全面預算管理暫行辦法?第一章總則第一條目的為了加強公司內(nèi)部管理，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標，特制定本全面預算管理暫行辦法（以下簡稱"本辦法"）。第二條適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司。第三條定義1.全面預算：是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排，是企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標的細化和量化表現(xiàn)形式。2.預算管理：是指企業(yè)圍繞預算開展的一系列管理活動，包括預算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整、考核等環(huán)節(jié)。第四條基本原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算應與公司戰(zhàn)略目標緊密結(jié)合，體現(xiàn)戰(zhàn)略意圖，支持戰(zhàn)略實施。2.全員參與原則：預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控等環(huán)節(jié)應充分調(diào)動公司全體員工的積極性和主動性，實現(xiàn)全員參與。3.目標明確原則：各部門、各子公司應明確預算目標，確保預算編制和執(zhí)行具有針對性和可操作性。4.剛性控制與柔性調(diào)整相結(jié)合原則：預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，但在執(zhí)行過程中，如遇內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，可按規(guī)定程序進行調(diào)整。5.實事求是原則：預算編制應基于公司實際情況，充分考慮市場變化、歷史數(shù)據(jù)等因素，確保預算的科學性和合理性。第二章組織與職責第五條預算管理委員會1.組成：公司設立預算管理委員會，由公司領導班子成員、各部門負責人、子公司負責人等組成，公司總經(jīng)理擔任主任。2.職責審議公司預算管理制度、政策和流程。審議公司年度預算目標和預算草案。協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預算執(zhí)行情況，審批預算調(diào)整方案。對預算執(zhí)行結(jié)果進行考核評價。第六條預算管理辦公室1.組成：預算管理辦公室設在公司財務部門，由財務部門負責人兼任主任，成員包括各部門預算管理人員。2.職責負責預算管理制度、政策和流程的具體制定和修訂。組織公司年度預算的編制、匯總、審核和上報工作。跟蹤監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期編制預算執(zhí)行情況報告。協(xié)調(diào)預算調(diào)整事項，提出預算調(diào)整建議。負責預算管理工作的溝通、協(xié)調(diào)和指導。第七條各部門職責1.負責本部門預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析工作按照公司預算管理要求，結(jié)合本部門業(yè)務特點和工作安排，編制本部門年度預算草案。嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的本部門預算，確保預算目標的實現(xiàn)。定期對本部門預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。配合預算管理辦公室做好預算調(diào)整、考核評價等工作。2.提供編制預算所需的基礎資料：各部門應根據(jù)預算編制要求，按時、準確地向預算管理辦公室提供本部門相關業(yè)務數(shù)據(jù)、市場信息、歷史資料等基礎資料。第八條子公司職責1.負責本公司預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析工作：子公司應按照公司預算管理要求，結(jié)合自身實際情況，編制本公司年度預算草案，并上報公司預算管理辦公室。嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的本公司預算，定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時向公司預算管理辦公室報告預算執(zhí)行情況。2.配合公司做好預算管理工作：子公司應積極配合公司預算管理辦公室開展各項工作，包括提供預算編制所需資料、參加預算會議、執(zhí)行公司預算管理政策和制度等。第三章預算編制第九條預算編制周期公司實行年度預算編制制度，預算編制周期為每年[具體時間區(qū)間]。第十條預算編制流程1.下達預算編制通知：預算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，于每年[具體時間]下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、要求和時間安排等。2.各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務規(guī)劃和歷史數(shù)據(jù)，編制本部門年度預算草案，并于[規(guī)定時間]前報送預算管理辦公室。