考點(diǎn)秘籍稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用下列哪個(gè)稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.買價(jià)

C.買價(jià)加手續(xù)費(fèi)

D.買價(jià)加運(yùn)費(fèi)

4.納稅人購進(jìn)貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，以下哪種情況下可以抵扣？

A.購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物

B.購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的購進(jìn)貨物

C.購進(jìn)用于投資、分配、贈(zèng)送的購進(jìn)貨物

D.購進(jìn)用于出口的購進(jìn)貨物

5.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，以下哪種情況下可以享受增值稅免征政策？

A.銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

B.銷售給小規(guī)模納稅人

C.銷售給一般納稅人

D.銷售給個(gè)人

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人所得

C.非居民企業(yè)所得

D.居民企業(yè)所得

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.營業(yè)成本

D.營業(yè)外收入

8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.股息收入

D.投資收益

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.經(jīng)營地

C.注冊(cè)地

D.居住地

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅務(wù)登記

D.稅收籌劃

11.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.非居民企業(yè)

D.居民企業(yè)

12.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

D.銷售政府儲(chǔ)備物資

13.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的減稅項(xiàng)目？

A.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

B.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.出口貨物

D.銷售政府儲(chǔ)備物資

14.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

15.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出口勞務(wù)

16.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

D.銷售政府儲(chǔ)備物資

17.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的減稅項(xiàng)目？

A.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

B.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.出口貨物

D.銷售政府儲(chǔ)備物資

18.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

19.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出口勞務(wù)

20.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

D.銷售政府儲(chǔ)備物資

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.股息收入

D.投資收益

3.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.買價(jià)

C.買價(jià)加手續(xù)費(fèi)

D.買價(jià)加運(yùn)費(fèi)

4.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.經(jīng)營地

C.注冊(cè)地

D.居住地

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人所得

C.非居民企業(yè)所得

D.居民企業(yè)所得

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

3.增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品、銷售政府儲(chǔ)備物資等。（）

4.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、股息收入、投資收益等。（）

5.增值稅的減稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品、銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、銷售政府儲(chǔ)備物資等。（）

6.增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等。（）

7.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物等。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人、非居民企業(yè)、居民企業(yè)等。（）

9.增值稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、經(jīng)營地、注冊(cè)地、居住地等。（）

10.增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品、銷售政府儲(chǔ)備物資等。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.B

3.B

4.B

5.A

6.B

7.A

8.B

9.D

10.D

11.B

12.C

13.A

14.D

15.D

16.D

17.A

18.D

19.D

20.D

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ACD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

三、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請(qǐng)簡述增值稅的征收管理主要包括哪些內(nèi)容？

答案：增值稅的征收管理主要包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)。稅務(wù)登記是納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)，取得稅務(wù)登記證的過程；納稅申報(bào)是納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料的過程；稅款繳納是納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的稅款數(shù)額和時(shí)間，足額繳納應(yīng)納稅款的過程；稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的過程；稅務(wù)處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違反稅法行為的納稅人依法進(jìn)行處罰的過程。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的計(jì)算方法。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)算方法分為應(yīng)納稅所得額的計(jì)算和應(yīng)納稅額的計(jì)算兩個(gè)步驟。首先，應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，按照稅法規(guī)定計(jì)算出的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。其次，應(yīng)納稅額是指應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率計(jì)算得出的稅額。

3.題目：請(qǐng)列舉增值稅的免稅項(xiàng)目。

答案：增值稅的免稅項(xiàng)目包括：出口貨物、古舊圖書、教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的勞務(wù)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)、殘疾人本人銷售自產(chǎn)貨物、個(gè)人銷售自用住房等。

4.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)、外國企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織，以及在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人。此外，根據(jù)稅法規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)。

答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)：

1.稅收中性：增值稅具有稅收中性特點(diǎn)，對(duì)商品的生產(chǎn)、流通和消費(fèi)不產(chǎn)生扭曲效應(yīng)，有利于保持市場競爭的公平性。

2.累進(jìn)性：增值稅實(shí)行多環(huán)節(jié)征稅，隨著商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增加，稅負(fù)逐漸加重，具有一定的累進(jìn)性，有利于調(diào)節(jié)收入分配。

3.稅源廣泛：增值稅的征稅對(duì)象包括貨物、勞務(wù)、服務(wù)等多個(gè)領(lǐng)域，稅源廣泛，有利于提高稅收收入。

4.稅收穩(wěn)定：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，與商品價(jià)格變動(dòng)關(guān)系不大，有利于保持稅收收入的穩(wěn)定性。

5.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：增值稅有利于鼓勵(lì)企業(yè)提高技術(shù)水平，增加附加值，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。

6.促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易：增值稅的出口退稅政策，有利于降低出口企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高我國產(chǎn)品的國際競爭力，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展。

7.提高稅收征管效率：增值稅實(shí)行發(fā)票管理制度，有利于加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征管效率。

8.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長：增值稅的稅收中性特點(diǎn)，有利于激發(fā)市場活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，出口貨物屬于增值稅的零稅率范圍，故選C。

2.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用13%的稅率，故選B。

3.B

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，即銷售額減去成本、費(fèi)用、稅金等，買價(jià)不屬于計(jì)稅依據(jù)，故選B。

4.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條，購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的購進(jìn)貨物可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，故選B。

5.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條，銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的貨物可以享受增值稅免征政策，故選A。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)所得，個(gè)人所得屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象，故選B。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額，故選A。

8.B

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不屬于免稅收入，故選B。

9.D

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、經(jīng)營地、注冊(cè)地等，居住地不屬于納稅地點(diǎn)，故選D。

10.D

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查等，稅收籌劃不屬于征收管理內(nèi)容，故選D。

11.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位等，個(gè)人不屬于納稅義務(wù)人，故選B。

12.C

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、古舊圖書、教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)等，銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品不屬于免稅項(xiàng)目，故選C。

13.A

解析思路：增值稅的減稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品、銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品等，出口貨物不屬于減稅項(xiàng)目，故選A。

14.D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物屬于零稅率范圍，故選D。

15.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物等，出口勞務(wù)不屬于征收范圍，故選D。

16.D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、古舊圖書、教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)等，銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品不屬于免稅項(xiàng)目，故選D。

17.A

解析思路：增值稅的減稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品、銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品等，出口貨物不屬于減稅項(xiàng)目，故選A。

18.D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物屬于零稅率范圍，故選D。

19.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物等，出口勞務(wù)不屬于征收范圍，故選D。

20.D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、古舊圖書、教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)等，銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品不屬于免稅項(xiàng)目，故選D。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等，故選ABCD。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不屬于免稅收入，故選ACD。

3.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，即銷售額減去成本、費(fèi)用、稅金等，故選ABCD。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、經(jīng)營地、注冊(cè)地、居住地等，故選ABCD。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)所得、個(gè)人所得、非居民企業(yè)所得、居民企業(yè)所得，故選ABCD。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，故為真。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，故為真。

3.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、古舊圖書、教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的勞務(wù)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)、殘疾人本人銷售自產(chǎn)貨物、個(gè)人銷售自用住房等，故為真。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等，故為真。

5.√

解析思路：增值稅的減稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品、銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、銷售政府儲(chǔ)備物資等，故為真。

6.√

解析