大慶石油發(fā)展集團(tuán)賬款管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)大慶石油發(fā)展集團(tuán)（以下簡稱"集團(tuán)"）賬款管理，規(guī)范賬款的收付流程，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，確保集團(tuán)資產(chǎn)安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于集團(tuán)所屬各單位及控股子公司的賬款管理活動，包括但不限于應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等各類往來賬款。3.基本原則合法性原則：賬款管理應(yīng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的要求。準(zhǔn)確性原則：賬款記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。及時性原則：賬款收付應(yīng)及時辦理，避免逾期，減少資金占用成本。風(fēng)險防范原則：加強(qiáng)賬款風(fēng)險評估與控制，采取有效措施防范壞賬損失。二、賬款管理職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善賬款管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)各類賬款的核算、記錄、分析和報(bào)告，定期編制賬款余額明細(xì)表。負(fù)責(zé)審核賬款收付憑證，辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，跟蹤催收情況，定期向管理層匯報(bào)。負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的核對與支付安排，合理控制付款節(jié)奏。參與賬款風(fēng)險評估與控制，提出防范措施和建議。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)賬款的管理，簽訂合同或協(xié)議時應(yīng)明確賬款結(jié)算條款。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，按照合同約定及時向客戶收取款項(xiàng)，對逾期賬款應(yīng)制定催收計(jì)劃并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的核對與確認(rèn)，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。定期與財(cái)務(wù)部門核對賬款余額，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。負(fù)責(zé)收集、整理與賬款相關(guān)的文件和資料，妥善保管，以備查閱。3.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對集團(tuán)賬款管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查賬款管理制度的執(zhí)行情況。審查賬款核算的準(zhǔn)確性、合規(guī)性，核實(shí)賬款余額的真實(shí)性。對發(fā)現(xiàn)的賬款管理問題提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。三、應(yīng)收賬款管理1.客戶信用管理業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立客戶信用檔案，收集客戶基本信息、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等資料，定期進(jìn)行更新和評估。根據(jù)客戶信用狀況，劃分信用等級，確定信用額度和信用期限。信用額度和信用期限的調(diào)整應(yīng)經(jīng)相關(guān)審批流程。對于新客戶或信用狀況發(fā)生重大變化的客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的信用調(diào)查和評估，必要時可委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查。2.合同簽訂與執(zhí)行業(yè)務(wù)部門簽訂銷售合同或提供服務(wù)協(xié)議時，應(yīng)明確賬款結(jié)算方式、結(jié)算期限、違約責(zé)任等條款，確保合同條款清晰、明確、合法。合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將合同副本提交財(cái)務(wù)部門備案，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理和跟蹤管理。業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時履行義務(wù)，確保貨物或服務(wù)的質(zhì)量和交付時間，為賬款回收創(chuàng)造有利條件。3.賬款催收財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表，提示逾期賬款風(fēng)險。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)賬齡分析情況，制定催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收方式和時間節(jié)點(diǎn)。對于逾期賬款，催收責(zé)任人應(yīng)及時與客戶溝通，了解逾期原因，采取電話催收、上門催收、發(fā)函催收等方式進(jìn)行催收。必要時，可通過法律手段追討欠款。業(yè)務(wù)部門應(yīng)將應(yīng)收賬款催收情況定期反饋給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤催收進(jìn)度，對催收效果進(jìn)行評估。對于催收不力的情況，應(yīng)及時向管理層匯報(bào)，并采取相應(yīng)措施。4.壞賬管理對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時查明原因，取得相關(guān)證明材料，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行壞賬核銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收賬款壞賬核銷情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，定期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，評估壞賬風(fēng)險。已核銷的壞賬應(yīng)進(jìn)行備查登記，如日后收回，應(yīng)及時入賬，并沖減相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。四、應(yīng)付賬款管理1.供應(yīng)商管理采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商檔案，收集供應(yīng)商基本信息、資質(zhì)證明、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期、售后服務(wù)等資料，定期進(jìn)行評估和更新。根據(jù)供應(yīng)商的信譽(yù)、實(shí)力、產(chǎn)品質(zhì)量等情況，選擇合格的供應(yīng)商，并與之簽訂采購合同或協(xié)議。采購合同應(yīng)明確賬款結(jié)算方式、結(jié)算期限、付款條件等條款。采購部門應(yīng)定期與供應(yīng)商核對往來賬目，及時解決賬款差異問題，維護(hù)良好的合作關(guān)系。2.