3.預算管理辦公室審核匯總：預算管理辦公室對各部門報送的預算草案進行審核，審核內(nèi)容包括預算數(shù)據(jù)的準確性、合理性、完整性等。審核無誤后，進行匯總，形成公司年度預算草案。4.預算管理委員會審議：預算管理委員會對公司年度預算草案進行審議，提出修改意見和建議。預算管理辦公室根據(jù)審議意見，對預算草案進行修改完善。5.公司審批：修改后的預算草案報公司總經(jīng)理審批，經(jīng)總經(jīng)理批準后，正式下達執(zhí)行。第十一條預算編制方法1.固定預算法：適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的部門和項目，根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一固定業(yè)務量水平作為唯一基礎來編制預算的方法。2.彈性預算法：適用于與業(yè)務量有密切關系的成本、費用、利潤等預算項目，根據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的依存關系，按照預算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。3.零基預算法：適用于不經(jīng)常發(fā)生的預算項目或預算編制基礎變化較大的預算項目，在編制預算時，不考慮以往期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是一切以零為出發(fā)點，從實際需要逐項審議預算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算的方法。4.滾動預算法：預算編制周期為[滾動周期時長]，每[滾動周期時長]根據(jù)上一期預算執(zhí)行情況和企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，對下一期預算進行調(diào)整和補充，逐期滾動，持續(xù)推進的預算編制方法。各部門應根據(jù)預算項目的特點和實際情況，選擇合適的預算編制方法。第十二條預算編制內(nèi)容1.經(jīng)營預算銷售預算：根據(jù)市場預測和銷售計劃，編制年度銷售預算，包括銷售量、銷售價格、銷售收入等指標。生產(chǎn)預算：根據(jù)銷售預算和庫存情況，編制年度生產(chǎn)預算，包括生產(chǎn)量、生產(chǎn)工時、生產(chǎn)成本等指標。直接材料預算：根據(jù)生產(chǎn)預算，編制年度直接材料預算，包括材料消耗量、采購量、采購成本等指標。直接人工預算：根據(jù)生產(chǎn)預算，編制年度直接人工預算，包括人工工時、人工成本等指標。制造費用預算：根據(jù)生產(chǎn)預算，編制年度制造費用預算，包括變動制造費用和固定制造費用等指標。產(chǎn)品成本預算：根據(jù)直接材料預算、直接人工預算和制造費用預算，編制年度產(chǎn)品成本預算，包括產(chǎn)品單位成本、總成本等指標。銷售及管理費用預算：根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，編制年度銷售及管理費用預算，包括銷售費用、管理費用等指標。2.專門決策預算投資預算：根據(jù)公司投資計劃，編制年度投資預算，包括投資項目、投資金額、投資收益等指標?；I資預算：根據(jù)公司資金需求和籌資計劃，編制年度籌資預算，包括籌資方式、籌資金額、籌資成本等指標。3.財務預算預計利潤表：根據(jù)經(jīng)營預算和專門決策預算，編制年度預計利潤表，反映公司預算期內(nèi)的經(jīng)營成果。預計資產(chǎn)負債表：根據(jù)經(jīng)營預算、專門決策預算和期初資產(chǎn)負債表，編制年度預計資產(chǎn)負債表，反映公司預算期末的財務狀況?，F(xiàn)金預算：根據(jù)經(jīng)營預算、專門決策預算和資金收支計劃，編制年度現(xiàn)金預算，反映公司預算期內(nèi)現(xiàn)金收支情況和資金余缺情況。第四章預算審批第十三條審批流程1.各部門預算草案經(jīng)部門負責人審核簽字后，報送預算管理辦公室。2.預算管理辦公室對各部門預算草案進行審核，提出審核意見，報預算管理委員會審議。3.預算管理委員會對公司年度預算草案進行審議，形成審議意見。預算管理辦公室根據(jù)審議意見，對預算草案進行修改完善。4.修改后的預算草案報公司總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，正式下達執(zhí)行。第十四條審批要點1.預算目標的合理性：審批預算目標是否與公司戰(zhàn)略目標相一致，是否符合公司實際情況和市場環(huán)境。2.預算編制的準確性：審核預算編制方法是否恰當，預算數(shù)據(jù)是否準確、完整，各項預算指標之間的邏輯關系是否清晰。3.資源配置的合理性：審查預算安排是否體現(xiàn)了公司資源優(yōu)化配置的原則，是否能夠滿足公司各項業(yè)務發(fā)展的需要。4.風險評估與應對措施：評估預算執(zhí)行過程中可能面臨的風險，審查是否制定了相應的風險應對措施。第五章預算執(zhí)行第十五條分解落實預算指標1.公司預算經(jīng)批準下達后，預算管理辦公室應將預算指標分解到各部門、各子公司，并明確各部門、各子公司的預算執(zhí)行責任人和時間節(jié)點。2.各部門、各子公司應將分解后的預算指標進一步細化到具體崗位和個人，確保預算執(zhí)行責任落實到人。