上海廣電股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范上海廣電股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"公司"）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、子公司。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、合理性、規(guī)范性、嚴(yán)謹(jǐn)性原則，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、歸口負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理體制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門(mén)配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)與各部門(mén)的關(guān)系等。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等工作，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。出納負(fù)責(zé)公司的資金收付、現(xiàn)金及銀行存款日記賬登記、票據(jù)管理等工作，保證資金安全。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。如因特殊情況需要變更，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.會(huì)計(jì)憑證與賬簿財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整。定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和監(jiān)管要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門(mén)的資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)情況，綜合平衡后編制公司年度資金預(yù)算，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.資金籌集公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資發(fā)展的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。在籌集資金過(guò)程中，應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。3.資金使用公司資金應(yīng)按照預(yù)算用途使用，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。重大資金支出應(yīng)經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性。嚴(yán)禁挪用、截留、坐支公司資金，確保資金安全。4.資金結(jié)算公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范銀行賬戶(hù)管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)與客戶(hù)、供應(yīng)商的對(duì)賬工作，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，確保資金安全。應(yīng)收賬款：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)客戶(hù)信用管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨：制定存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：公司固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況。3.無(wú)形資產(chǎn)公司無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，及時(shí)辦理無(wú)形資產(chǎn)的登記、入賬、攤銷(xiāo)等手續(xù)，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效利用。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分各種成本費(fèi)用的界限，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用控制各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。3.成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)公司制定成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確報(bào)銷(xiāo)范圍、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷(xiāo)流程等。報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。七、利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤(rùn)分配順序公司按照國(guó)家規(guī)定的順序進(jìn)行利潤(rùn)分配，首先彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定盈余公積金，然后根據(jù)股東大會(huì)決議進(jìn)行其他分配。3.利潤(rùn)分配方案制定公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配政策，提出利潤(rùn)分配預(yù)案，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后提交股東大會(huì)審議決定。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)算控制、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用控制等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。九、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)公司的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告公司按照國(guó)家規(guī)定和監(jiān)管要求，定期編制和披露財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度報(bào)告、中期報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得隱瞞或虛報(bào)重要信息。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理與保管財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，按照規(guī)定的期限妥善保管。財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的要求。3.財(cái)務(wù)檔案查閱與銷(xiāo)毀查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)履行審批手續(xù)，確保檔案安全。財(cái)務(wù)檔案銷(xiāo)毀應(yīng)按照規(guī)定的程