會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)報(bào)表編制項(xiàng)目四知識(shí)目標(biāo)1.熟悉資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的編制方法；2.熟悉增值稅及附加稅納稅申報(bào)表的填制方法。技能目標(biāo)1.能夠正確編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表；2.能夠正確進(jìn)行增值稅及附加稅的納稅申報(bào)。思政目標(biāo)增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，引導(dǎo)學(xué)生養(yǎng)成客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、誠實(shí)守信、保守秘密的職業(yè)操守。報(bào)表編制財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時(shí)期資金、利潤狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要部分，不包括董事報(bào)告、管理分析及財(cái)務(wù)情況說明書等列入財(cái)務(wù)報(bào)告或年度報(bào)告的資料。財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)表編制資產(chǎn)負(fù)債表亦稱財(cái)務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期的財(cái)務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況）的主要會(huì)計(jì)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)有賬戶式和報(bào)告式兩種，我國企業(yè)采用賬戶式結(jié)構(gòu)。利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。利潤表一般有單步式利潤表和多步式利潤表。在我國，利潤表采用多步式利潤表。財(cái)務(wù)報(bào)表手工賬處理任務(wù)一知識(shí)準(zhǔn)備1.熟悉資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的編制要求；2.熟悉增值稅及附加稅的納稅申報(bào)表的填制要求。技能準(zhǔn)備1.能夠正確編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表；2.能夠正確填制增值稅及附加稅的納稅申報(bào)表。資料準(zhǔn)備1.會(huì)計(jì)憑證；2.總賬和明細(xì)賬；3.資產(chǎn)負(fù)債表；4.利潤表；5.增值稅及附加稅納稅申報(bào)表。報(bào)表編制編制資產(chǎn)負(fù)債表01編制利潤表0204填寫納稅申報(bào)表0306報(bào)表編制

根據(jù)總賬、明細(xì)賬賬戶的期末余額，分析計(jì)算表中各項(xiàng)目金額。

“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果上年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容與本年度不一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表欄內(nèi)。編制資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表編制“期末余額”應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)期間有關(guān)總賬和明細(xì)賬戶的期末余額填列。其填列方法有四種：1.根據(jù)總賬賬戶期末余額填列2.根據(jù)明細(xì)賬戶的期末余額計(jì)算填列3.根據(jù)總賬和明細(xì)賬戶的期末余額分析計(jì)算填列4.根據(jù)相關(guān)賬戶的期末余額減去備抵賬戶期末余額抵銷后的凈額填列5.綜合運(yùn)用上述方法填列編制資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表編制

編制資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表項(xiàng)目填列方法貨幣資金“庫存現(xiàn)金”+“銀行存款”+“其他貨幣資金”總賬賬戶期末余額應(yīng)收票據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”期末余額-“壞賬準(zhǔn)備”有關(guān)應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款“應(yīng)收賬款”所屬各明細(xì)賬戶的期末借方余額+“預(yù)收賬款”所屬各明細(xì)賬戶的期末借方余額-“壞賬準(zhǔn)備”有關(guān)應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備預(yù)付款項(xiàng)“預(yù)付賬款”所屬各明細(xì)賬借方余額+“應(yīng)付賬款”所屬各明細(xì)賬借方余額-“壞賬準(zhǔn)備”有關(guān)預(yù)付賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額其他應(yīng)收款“其他應(yīng)收款”+“應(yīng)收利息”+“應(yīng)收股利”-“壞賬準(zhǔn)備”報(bào)表編制

編制資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表項(xiàng)目填列方法存貨“材料采購”+“原材料”+“周轉(zhuǎn)材料”+“庫存商品”+“自制半成品”+“委托加工物資”+”生產(chǎn)成本”+“發(fā)出商品”+“委托代銷商品”-“受托代銷商品款”-“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”±“材料成本差異”±“商品進(jìn)銷差價(jià)”報(bào)表編制

