪種稅收屬于中央稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.土地增值稅

5.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是違法行為

B.稅收籌劃是利用稅收優(yōu)惠政策進行合理避稅

C.稅收籌劃是偷稅行為

D.稅收籌劃是逃稅行為

6.稅務(wù)師考試中，下列哪項不屬于稅收法律關(guān)系的客體？

A.稅收權(quán)益

B.稅收義務(wù)

C.稅收主體

D.稅收對象

7.在我國，下列哪項屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設(shè)稅

8.稅務(wù)師考試中，下列哪項不屬于稅收法律關(guān)系的要素？

A.稅收主體

B.稅收義務(wù)

C.稅收客體

D.稅收利益

9.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，錯誤的是：

A.稅收籌劃是合法的稅收行為

B.稅收籌劃是逃稅行為

C.稅收籌劃是避稅行為

D.稅收籌劃是利用稅收優(yōu)惠政策進行合理避稅

10.在我國，下列哪種稅收屬于中央與地方共享稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.土地增值稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅收法律關(guān)系的要素包括：

A.稅收主體

B.稅收義務(wù)

C.稅收客體

D.稅收利益

2.稅收籌劃的方式包括：

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.合理調(diào)整納稅時間

C.選擇合適的納稅方式

D.增加應(yīng)稅收入

3.稅收征收管理的范圍包括：

A.稅收征管機關(guān)的設(shè)立

B.稅收征管機關(guān)的職責(zé)

C.稅收征管程序的制定

D.稅收違法行為的處理

4.稅收法律關(guān)系的主體包括：

A.國家

B.納稅人

C.稅務(wù)機關(guān)

D.稅收代理人

5.稅收籌劃的原則包括：

A.合法性原則

B.經(jīng)濟性原則

C.合理性原則

D.安全性原則

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收籌劃是偷稅行為。（）

2.稅收法律關(guān)系的客體包括稅收權(quán)益和稅收義務(wù)。（）

3.稅收征收管理是指稅收征收機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)管理活動。（）

4.稅收籌劃是逃稅行為。（）

5.稅收籌劃是利用稅收優(yōu)惠政策進行合理避稅的行為。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著重要的角色，具體作用如下：

（1）提供專業(yè)的稅收知識和政策解讀，幫助納稅人了解稅收法律法規(guī)，確保稅收籌劃的合法性。

（2）結(jié)合納稅人的實際情況，制定合理的稅收籌劃方案，降低稅負(fù)，提高企業(yè)效益。

（3）協(xié)助納稅人進行稅務(wù)申報，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。

（4）為企業(yè)提供稅收風(fēng)險防范建議，降低稅收風(fēng)險。

（5）幫助企業(yè)解決稅收爭議，維護企業(yè)合法權(quán)益。

2.題目：簡述增值稅的征收范圍及其特點。

答案：增值稅的征收范圍包括在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)等行為。其特點如下：

（1）增值稅實行多環(huán)節(jié)征收，即對貨物或勞務(wù)的增值部分征稅。

（2）增值稅具有可抵扣性，納稅人購進貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)等，所支付的增值稅可以抵扣應(yīng)納稅額。

（3）增值稅實行比例稅率，稅率相對固定。

（4）增值稅具有普遍性，適用于所有行業(yè)和納稅人。

3.題目：簡述稅收籌劃的原則及其重要性。

答案：稅收籌劃的原則包括合法性原則、經(jīng)濟性原則、合理性原則和安全性原則。其重要性如下：

（1）合法性原則確保稅收籌劃的合法性，避免違法行為。

（2）經(jīng)濟性原則使稅收籌劃具有實際效益，降低稅負(fù)，提高企業(yè)效益。

（3）合理性原則使稅收籌劃方案符合實際情況，便于實施。

（4）安全性原則確保稅收籌劃的風(fēng)險可控，避免企業(yè)面臨稅收風(fēng)險。遵循稅收籌劃原則，有助于企業(yè)實現(xiàn)稅收籌劃的目標(biāo)。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響。

答案：稅收籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響是多方面的，以下是一些主要的影響：

1.提高企業(yè)經(jīng)濟效益：稅收籌劃通過合理避稅，減少企業(yè)應(yīng)繳稅額，從而增加企業(yè)的可支配收入，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)根據(jù)稅收政策調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，通過債務(wù)融資等手段降低稅負(fù)，優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)成本。

3.增強企業(yè)競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以在同行業(yè)競爭中保持較低的稅負(fù)，從而增強企業(yè)的市場競爭力。

4.促進企業(yè)投資決策：稅收籌劃可以幫助企業(yè)合理選擇投資方向和時機，通過稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。

5.規(guī)避稅收風(fēng)險：合理的稅收籌劃可以幫助企業(yè)規(guī)避因稅收政策變動或執(zhí)行不當(dāng)而產(chǎn)生的稅收風(fēng)險。

6.提高財務(wù)管理水平：稅收籌劃要求企業(yè)對稅收法律法規(guī)有深入的了解，這有助于提高企業(yè)財務(wù)管理的專業(yè)性和合規(guī)性。

7.優(yōu)化現(xiàn)金流管理：通過稅收籌劃，企業(yè)可以合理安排納稅時間，優(yōu)化現(xiàn)金流，提高資金使用效率。

8.促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)實現(xiàn)長期穩(wěn)定的發(fā)展，通過合法合規(guī)的稅收籌劃，企業(yè)可以在遵守國家法律法規(guī)的前提下，實現(xiàn)資源的合理配置和利用。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：稅收法律關(guān)系的主體包括國家、納稅人和稅務(wù)機關(guān)，證券交易所不屬于稅收法律關(guān)系的主體。

2.C

解析思路：增值稅是對生產(chǎn)、流通、消費三個環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅，涉及整個經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)。

3.D

解析思路：稅收征收管理包括稅收征管機關(guān)的設(shè)立、職責(zé)、程序和處理稅收違法行為，不涉及稅收違法行為的處理。

4.B

解析思路：消費稅屬于中央稅，由中央政府征收和管理。

5.B

解析思路：稅收籌劃是利用稅收優(yōu)惠政策進行合理避稅，是合法的稅收行為。

6.C

解析思路：稅收法律關(guān)系的要素包括稅收主體、稅收義務(wù)和稅收客體，稅收主體不屬于稅收法律關(guān)系的客體。

7.D

解析思路：城市維護建設(shè)稅屬于地方稅，由地方政府征收和管理。

8.D

解析思路：稅收法律關(guān)系的要素包括稅收主體、稅收義務(wù)和稅收客體，稅收利益不屬于稅收法律關(guān)系的要素。

9.B

解析思路：稅收籌劃是合法的稅收行為，不是逃稅行為。

10.A

解析思路：增值稅屬于中央與地方共享稅，由中央和地方政府共同征收和管理。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅收法律關(guān)系的要素包括稅收主體、稅收義務(wù)、稅收客體和稅收利益。

2.ABC

解析思路：稅收籌劃的方式包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理調(diào)整納稅時間和選擇合適的納稅方式。

3.ABCD

解析思路：稅收征收管理的范圍包括稅收征管機關(guān)的設(shè)立、職責(zé)、程序和處理稅收違法行為。

4.ABCD

解析思路：稅收法律關(guān)系的主體包括國家、納稅人、稅務(wù)機關(guān)和稅收代理人。

5.ABCD

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性原則、經(jīng)濟性原則、合理性和安全性原則。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.