稅務(wù)師案例研究與試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：

A.凡在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人均為增值稅納稅人

B.凡在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人均為增值稅納稅人

C.凡在中國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人均為增值稅納稅人

D.凡在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人均為增值稅納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和個(gè)人

C.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織

D.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織以及個(gè)體工商戶

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，但在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)租賃房產(chǎn)的個(gè)人

C.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)租賃房產(chǎn)的個(gè)人，但在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

D.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)租賃房產(chǎn)的個(gè)人，但在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，且在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有土地的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有土地的單位和個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)租賃土地的個(gè)人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有土地的單位和個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)租賃土地的個(gè)人，但在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有土地的單位和個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)租賃土地的個(gè)人，但在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，且在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售服務(wù)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍：

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人所得

C.事業(yè)單位所得

D.社會(huì)團(tuán)體所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍：

A.工業(yè)房產(chǎn)

B.商業(yè)房產(chǎn)

C.住宅房產(chǎn)

D.公共房產(chǎn)

5.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍：

A.工業(yè)用地

B.商業(yè)用地

C.居住用地

D.公共設(shè)施用地

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)租賃房產(chǎn)的個(gè)人。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有土地的單位和個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)租賃土地的個(gè)人。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。

答案：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷售額。增值稅的計(jì)算方法為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。其中，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅率和計(jì)算方法。

答案：企業(yè)所得稅的稅率為25%。企業(yè)所得稅的計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入-減計(jì)收入。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和計(jì)算方法。

答案：個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，稅率結(jié)構(gòu)分為七級(jí)。個(gè)人所得稅的計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額=全年收入-起征點(diǎn)-扣除項(xiàng)。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

五、綜合分析題（每題15分，共30分）

1.題目：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月至12月銷售貨物收入為1000萬(wàn)元，提供加工、修理修配勞務(wù)收入為200萬(wàn)元，銷售服務(wù)收入為300萬(wàn)元，銷售無(wú)形資產(chǎn)收入為100萬(wàn)元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，問(wèn)該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅是多少？

答案：銷售額=1000+200+300+100=1600萬(wàn)元

應(yīng)納稅額=1600×13%-150=130萬(wàn)元

該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅為130萬(wàn)元。

2.題目：某個(gè)人2023年度取得工資、薪金所得30000元，稿酬所得5000元，財(cái)產(chǎn)租賃所得2000元，捐贈(zèng)支出1000元，問(wèn)該個(gè)人2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？

答案：應(yīng)納稅所得額=(30000+5000×(1-20%)+2000×(1-20%)-1000)×(1-30%)=26600元

應(yīng)納稅額=26600×10%-2100=860元

該個(gè)人2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為860元。

五、論述題

題目：論述稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)調(diào)控的作用及局限性。

答案：稅收政策作為國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段，對(duì)經(jīng)濟(jì)調(diào)控具有重要作用，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。稅收政策通過(guò)征收個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等，對(duì)高收入群體進(jìn)行調(diào)節(jié)，減輕低收入群體的稅負(fù)，從而縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。

2.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置。稅收政策可以通過(guò)對(duì)不同行業(yè)、不同企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)資金流向國(guó)家重點(diǎn)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。

3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。稅收政策可以通過(guò)調(diào)整稅率、稅收優(yōu)惠等手段，影響企業(yè)和個(gè)人的投資、消費(fèi)行為，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度進(jìn)行調(diào)控，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

4.調(diào)節(jié)國(guó)際收支，維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全。稅收政策可以通過(guò)對(duì)進(jìn)出口商品和服務(wù)的稅收政策，影響國(guó)際收支，維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全。

然而，稅收政策在調(diào)控經(jīng)濟(jì)過(guò)程中也存在一定的局限性：

1.稅收政策的效果存在滯后性。稅收政策的實(shí)施需要一定時(shí)間才能顯現(xiàn)效果，因此在短期內(nèi)可能難以對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生明顯影響。

2.稅收政策可能產(chǎn)生副作用。例如，高稅率可能抑制投資和消費(fèi)，降低經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度；稅收優(yōu)惠可能導(dǎo)致資源錯(cuò)配，不利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

3.稅收政策可能加劇稅收負(fù)擔(dān)。稅收政策調(diào)整可能會(huì)增加某些企業(yè)和個(gè)人的稅負(fù)，尤其是對(duì)中小微企業(yè)的影響較大。

4.稅收政策難以兼顧公平與效率。在稅收政策制定過(guò)程中，既要考慮公平原則，又要考慮效率原則，但這兩者之間往往存在矛盾，難以兼顧。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，因此選D。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織，因此選C。

3.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，因此選B。

4.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，因此選A。

5.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有土地的單位和個(gè)人，因此選A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，因此選ABCD。

2.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)所得、事業(yè)單位所得、社會(huì)團(tuán)體所得和其他組織所得，因此選AC。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得，因此選ABCD。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括工業(yè)房產(chǎn)、商業(yè)房產(chǎn)和住宅房產(chǎn)，因此選ABC。

5.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括工業(yè)用地、商業(yè)用地和居住用地，因此選ABC。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，因此該說(shuō)法正確。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)