賬款核對與確認(rèn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商進(jìn)行賬款核對，取得供應(yīng)商對賬單，并編制應(yīng)付賬款余額調(diào)節(jié)表。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通核實(shí)，查明原因進(jìn)行調(diào)整。采購部門應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬款核對工作，提供采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料，對賬款差異原因進(jìn)行解釋說明。經(jīng)雙方核對無誤的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時進(jìn)行確認(rèn)。如有爭議，應(yīng)協(xié)商解決；協(xié)商不成的，可通過法律途徑解決。3.付款審批與支付應(yīng)付賬款的支付應(yīng)按照集團(tuán)資金審批流程進(jìn)行，由采購部門提出付款申請，附相關(guān)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等證明文件，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)付款審批結(jié)果，及時安排資金支付。對于有現(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付賬款，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)付款，以獲取現(xiàn)金折扣收益。付款時應(yīng)嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款金額、付款對象、付款方式等準(zhǔn)確無誤。付款后，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，更新應(yīng)付賬款余額。五、其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款管理1.其他應(yīng)收款管理其他應(yīng)收款主要包括員工借款、備用金、押金、暫付款等。業(yè)務(wù)部門應(yīng)明確其他應(yīng)收款的借款事由、金額、期限等，辦理借款審批手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時記錄其他應(yīng)收款的發(fā)生、收回情況，定期進(jìn)行清理核對。對于逾期未收回的其他應(yīng)收款，應(yīng)督促責(zé)任人及時催收。員工離職或工作調(diào)動時，應(yīng)結(jié)清個人借款。如因特殊原因無法及時結(jié)清的，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并明確后續(xù)還款責(zé)任。2.其他應(yīng)付款管理其他應(yīng)付款主要包括應(yīng)付暫收款、代收代付款項(xiàng)等。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時清理其他應(yīng)付款項(xiàng)，定期與相關(guān)單位或個人進(jìn)行核對，確?？铐?xiàng)及時支付或歸還。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)核算方法，準(zhǔn)確記錄其他應(yīng)付款的增減變動情況。對于長期掛賬的其他應(yīng)付款，應(yīng)查明原因，及時進(jìn)行處理。六、賬款監(jiān)控與分析1.監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定建立賬款監(jiān)控指標(biāo)體系，包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、賬齡結(jié)構(gòu)、逾期賬款率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，定期對賬款管理情況進(jìn)行分析評估。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額平均應(yīng)收賬款余額=（期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額）/2逾期賬款率=逾期應(yīng)收賬款余額/應(yīng)收賬款余額×100%應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/平均應(yīng)付賬款余額平均應(yīng)付賬款余額=（期初應(yīng)付賬款余額+期末應(yīng)付賬款余額）/22.定期分析報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月編制賬款分析報(bào)告，對賬款的增減變動、賬齡結(jié)構(gòu)、周轉(zhuǎn)率等情況進(jìn)行分析，揭示存在的問題和風(fēng)險。賬款分析報(bào)告應(yīng)包括賬款總體情況、各業(yè)務(wù)板塊賬款情況、重點(diǎn)客戶或供應(yīng)商賬款情況、與預(yù)算及同期對比分析等內(nèi)容，并提出改進(jìn)措施和建議。賬款分析報(bào)告應(yīng)及時報(bào)送管理層，為管理層決策提供依據(jù)。管理層應(yīng)根據(jù)報(bào)告內(nèi)容，對賬款管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，及時解決存在的問題。七、賬款風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對賬款管理過程中的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，分析可能導(dǎo)致賬款損失的因素，如客戶經(jīng)營狀況惡化、市場環(huán)境變化、合同糾紛等。根據(jù)風(fēng)險識別和評估結(jié)果，確定風(fēng)險等級，對高風(fēng)險賬款采取重點(diǎn)監(jiān)控和防范措施。2.風(fēng)險應(yīng)對措施對于客戶信用風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)客戶信用管理，嚴(yán)格控制信用額度和信用期限，定期進(jìn)行信用評估和調(diào)整。對于市場風(fēng)險，應(yīng)密切關(guān)注市場動態(tài)，及時調(diào)整銷售策略和結(jié)算方式，降低市場波動對賬款回收的影響。對于合同風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)合同簽訂、執(zhí)行過程的管理，確保合同條款合法有效，明確雙方權(quán)利義務(wù)，避免合同糾紛。對于法律風(fēng)險，應(yīng)建立健全法律風(fēng)險防范機(jī)制，在賬款催收等過程中，必要時咨詢法律顧問，通過法律手段維護(hù)集團(tuán)合法權(quán)益。八、監(jiān)督與考核1.內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)部門應(yīng)定期對集團(tuán)賬款管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查賬款管理制度的執(zhí)行情況、賬款核算的準(zhǔn)確性、催收工作的有效性等。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)審計(jì)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問題得到徹底解決。2.考核機(jī)制建立賬款管理考核機(jī)制，將賬款管理指標(biāo)納入各單位及部門績效考核體系?？己酥笜?biāo)包括應(yīng)收賬款回收率、逾期賬款率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)考核結(jié)果，對賬款管理工作表現(xiàn)