2024年稅務(wù)師考試知識清單試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。

A.增值稅納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人

B.增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企事業(yè)單位

C.增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的外商投資企業(yè)

D.增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的個體工商戶

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)的應(yīng)稅貨物，增值稅的計稅依據(jù)是（）。

A.銷售價格

B.成本

C.公允價值

D.成本加利潤

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%

B.小型微利企業(yè)適用的稅率為15%

C.高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率為15%

D.上述都是

4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的是（）。

A.工資、薪金所得適用的稅率為3%-45%

B.勞務(wù)報酬所得適用的稅率為3%-45%

C.稿酬所得適用的稅率為20%

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用的稅率為20%

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅的征稅對象是土地的轉(zhuǎn)讓收入

B.土地增值稅的征稅對象是土地的增值額

C.土地增值稅的征稅對象是土地的增值額減去土地成本

D.土地增值稅的征稅對象是土地的增值額減去土地成本和開發(fā)費(fèi)用

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的所有權(quán)

B.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的租金收入

C.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的評估價值

D.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入

7.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。

A.契稅的征稅對象是土地和房屋的轉(zhuǎn)讓收入

B.契稅的征稅對象是土地和房屋的轉(zhuǎn)讓合同

C.契稅的征稅對象是土地和房屋的評估價值

D.契稅的征稅對象是土地和房屋的增值額

8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的征稅對象是車輛的購買價格

B.車輛購置稅的征稅對象是車輛的出廠價格

C.車輛購置稅的征稅對象是車輛的購置價格

D.車輛購置稅的征稅對象是車輛的轉(zhuǎn)讓價格

9.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是（）。

A.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)口貨物的完稅價格

B.關(guān)稅的征稅對象是出口貨物的完稅價格

C.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格

D.關(guān)稅的征稅對象是出口貨物的關(guān)稅完稅價格

10.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。

A.印花稅的征稅對象是合同、憑證等文書

B.印花稅的征稅對象是財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等行為

C.印花稅的征稅對象是股票、債券等有價證券

D.印花稅的征稅對象是土地、房屋等不動產(chǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A.企業(yè)

B.個人

C.事業(yè)單位

D.社會團(tuán)體

2.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)貨物

3.下列屬于個人所得稅的征稅對象的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列屬于土地增值稅的征稅范圍的有（）。

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

C.土地房屋權(quán)屬變更

D.土地房屋權(quán)屬登記

5.下列屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍的有（）。

A.自用房產(chǎn)

B.出租房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

D.拆除房產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅期限為一個月，最長不得超過三個月。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，最長不得超過三年。（）

3.個人所得稅的納稅期限為一個月，最長不得超過三個月。（）

4.土地增值稅的納稅期限為一年，最長不得超過三年。（）

5.房產(chǎn)稅的納稅期限為一年，最長不得超過三年。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：

增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的行為。稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蕿?3%，適用于大部分貨物和勞務(wù)；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)等；零稅率適用于出口貨物和跨境服務(wù)。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和計稅依據(jù)。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織。計稅依據(jù)為納稅人在納稅年度內(nèi)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。生產(chǎn)經(jīng)營所得是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的收入，其他所得包括利息收入、股息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。

3.題目：簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和計稅方法。

答案：

個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，稅率分為7級，從3%到45%；比例稅率適用于勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，稅率為20%。計稅方法分為綜合所得稅制和分類所得稅制，綜合所得稅制按照全年應(yīng)納稅所得額計算，分類所得稅制按照不同類型的所得分別計算。

五、論述題

題目：論述如何有效進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以降低企業(yè)稅負(fù)。

答案：

稅務(wù)籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，其目的是在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，通過合理的財務(wù)安排和稅務(wù)處理，降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。以下是幾種有效的稅務(wù)籌劃方法：

1.合理選擇稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家稅收政策，選擇適合本企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計扣除等，以降低稅負(fù)。

2.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)：企業(yè)可以通過調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)、收入結(jié)構(gòu)等，使財務(wù)結(jié)構(gòu)更加合理，從而降低稅負(fù)。例如，通過增加固定資產(chǎn)折舊、提高負(fù)債比例等手段，合理利用稅收優(yōu)惠政策。

3.合理避稅：企業(yè)可以在不違反稅法的前提下，通過合法手段減少應(yīng)納稅所得額。例如，企業(yè)可以通過內(nèi)部交易定價、費(fèi)用分?jǐn)?、資產(chǎn)重組等方式，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的合理避稅。

4.利用稅收協(xié)定：對于跨國企業(yè)，可以利用稅收協(xié)定降低稅收負(fù)擔(dān)。通過選擇合適的投資地點(diǎn)和業(yè)務(wù)模式，企業(yè)可以享受較低的稅率或稅收抵免。

5.增強(qiáng)稅收風(fēng)險管理：企業(yè)應(yīng)建立健全稅收風(fēng)險管理體系，對潛在的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制。通過定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時調(diào)整稅務(wù)策略，減少稅務(wù)處罰和罰款。

6.培養(yǎng)稅務(wù)人才：企業(yè)應(yīng)重視稅務(wù)人才的培養(yǎng)，提高稅務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，使他們能夠準(zhǔn)確把握稅收法規(guī)，為企業(yè)提供有效的稅務(wù)籌劃建議。

7.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通：企業(yè)應(yīng)主動與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，了解最新的稅收政策，及時調(diào)整稅務(wù)策略，避免因誤解政策而增加稅負(fù)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅納稅人的定義包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人，個體工商戶也屬于個人，因此選D。

2.A

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售價格，這是增值稅的基本計稅原則。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的稅率都是低于基本稅率，因此選D。

4.A

解析思路：個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是3%-45%，這是個人所得稅的主要稅率區(qū)間。

5.B

解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地的增值額，即轉(zhuǎn)讓收入減去土地成本和開發(fā)費(fèi)用后的余額。

6.C

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的評估價值，這是房產(chǎn)稅的計稅基礎(chǔ)。

7.A

解析思路：契稅的征稅對象是土地和房屋的轉(zhuǎn)讓收入，這是契稅的計稅依據(jù)。

8.C

解析思路：車輛購置稅的征稅對象是車輛的購置價格，這是車輛購置稅的計稅基礎(chǔ)。

9.A

解析思路：關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)口貨物的完稅價格，這是關(guān)稅的計稅依據(jù)。

10.A

解析思路：印花稅的征稅對象是合同、憑證等文書，這是印花稅的計稅基礎(chǔ)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，因此選A和D。

2.ABC

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物，因此選A、B和C。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，因此選A、B、C和D。

4.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，因此選A和B。

5.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括自用房產(chǎn)和出租房產(chǎn)，因此選A和B。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