2024年稅務(wù)師考試的自測(cè)題庫(kù)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度是按什么確定？（）

A.日歷年

B.財(cái)政年度

C.納稅人自行選擇

D.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定

2.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

3.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照什么稅率計(jì)征增值稅？（）

A.3%

B.6%

C.13%

D.9%

4.企業(yè)購(gòu)置用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的環(huán)保設(shè)備，可以享受什么優(yōu)惠政策？（）

A.減免增值稅

B.減免企業(yè)所得稅

C.減免土地增值稅

D.減免個(gè)人所得稅

5.企業(yè)取得政府補(bǔ)貼，下列哪種情況不征稅？（）

A.與收益有關(guān)的補(bǔ)貼

B.與資產(chǎn)有關(guān)的補(bǔ)貼

C.與成本有關(guān)的補(bǔ)貼

D.與技術(shù)有關(guān)的補(bǔ)貼

6.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，下列哪種情況下不征收個(gè)人所得稅？（）

A.轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人股東

B.轉(zhuǎn)讓方是公司股東

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方均為個(gè)人

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方均為公司

7.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次？（）

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票（記賬聯(lián)）

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）

8.納稅人享受出口退稅政策，下列哪種情況不符合條件？（）

A.出口貨物增值稅應(yīng)納稅額大于出口貨物退稅率

B.出口貨物增值稅應(yīng)納稅額等于出口貨物退稅率

C.出口貨物增值稅應(yīng)納稅額小于出口貨物退稅率

D.出口貨物增值稅應(yīng)納稅額等于零

9.企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，下列哪種費(fèi)用可以扣除？（）

A.人員工資及福利費(fèi)用

B.設(shè)備折舊費(fèi)用

C.購(gòu)買(mǎi)原材料費(fèi)用

D.咨詢(xún)費(fèi)、差旅費(fèi)

10.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在什么情況下可以在稅前扣除？（）

A.按照實(shí)際發(fā)生額

B.按照實(shí)際發(fā)生額的100%扣除

C.按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除

D.按照實(shí)際發(fā)生額的50%扣除

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？（）

A.人員工資及福利費(fèi)用

B.設(shè)備折舊費(fèi)用

C.購(gòu)買(mǎi)原材料費(fèi)用

D.咨詢(xún)費(fèi)、差旅費(fèi)

E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用

2.下列哪些屬于增值稅納稅義務(wù)人？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

E.出租不動(dòng)產(chǎn)

3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出不得在稅前扣除？（）

A.罰款、滯納金

B.違規(guī)罰款

C.捐贈(zèng)支出

D.境外投資支出

E.企業(yè)贊助支出

5.納稅人在享受以下哪些政策時(shí)，需要報(bào)送相關(guān)資料？（）

A.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.出口退稅

D.減免企業(yè)所得稅

E.減免個(gè)人所得稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免應(yīng)納企業(yè)所得稅。（）

2.個(gè)人出租住房所得，按10%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。（）

3.企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，其研發(fā)費(fèi)用必須全部用于研發(fā)活動(dòng)。（）

4.納稅人進(jìn)口貨物，增值稅應(yīng)納稅額等于組成計(jì)稅價(jià)格乘以稅率。（）

5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征個(gè)人所得稅。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題：

1.A2.C3.A4.B5.C6.C7.C8.D9.B10.C

二、多項(xiàng)選擇題：

1.ABCD2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCD

三、判斷題：

1.√2.×3.×4.×5.√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理規(guī)定，包括開(kāi)具、保管和使用等方面的要求。

答案：

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求：

-銷(xiāo)售方在銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

-增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。

-銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保發(fā)票的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。

2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管要求：

-增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得遺失、損毀。

-銷(xiāo)售方應(yīng)當(dāng)建立增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管制度，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。

-保管期限一般為5年，自開(kāi)具之日起計(jì)算。

3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用要求：

-購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)當(dāng)將取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。

-購(gòu)買(mǎi)方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過(guò)后可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。

-納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

-納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得虛開(kāi)、偽造、非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

五、論述題

題目：論述企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，應(yīng)注意哪些問(wèn)題，以確保政策的有效實(shí)施和合規(guī)性。

答案：

企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，應(yīng)注意以下幾個(gè)問(wèn)題，以確保政策的有效實(shí)施和合規(guī)性：