編制資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表項(xiàng)目填列方法固定資產(chǎn)“固定資產(chǎn)”－“累計(jì)折舊”－“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”+“固定資產(chǎn)清理”借方余額－“固定資產(chǎn)清理”貸方余額在建工程“在建工程”-“在建工程減值準(zhǔn)備”+“工程物資”-“工程物資減值準(zhǔn)備”無形資產(chǎn)“無形資產(chǎn)”-“累計(jì)攤銷”-“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”研發(fā)支出“研發(fā)支出”-所屬“資本化支出”明細(xì)賬戶余額報(bào)表編制

編制資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表項(xiàng)目填列方法長期借款“長期借款”期末余額-“一年內(nèi)到期的長期借款”應(yīng)付債券“應(yīng)付債券”期末余額-“一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券”未分配利潤1-11月份，“本年利潤”期末余額±“利潤分配”期末余額；年度終了，“利潤分配”期末貸方余額填列；如為借方余額時(shí)，應(yīng)以“-”號(hào)填列。報(bào)表編制編制利潤表利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果的報(bào)表。根據(jù)“收入—費(fèi)用＝利潤”這一會(huì)計(jì)等式設(shè)計(jì)。利潤表的結(jié)構(gòu)：“單步式”和“多步式”。我國采用的是“多步式”。報(bào)表編制編制利潤表“上期金額”欄應(yīng)根據(jù)上年該期利潤表的“本期金額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。注意：如果上年度利潤表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容與本年度不一致，應(yīng)對(duì)上年度利潤表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表欄內(nèi)。報(bào)表編制編制利潤表“本期金額”欄應(yīng)當(dāng)按相關(guān)賬戶的本期發(fā)生額分析填列。填列方法：1.直接填列：根據(jù)有關(guān)損益類賬戶的本期發(fā)生額直接或加計(jì)填列。2.計(jì)算填列：根據(jù)表外數(shù)字計(jì)算填列：營業(yè)收入、營業(yè)成本根據(jù)表內(nèi)數(shù)字計(jì)算填列：“營業(yè)利潤”“利潤總額”“凈利潤”“其他綜合收益”報(bào)表編制編制利潤表“本期金額”欄應(yīng)當(dāng)按相關(guān)賬戶的本期發(fā)生額分析填列。填列方法：1.直接填列：根據(jù)有關(guān)損益類賬戶的本期發(fā)生額直接或加計(jì)填列。2.計(jì)算填列：根據(jù)表外數(shù)字計(jì)算填列：營業(yè)收入、營業(yè)成本根據(jù)表內(nèi)數(shù)字計(jì)算填列：“營業(yè)利潤”“利潤總額”“凈利潤”“其他綜合收益”報(bào)表編制編制利潤表項(xiàng)目填列說明營業(yè)收入“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶的發(fā)生額分析填列。營業(yè)成本“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶的發(fā)生額分析填列稅金及附加“稅金及附加”賬戶的發(fā)生額分析填列。銷售費(fèi)用“銷售費(fèi)用”賬戶的發(fā)生額分析填列。管理費(fèi)用“管理費(fèi)用”賬戶的發(fā)生額分析填列。財(cái)務(wù)費(fèi)用“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶的發(fā)生額分析填列。投資收益“投資收益”賬戶發(fā)生額分析填列；若為投資損失以“-”號(hào)填列。項(xiàng)目填列說明營業(yè)利潤營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+其他收益+投資收益(-投資損失)+公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)損失)+資產(chǎn)處置收益(-資產(chǎn)處置損失)。若為虧損，用“-”號(hào)填列。營業(yè)外收入“營業(yè)外收入”賬戶發(fā)生額分析填列。營業(yè)外支出“營業(yè)外支出”賬戶發(fā)生額分析填列。利潤總額利潤總額＝營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出；若為虧損，用“-”號(hào)填列。所得稅費(fèi)用“所得稅費(fèi)用”賬戶的發(fā)生額分析填列。凈利潤凈利潤＝利潤總額—所得稅費(fèi)用；若為虧損，用“-”號(hào)填列。報(bào)表編制增值稅及附加稅納稅申報(bào)表信息化賬處理知識(shí)目標(biāo)掌握信息化模式下利用報(bào)表模板生成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的方法。技能目標(biāo)能夠熟練運(yùn)用信息化軟件編制正確的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。思政目標(biāo)通過信息化財(cái)務(wù)軟件的操作，培養(yǎng)學(xué)生不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、接受新事物的進(jìn)取精神，提高學(xué)生職業(yè)法律素養(yǎng)，樹立勤奮、愛崗、敬業(yè)、務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)。任務(wù)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備

