提煉稅務(wù)師考試重難點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)應(yīng)納增值稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.銷售收入

B.購進(jìn)成本

C.銷售額減去銷售折扣

D.銷售額減去銷售稅金及附加

參考答案：C

2.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目：

A.納稅人購置的固定資產(chǎn)

B.納稅人發(fā)生的違法經(jīng)營罰款

C.納稅人支付的職工福利費(fèi)

D.納稅人支付的稅收滯納金

參考答案：C

3.個人所得稅的稅率采取累進(jìn)稅率，以下哪個選項(xiàng)是正確的：

A.15%的超額累進(jìn)稅率

B.30%的超額累進(jìn)稅率

C.25%的超額累進(jìn)稅率

D.35%的超額累進(jìn)稅率

參考答案：C

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：D

5.以下哪種行為不屬于偷稅行為：

A.虛假報(bào)稅

B.故意漏稅

C.隱瞞應(yīng)納稅款

D.依法享受減免稅

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.投資于國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)

B.對高新技術(shù)企業(yè)減征、免征企業(yè)所得稅

C.對困難企業(yè)實(shí)行臨時性減稅、免稅

D.對出口企業(yè)實(shí)行退（免）稅

參考答案：ABCD

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括：

A.銷售貨物或提供勞務(wù)時

B.貨物發(fā)出但尚未收到貨款時

C.收到預(yù)收貨款時

D.發(fā)票開具時

參考答案：ACD

8.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

參考答案：ABCD

9.納稅人申報(bào)納稅的方式有：

A.納稅人自行申報(bào)

B.托收代征

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

參考答案：ABCD

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅務(wù)稽查的方式包括：

A.審查賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料

B.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅有關(guān)的問題和情況

C.采取查封、扣押措施

D.依法采取強(qiáng)制措施

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.納稅人可以自行選擇是否進(jìn)行納稅申報(bào)。（）

參考答案：×

12.增值稅納稅人銷售貨物時，可以采用預(yù)收貨款的方式確定納稅義務(wù)發(fā)生時間。（）

參考答案：√

13.個人所得稅的稅率是固定的，不隨所得額的變化而變化。（）

參考答案：×

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取的強(qiáng)制措施包括罰款、沒收違法所得等。（）

參考答案：√

15.納稅人可以委托稅務(wù)師代理申報(bào)納稅。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

答案：

增值稅的計(jì)稅方法主要分為兩種：簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法。

1.簡易計(jì)稅方法：

簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人或者特定類型的納稅人。其特點(diǎn)是計(jì)算簡便，稅率固定，稅額直接計(jì)算。具體操作為：以銷售額（不含稅）直接乘以適用稅率，計(jì)算出應(yīng)納稅額。

2.一般計(jì)稅方法：

一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人。其特點(diǎn)是計(jì)稅方法復(fù)雜，需要分別計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，最終計(jì)算出應(yīng)納稅額。具體操作為：

（1）計(jì)算銷項(xiàng)稅額：以銷售額（不含稅）乘以適用稅率；

（2）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：以購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票記載的稅額為準(zhǔn)；

（3）計(jì)算應(yīng)納稅額：銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅的特點(diǎn)包括：

1.按增值額征稅，避免重復(fù)征稅；

2.稅負(fù)較為公平，有利于促進(jìn)公平競爭；

3.計(jì)稅方法靈活多樣，適應(yīng)不同類型納稅人的需求；

4.增值稅具有較強(qiáng)的流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)，有利于擴(kuò)大稅基；

5.稅收管理相對規(guī)范，有利于提高稅收征管效率。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

答案：

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策是國家為了引導(dǎo)和鼓勵企業(yè)投資、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)而采取的一系列措施。這些政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了多方面的影響：

1.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：

稅收優(yōu)惠政策有助于引導(dǎo)企業(yè)向國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化。通過對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等的稅收優(yōu)惠，可以吸引更多企業(yè)投入到這些領(lǐng)域，推動產(chǎn)業(yè)升級。

2.促進(jìn)投資增長：

稅收優(yōu)惠政策能夠降低企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)可支配收入，從而鼓勵企業(yè)擴(kuò)大投資。這不僅有助于企業(yè)自身的發(fā)展，也有利于增加社會投資總量，推動經(jīng)濟(jì)增長。

3.提高企業(yè)競爭力：

4.創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展：

稅收優(yōu)惠政策對于鼓勵企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新、研發(fā)投入具有重要意義。通過減免研發(fā)費(fèi)用等稅收優(yōu)惠政策，可以激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新活力，推動經(jīng)濟(jì)由要素驅(qū)動向創(chuàng)新驅(qū)動轉(zhuǎn)變。

5.擴(kuò)大就業(yè)機(jī)會：

稅收優(yōu)惠政策可以促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，增加就業(yè)崗位。特別是在勞動密集型產(chǎn)業(yè)，稅收優(yōu)惠有助于吸引企業(yè)投資，從而創(chuàng)造更多就業(yè)機(jī)會。

6.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：

稅收優(yōu)惠政策有助于縮小地區(qū)發(fā)展差距。通過對中西部地區(qū)、革命老區(qū)、民族地區(qū)等實(shí)施稅收優(yōu)惠，可以促進(jìn)這些地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

然而，稅收優(yōu)惠政策也存在一定的負(fù)面影響，如可能導(dǎo)致財(cái)政收入的減少、加劇稅收負(fù)擔(dān)的不公平等。因此，在實(shí)施稅收優(yōu)惠政策時，需要平衡好稅收優(yōu)惠與財(cái)政收入的關(guān)系，確保政策的合理性和有效性?？傮w而言，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有積極的促進(jìn)作用。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去銷售折扣，因?yàn)殇N售折扣是在銷售過程中直接扣除的，所以不計(jì)入計(jì)稅依據(jù)。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括與取得收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，職工福利費(fèi)是合理的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.C

解析思路：個人所得稅的稅率采取累進(jìn)稅率，其中25%是最高稅率，適用于全年應(yīng)納稅所得額超過360,000元的部分。

4.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

5.D

解析思路：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞等手段逃避納稅義務(wù)的行為。依法享受減免稅是合法行為，不屬于偷稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、困難企業(yè)和出口企業(yè)實(shí)施減稅、免稅等。

7.ACD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或提供勞務(wù)時，貨物發(fā)出但尚未收到貨款時，收到預(yù)收貨款時。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

9.ABCD

解析思路：納稅人申報(bào)納稅的方式包括納稅人自行申報(bào)、托收代征、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅務(wù)稽查的方式包括審查賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料，詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅有關(guān)的問題和情況，采取查封、扣押措施，依法采取強(qiáng)制措施。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：納稅人必須按照法律規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，不能自行選擇是否申報(bào)。

12.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通