第十六條建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制1.預算管理辦公室應建立預算執(zhí)行監(jiān)控臺賬，定期對各部門、各子公司的預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度和偏差情況。2.各部門、各子公司應定期向預算管理辦公室報送預算執(zhí)行情況報告，詳細說明預算執(zhí)行情況、存在的問題及改進措施。3.預算管理辦公室應根據(jù)預算執(zhí)行監(jiān)控情況，定期召開預算執(zhí)行分析會議，分析預算執(zhí)行偏差原因，研究解決措施，提出改進建議。第十七條嚴格控制預算執(zhí)行1.各部門、各子公司應嚴格按照經(jīng)批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算指標。如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序進行審批。2.加強對預算執(zhí)行過程中各項費用支出的控制，嚴格執(zhí)行費用審批制度，確保費用支出合理、合規(guī)。3.強化對預算執(zhí)行過程中物資采購、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)控，確保物資采購符合預算要求，資產(chǎn)安全完整。第六章預算調(diào)整第十八條調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導致公司預算編制基礎不成立。2.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，公司經(jīng)營戰(zhàn)略進行重大調(diào)整，影響公司預算目標的實現(xiàn)。3.公司內(nèi)部發(fā)生重大突發(fā)事件，如重大投資項目失敗、重大資產(chǎn)損失等，對公司預算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。4.其他不可預見的因素，導致公司預算執(zhí)行結(jié)果與預算目標出現(xiàn)較大偏差。第十九條調(diào)整流程1.各部門、各子公司根據(jù)預算調(diào)整條件，提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對公司預算的影響等。2.預算管理辦公室對各部門、各子公司的預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報預算管理委員會審議。3.預算管理委員會對預算調(diào)整申請進行審議，根據(jù)公司實際情況和戰(zhàn)略目標，決定是否批準預算調(diào)整申請。4.經(jīng)預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，由預算管理辦公室下達預算調(diào)整通知，各部門、各子公司按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。第二十條調(diào)整原則1.謹慎性原則：預算調(diào)整應充分考慮各種因素，謹慎評估調(diào)整的必要性和可行性，確保調(diào)整后的預算目標合理、可行。2.重要性原則：對于影響公司預算目標實現(xiàn)的重大事項，應及時進行調(diào)整；對于影響較小的事項，可根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整或在年度預算執(zhí)行結(jié)束后進行統(tǒng)一調(diào)整。3.一致性原則：預算調(diào)整應與公司戰(zhàn)略目標保持一致，不得因調(diào)整預算而影響公司戰(zhàn)略的實施。第七章預算考核第二十一條考核主體公司成立預算考核小組，由預算管理委員會成員、預算管理辦公室人員及相關部門負責人組成，負責對各部門、各子公司的預算執(zhí)行情況進行考核評價。第二十二條考核內(nèi)容1.預算執(zhí)行情況：考核各部門、各子公司預算指標的完成情況，包括收入、成本、利潤、資產(chǎn)負債率等指標。2.預算管理工作質(zhì)量：考核各部門、各子公司預算編制的準確性、及時性，預算執(zhí)行的監(jiān)控和分析情況，預算調(diào)整的規(guī)范性等。3.預算執(zhí)行的合規(guī)性：考核各部門、各子公司在預算執(zhí)行過程中是否遵守國家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度，是否存在違規(guī)違紀行為。第二十三條考核周期預算考核分為年度考核和季度考核。年度考核在每年預算執(zhí)行結(jié)束后進行，對各部門、各子公司全年預算執(zhí)行情況進行全面考核評價；季度考核在每季度末進行，對各部門、各子公司季度預算執(zhí)行情況進行階段性考核評價。第二十四條考核方式1.定量考核：根據(jù)預算執(zhí)行情況和預算管理工作質(zhì)量等考核指標，設定相應的考核分值，對各部門、各子公司進行量化打分。2.定性考核：對預算執(zhí)行的合規(guī)性等考核指標進行定性評價，分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級。3.綜合評價：將定量考核結(jié)果和定性考核結(jié)果進行綜合匯總，形成各部門、各子公司的預算考核綜合評價結(jié)果。第二十五條考核結(jié)果