備考經(jīng)驗(yàn)分享稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，錯誤的是：

A.增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅實(shí)行比例稅率，一般納稅人適用的稅率為17%。

C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額。

D.增值稅納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額。

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%。

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，錯誤的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為月度。

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價(jià)值。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種。

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為年度。

5.下列關(guān)于車船稅的表述，錯誤的是：

A.車船稅是對車船所有人或者管理人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的登記價(jià)值。

C.車船稅的稅率分為按輛計(jì)稅和按噸位計(jì)稅兩種。

D.車船稅的納稅期限為年度。

6.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅是對房屋買賣、贈與等行為征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的成交價(jià)格。

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

D.契稅的納稅期限為年度。

7.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對土地使用者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的評估價(jià)值。

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

D.土地增值稅的納稅期限為年度。

8.下列關(guān)于印花稅的表述，錯誤的是：

A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動中的合同、憑證等征收的一種行為稅。

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的納稅期限為年度。

9.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是：

A.關(guān)稅是對進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。

C.關(guān)稅的稅率分為從價(jià)稅和從量稅兩種。

D.關(guān)稅的納稅期限為年度。

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對污染環(huán)境的行為征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量。

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為年度。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅納稅人的有：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.跨境電子商務(wù)經(jīng)營者

D.個(gè)人

2.下列屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施有：

A.加計(jì)扣除

B.抵扣應(yīng)納稅所得額

C.減半征收

D.免稅

3.下列屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠措施有：

A.專項(xiàng)附加扣除

B.減免應(yīng)納稅所得額

C.減半征收

D.免稅

4.下列屬于房產(chǎn)稅的征收范圍有：

A.房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移

B.房屋出租

C.房屋修繕

D.房屋報(bào)廢

5.下列屬于車船稅的征收范圍有：

A.車輛購置

B.車輛轉(zhuǎn)讓

C.車輛報(bào)廢

D.車輛維修

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度。（）

4.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種。（）

5.車船稅的納稅期限為年度。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

答案：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額，其特點(diǎn)是計(jì)算較為復(fù)雜，適用于一般納稅人。簡易計(jì)稅方法是指以銷售額乘以規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，其特點(diǎn)是計(jì)算簡便，適用于小規(guī)模納稅人。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括以下步驟：首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額；其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料；再次，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申報(bào)的納稅情況進(jìn)行審核；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，向企業(yè)送達(dá)納稅決定書。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理方式主要包括以下幾種：自行申報(bào)納稅、代扣代繳、委托代征、委托代收。自行申報(bào)納稅是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；代扣代繳是指支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)，依法代扣代繳稅款；委托代征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位和個(gè)人代征稅款；委托代收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位和個(gè)人代收稅款。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識和技能：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確把握稅收政策的變化，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.遵守稅法原則：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，始終遵循合法性、合規(guī)性原則，確?；I劃方案符合國家稅法規(guī)定，避免納稅人因籌劃不當(dāng)而面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高稅收效益：通過合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助納稅人降低稅負(fù)，提高稅收效益，增加企業(yè)利潤，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

4.優(yōu)化稅務(wù)管理：稅務(wù)師能夠協(xié)助企業(yè)建立健全稅務(wù)管理制度，提高稅務(wù)管理水平，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。

5.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

6.維護(hù)國家稅收利益：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，關(guān)注國家稅收政策的導(dǎo)向，確保稅收籌劃方案符合國家利益，維護(hù)國家稅收秩序。

7.提高納稅人滿意度：通過提供優(yōu)質(zhì)的稅收籌劃服務(wù)，稅務(wù)師能夠提高納稅人對稅收工作的滿意度，增強(qiáng)納稅人依法納稅的自覺性。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅的征稅對象是銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，因此選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C、D分別描述了增值稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)和納稅人，均與題目要求不符。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，這是企業(yè)所得稅的基本定義，因此選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A描述的是增值稅的納稅人，選項(xiàng)C描述的是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)D描述的是企業(yè)所得稅的稅率，均與題目要求不符。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，這是個(gè)人所得稅的基本定義，因此選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A描述的是個(gè)人所得稅的納稅人，選項(xiàng)B描述的是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)C描述的是個(gè)人所得稅的稅率，均與題目要求不符。

4.A

解析思路：房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，因此選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B描述的是房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)C描述的是房產(chǎn)稅的稅率，選項(xiàng)D描述的是房產(chǎn)稅的納稅期限，均與題目要求不符。

5.B

解析思路：車船稅是對車船所有人或者管理人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，因此選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A描述的是車船稅的征稅對象，選項(xiàng)C描述的是車船稅的計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)D描述的是車船稅的納稅期限，均與題目要求不符。

6.A

解析思路：契稅是對房屋買賣、贈與等行為征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，因此選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B描述的是契稅的計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)C描述的是契稅的稅率，選項(xiàng)D描述的是契稅的納稅期限，均與題目要求不符。

7.A

解析思路：土地增值稅是對土地使用者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，因此選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B描述的是土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)C描述的是土地增值稅的稅率，選項(xiàng)D描述的是土地增值稅的納稅期限，均與題目要求不符。

8.D

解析思路：印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動中的合同、憑證等征收的一種行為稅，因此選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A描述的是印花稅的征稅對象，選項(xiàng)B描述的是印花稅的計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)C描述的是印花稅的稅率，均與題目要求不符。

9.B

解析思路：關(guān)稅是對進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅，因此選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A描述的是關(guān)稅的征稅對象，選項(xiàng)C描述的是關(guān)稅的稅率，選項(xiàng)D描述的是關(guān)稅的納稅期限，均與題目要求不符。

10.C

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅是對污染環(huán)境的行為征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，因此選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A描述的是環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象，選項(xiàng)B描述的是環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)D描述的是環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限，均與題目要求不符。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和跨境電子商務(wù)經(jīng)營者，因此選項(xiàng)A、B、C正確。個(gè)人所得稅的納稅人屬于個(gè)人，不屬于增值稅納稅人，因此選項(xiàng)D不正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、減半征收和免稅，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括專項(xiàng)附加扣除、減免應(yīng)納稅所得額、減半征收和免稅，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍包括房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移、房屋出租和房屋修繕，因此選項(xiàng)A、B、C正確。房屋報(bào)廢不屬于房產(chǎn)稅的征收范圍，因此選項(xiàng)D不正確。

5.ABC

解析思路：車船稅的征收范圍包括車輛購置、車輛轉(zhuǎn)讓和車輛報(bào)廢，因此選項(xiàng)A、B、C正確。車輛維修不屬于車船稅的征收范圍，因此選項(xiàng)D不正確。

三、判斷題（每題2