熟悉信息化軟件運(yùn)用模板生成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的操作步驟。技能準(zhǔn)備

能夠運(yùn)用信息化軟件報(bào)表模板生成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。資料準(zhǔn)備

會(huì)計(jì)信息化軟件。運(yùn)用信息化軟件模板生成東發(fā)標(biāo)準(zhǔn)件制造有限公司2022年1月的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。菜單路徑：財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表東發(fā)標(biāo)準(zhǔn)件制造有限公司2022年1月31日單位：元資產(chǎn)行次期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益行次期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：

貨幣資金13131739.53256828.84

短期借款31550000600000

短期投資200

應(yīng)付票據(jù)3216950056500

應(yīng)收票據(jù)34294067800

應(yīng)付賬款33200000

應(yīng)收賬款42350400

預(yù)收賬款3400

預(yù)付賬款52002.050

應(yīng)付職工薪酬35161050.47158925.98

應(yīng)收股利600

應(yīng)交稅費(fèi)3638054.4692319.68

應(yīng)收利息700

應(yīng)付利息373500042500

其他應(yīng)收款85000

應(yīng)付利潤380225000

存貨9276010.59284270.09

其他應(yīng)付款3927042.530020其中:原材料10112260112700

其他流動(dòng)負(fù)債40

在產(chǎn)品114305.083570.09

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)411000647.431205265.66

庫存商品12149909.51168000非流動(dòng)負(fù)債：

周轉(zhuǎn)材料1395360

長期借款4210000001000000

其他流動(dòng)資產(chǎn)14

長期應(yīng)付款4300

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)153688232.17608898.93

遞延收益4400非流動(dòng)資產(chǎn)：

其他非流動(dòng)負(fù)債45

長期債券投資1600

非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)4610000001000000

長期股權(quán)投資1700負(fù)債合計(jì)472000647.432205265.66

固定資產(chǎn)原價(jià)1893176009096000

減：累計(jì)折舊19835520801344

固定資產(chǎn)賬面價(jià)值2084820808294656

在建工程211391710.731386710.73

工程物資2200

固定資產(chǎn)清理2300

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)2400所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）

無形資產(chǎn)2599166.670

實(shí)收資本（或股本）48100000007000000

開發(fā)支出2600

資本公積495000000

長期待攤費(fèi)用2700

盈余公積50350000350000

其他非流動(dòng)資產(chǎn)28

未分配利潤51810542.14735000

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)299972957.49681366.73

所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)5211660542.148085000

資產(chǎn)總計(jì)3013661189.5710290265.66負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)5313661189.5710290265.66

利潤表東發(fā)標(biāo)準(zhǔn)件制造有限公司2022年1月單位：元項(xiàng)目行次本年累計(jì)金額本月金額一、營業(yè)收入1687400687400減：營業(yè)成本2430120430120營業(yè)稅金及附加31931.861931.86

其中：消費(fèi)稅400

營業(yè)稅500

城市維護(hù)建設(shè)稅6800.25800.25

資源稅700

土地增值稅800

城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅900

教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)10342.97342.97銷售費(fèi)用1119433.5119433.51

其中：商品維修費(fèi)1200

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1330003000管理費(fèi)用1485560.5385560.53

其中：開辦費(fèi)1500

業(yè)務(wù)招待費(fèi)16530530

研究費(fèi)用1700財(cái)務(wù)費(fèi)用186760.66760.6

其中：利息費(fèi)用（收入以“-”號(hào)填列）194206.254206.25加：投資收益（損失以“-”號(hào)填列）2000二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號(hào)填列）21143593.5143593.5加：營業(yè)外收入223774.873774.87

其中：政府補(bǔ)助23