2024年稅務(wù)師考試結(jié)構(gòu)化復(fù)習(xí)試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，以下哪種情況下可以抵扣？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料用于個(gè)人消費(fèi)

B.購(gòu)買(mǎi)原材料用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

C.購(gòu)買(mǎi)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)

D.購(gòu)買(mǎi)原材料用于出口貨物

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是？

A.法人企業(yè)的稅率為25%

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅率為20%

C.合伙企業(yè)的稅率為30%

D.小型微利企業(yè)的稅率為15%

4.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行實(shí)名制

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管由企業(yè)自行負(fù)責(zé)

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作廢應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月進(jìn)行

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠，說(shuō)法正確的是？

A.稅法規(guī)定的減免稅項(xiàng)目，納稅人可以自行申請(qǐng)享受

B.納稅人享受減免稅優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人享受減免稅優(yōu)惠的情況進(jìn)行審核

D.納稅人享受減免稅優(yōu)惠，不得享受其他稅收優(yōu)惠政策

6.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

7.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是？

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)的價(jià)格

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買(mǎi)賣(mài)合同約定的價(jià)格

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋評(píng)估價(jià)格

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋實(shí)際成交價(jià)格

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是？

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍為農(nóng)村地區(qū)

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍為外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)

D.房產(chǎn)稅的征稅范圍為個(gè)體工商戶(hù)

9.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是？

A.印花稅的征稅范圍為各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同

B.印花稅的征稅范圍為各類(lèi)金融憑證

C.印花稅的征稅范圍為各類(lèi)權(quán)利、許可證照

D.印花稅的征稅范圍為各類(lèi)商品交易合同

10.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是？

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍為各類(lèi)機(jī)動(dòng)車(chē)輛

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍為各類(lèi)非機(jī)動(dòng)車(chē)輛

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍為各類(lèi)船舶

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍為各類(lèi)飛機(jī)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.購(gòu)買(mǎi)原材料用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

C.購(gòu)買(mǎi)原材料用于出口貨物

D.購(gòu)買(mǎi)原材料用于個(gè)人消費(fèi)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.稅法規(guī)定的減免稅項(xiàng)目

B.納稅人自行申請(qǐng)享受的減免稅優(yōu)惠

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的減免稅優(yōu)惠

D.納稅人享受減免稅優(yōu)惠，不得享受其他稅收優(yōu)惠政策

4.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

5.下列哪些屬于契稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.土地使用權(quán)的價(jià)格

B.房屋買(mǎi)賣(mài)合同約定的價(jià)格

C.房屋評(píng)估價(jià)格

D.房屋實(shí)際成交價(jià)格

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行實(shí)名制。（）

2.納稅人享受減免稅優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料。（）

3.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。（）

4.印花稅的征稅范圍為各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同、金融憑證、權(quán)利、許可證照等。（）

5.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍為各類(lèi)機(jī)動(dòng)車(chē)輛。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為三檔：基本稅率13%，低稅率9%，零稅率?；径惵蔬m用于銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等一般應(yīng)稅行為；低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；零稅率適用于出口貨物、交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)等。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其相關(guān)規(guī)定。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的直接成本和間接成本；費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等；稅金是指企業(yè)按規(guī)定繳納的各種稅金；損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的非經(jīng)營(yíng)性損失；其他支出是指除上述項(xiàng)目外的其他支出。稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定，不得隨意擴(kuò)大扣除范圍。

3.題目：闡述個(gè)人所得稅的征收方式和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個(gè)人所得稅的征收方式分為綜合征收和分類(lèi)征收。綜合征收是指將納稅人的全部收入合并計(jì)算應(yīng)納稅所得額，適用累進(jìn)稅率；分類(lèi)征收是指將納稅人的各項(xiàng)收入分別計(jì)算應(yīng)納稅所得額，適用不同的稅率。個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)為累進(jìn)稅率，分為七個(gè)檔次，稅率從3%到45%不等，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，適用不同的稅率檔次。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收籌劃的專(zhuān)業(yè)性：稅務(wù)師具備專(zhuān)業(yè)的稅收知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確把握稅收法律法規(guī)，為企業(yè)提供合法、有效的稅收籌劃方案。

2.降低稅負(fù)：通過(guò)合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。這包括利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的會(huì)計(jì)政策、優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)等手段。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，能夠識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的各種稅收風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施，確保企業(yè)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行稅收籌劃。

4.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以降低成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。稅務(wù)師幫助企業(yè)優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，使其在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中更具優(yōu)勢(shì)。

5.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務(wù)師在稅收籌劃中，注重企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，避免短期行為帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。這有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，提升企業(yè)價(jià)值。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.合法合規(guī)：稅收籌劃是在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的，有助于企業(yè)避免因違規(guī)操作而面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.提高經(jīng)濟(jì)效益：稅收籌劃能夠降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值。

3.優(yōu)化資源配置：通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以更加合理地配置資源，提高資源利用效率。

4.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)企業(yè)的生存和發(fā)展能力。

5.促進(jìn)稅收公平：稅收籌劃有助于實(shí)現(xiàn)稅收公平，避免因稅收負(fù)擔(dān)不均而引發(fā)的社會(huì)矛盾。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物也屬于征稅范圍，但適用零稅率。

2.C

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的條件是用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，出口貨物適用零稅率，個(gè)人消費(fèi)和非應(yīng)稅項(xiàng)目不得抵扣。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的稅率根據(jù)具體情況而定，小型微利企業(yè)的稅率為20%。

4.D

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作廢應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月進(jìn)行，其他選項(xiàng)描述的均為增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的規(guī)定。

5.B

解析思路：納稅人享受減免稅優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人享受減免稅優(yōu)惠的情況進(jìn)行審核。

6.B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)鲎?、出租、抵押不屬于征稅范圍?/p>

7.A

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)的價(jià)格，房屋買(mǎi)賣(mài)合同約定的價(jià)格、房屋評(píng)估價(jià)格、房屋實(shí)際成交價(jià)格均為參考依據(jù)。

8.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，農(nóng)村地區(qū)不征收房產(chǎn)稅。

9.C

解析思路：印花稅的征稅范圍為各類(lèi)權(quán)利、許可證照，經(jīng)濟(jì)合同、金融憑證、商品交易合同均屬于印花稅的征稅范圍。

10.A

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍為各類(lèi)機(jī)動(dòng)車(chē)輛，非機(jī)動(dòng)車(chē)輛、船舶、飛機(jī)不屬于征稅范圍。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等。

2.AC

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的條件是用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，出口貨物適用零稅率。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括稅法規(guī)定的減免稅項(xiàng)目、納稅人自行申請(qǐng)享受的減免稅優(yōu)惠、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的減免稅優(yōu)惠。

4.BD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)鲎?、出租、抵押不屬于征稅范圍?/p>

5.ABCD

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)的價(jià)格，房屋買(mǎi)賣(mài)合同約定的價(jià)格、房屋評(píng)估價(jià)格、房屋實(shí)際成交價(jià)格均為參考依據(jù)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用