1.確保研發(fā)費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性：

-企業(yè)應(yīng)建立完善的研發(fā)費(fèi)用核算制度，確保研發(fā)費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

-研發(fā)費(fèi)用應(yīng)與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)，包括材料費(fèi)、人工費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)等。

2.依法界定研發(fā)活動(dòng)的范圍：

-企業(yè)應(yīng)明確界定研發(fā)活動(dòng)的范圍，確保符合國(guó)家關(guān)于研發(fā)活動(dòng)的定義和標(biāo)準(zhǔn)。

-研發(fā)活動(dòng)應(yīng)包括新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝、新材料的研究開(kāi)發(fā)。

3.提供充分的證據(jù)支持：

-企業(yè)應(yīng)保留研發(fā)活動(dòng)的相關(guān)證據(jù)，如研發(fā)計(jì)劃、項(xiàng)目報(bào)告、實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)等。

-在稅務(wù)機(jī)關(guān)要求時(shí)，企業(yè)應(yīng)能夠提供相關(guān)證據(jù)，證明其研發(fā)活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。

4.正確計(jì)算加計(jì)扣除的金額：

-企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，正確計(jì)算可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用金額。

-注意區(qū)分研發(fā)費(fèi)用和一般性費(fèi)用，確保加計(jì)扣除的計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。

5.合規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策：

-企業(yè)應(yīng)確保享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的過(guò)程中，符合相關(guān)稅收法律法規(guī)的要求。

-避免利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策進(jìn)行稅收籌劃，避免違法違規(guī)行為。

6.及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和備案：

-企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。

-如有變化或特殊情況，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，進(jìn)行備案。

7.加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高研發(fā)效率：

-企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高研發(fā)效率，確保研發(fā)成果的有效轉(zhuǎn)化。

-通過(guò)優(yōu)化研發(fā)流程、提升研發(fā)團(tuán)隊(duì)素質(zhì)等措施，提高研發(fā)活動(dòng)的成功率。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題：

1.A解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度是按照日歷年確定的，即從每年的1月1日至12月31日。

2.C解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，不包括出租不動(dòng)產(chǎn)。

3.A解析思路：銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

4.B解析思路：企業(yè)購(gòu)置用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的環(huán)保設(shè)備，可以享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

5.D解析思路：企業(yè)取得政府補(bǔ)貼，與收益有關(guān)的補(bǔ)貼不征稅，其他類(lèi)型的補(bǔ)貼可能需要納稅。

6.C解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，如果轉(zhuǎn)讓方和受讓方均為個(gè)人，且符合條件，可以免征個(gè)人所得稅。

7.D解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、增值稅專(zhuān)用發(fā)票（記賬聯(lián)），不包括發(fā)票聯(lián)。

8.C解析思路：納稅人享受出口退稅政策時(shí)，出口貨物增值稅應(yīng)納稅額小于出口貨物退稅率時(shí)，可以申請(qǐng)出口退稅。

9.B解析思路：企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，其研發(fā)費(fèi)用中的設(shè)備折舊費(fèi)用可以扣除。

10.C解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)可以按照實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除。

二、多項(xiàng)選擇題：

1.ABCD解析思路：企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用，如人員工資及福利費(fèi)用、設(shè)備折舊費(fèi)用、購(gòu)買(mǎi)原材料費(fèi)用、咨詢(xún)費(fèi)、差旅費(fèi)等，在符合條件的情況下都可以在稅前扣除。

2.ABCDE解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、進(jìn)口貨物、出租不動(dòng)產(chǎn)等。

3.ABCDE解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

4.ABCDE解析思路：罰款、滯納金、違規(guī)罰款、捐贈(zèng)支出、境外投資支出、企業(yè)贊助支出等，在稅法規(guī)定下不得在稅前扣除。

5.ABCD解析思路：企業(yè)在享受增值稅一般納稅人資格認(rèn)定、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、出口退稅、減免企業(yè)所得稅、減免個(gè)人所得稅等政策時(shí)，需要報(bào)送相關(guān)資料。

三、判斷題：

1.√解析思路：企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免應(yīng)納企業(yè)所得稅。

2.×解析思路：個(gè)人出租住房所得，按照10%的稅率計(jì)