財務(wù)審計監(jiān)察規(guī)章制度?一、總則1.目的為了加強公司財務(wù)管理和審計監(jiān)察工作，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風險，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本規(guī)章制度。2.適用范圍本規(guī)章制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司。3.基本原則財務(wù)審計監(jiān)察工作遵循合法、獨立、客觀、公正、全面、及時的原則，確保公司財務(wù)信息真實、準確、完整，財務(wù)活動合規(guī)、有序。二、財務(wù)審計監(jiān)察機構(gòu)及職責1.財務(wù)審計監(jiān)察部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)審計監(jiān)察部門，配備專業(yè)的財務(wù)審計監(jiān)察人員。2.財務(wù)審計監(jiān)察部門職責負責制定和完善公司財務(wù)審計監(jiān)察規(guī)章制度，并組織實施。對公司財務(wù)收支、財務(wù)預算執(zhí)行情況、財務(wù)報表等進行審計監(jiān)督，確保財務(wù)信息真實可靠。審查公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和效益性，提出改進建議和意見。對公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行評價，督促各部門完善內(nèi)部控制。開展專項審計和調(diào)查，對重大投資、資產(chǎn)處置、資金使用等事項進行重點審計。受理對公司財務(wù)違規(guī)行為的舉報和投訴，進行調(diào)查核實，并提出處理建議。配合外部審計機構(gòu)開展審計工作，提供相關(guān)資料和信息。定期向公司管理層匯報財務(wù)審計監(jiān)察工作情況，提出管理建議。三、財務(wù)審計監(jiān)察工作流程1.審計計劃制定財務(wù)審計監(jiān)察部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃、財務(wù)狀況以及管理層的要求，制定年度審計計劃。年度審計計劃應(yīng)明確審計項目、審計范圍、審計時間、審計人員安排等內(nèi)容。審計計劃需報公司管理層批準后實施。2.審計準備根據(jù)審計計劃，成立審計小組，明確審計小組成員的職責分工。審計人員收集與審計項目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、公司規(guī)章制度、財務(wù)報表、合同協(xié)議等資料。制定審計工作方案，確定審計重點、審計方法和審計步驟。向被審計部門或單位發(fā)送審計通知書，告知審計目的、范圍、時間和要求等。3.審計實施審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地盤點資產(chǎn)，向有關(guān)人員詢問、調(diào)查等方式，獲取審計證據(jù)。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄，編制審計工作底稿，詳細說明問題的性質(zhì)、發(fā)現(xiàn)過程、相關(guān)證據(jù)等。審計人員與被審計部門或單位進行溝通，核實問題情況，聽取其意見和解釋。4.審計報告審計小組根據(jù)審計實施情況，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內(nèi)容。審計報告初稿形成后，征求被審計部門或單位的意見。被審計部門或單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋意見，審計小組對反饋意見進行分析和研究，必要時進行補充審計。審計報告經(jīng)審計小組組長審核后，報財務(wù)審計監(jiān)察部門負責人審核，再報公司管理層審批。5.審計處理與跟蹤公司管理層根據(jù)審計報告的審批意見，做出審計處理決定。審計處理決定包括要求被審計部門或單位糾正違規(guī)行為、調(diào)整賬務(wù)、完善制度等內(nèi)容。被審計部門或單位應(yīng)按照審計處理決定，認真落實整改措施，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告財務(wù)審計監(jiān)察部門。財務(wù)審計監(jiān)察部門對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。對未按時完成整改或整改不力的部門或單位，進行督促和問責。四、財務(wù)審計監(jiān)察具體內(nèi)容1.財務(wù)收支審計審查公司各項收入是否及時足額入賬，是否存在截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移收入等問題。檢查公司各項支出是否真實、合法、合規(guī)，是否符合公司財務(wù)制度和預算安排，是否存在虛列支出、套取資金等行為。審計財務(wù)收支的核算是否準確，會計憑證、賬簿、報表是否相符。2.財務(wù)預算執(zhí)行情況審計對公司年度財務(wù)預算的編制、審批、執(zhí)行過程進行審計，檢查預算編制是否科學合理，是否與公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃相匹配。審查財務(wù)預算的執(zhí)行情況，分析預算執(zhí)行差異的原因，評價預算執(zhí)行的有效性。對預算調(diào)整的必要性、合理性和審批程序進行審計，防止隨意調(diào)整預算。3.財務(wù)報表審計審查公司財務(wù)報表的編制是否符合國家會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，會計政策和會計估計的選用是否恰當。核實財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性，檢查報表之間的勾稽關(guān)系是否正確。對財務(wù)報表附注及其他相關(guān)信息進行審計，確保披露內(nèi)容真實、準確、充分。4.內(nèi)部控制審計評價公司內(nèi)部控制制度的健全性，檢查各項內(nèi)部控制制度是否覆蓋公司財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制漏洞。測試內(nèi)部控制制度的有效性，通過對關(guān)鍵控制點的檢查和測試，判斷內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行。針對內(nèi)部控制審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進建議和措施，促進公司完善內(nèi)部控制體系。5.經(jīng)濟責任審計在公司領(lǐng)導干部離任、任期屆滿或因其他原因需要進行經(jīng)濟責任審計時，對其任職期間所在部門或單位的財務(wù)收支、資產(chǎn)負債、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等情況進行審計。評價公司領(lǐng)導干部在任職期間履行經(jīng)濟責任的情況，包括財務(wù)收支合規(guī)性、經(jīng)營業(yè)績真實性、內(nèi)部控制有效性、廉潔自律情況等。為組織部門考核任用干部提供經(jīng)濟責任評價依據(jù)。6.專項審計根據(jù)公司實際情況和管理層要求，開展專項審計工作。專項審計包括但不限于重大投資項目審計、資產(chǎn)處置審計、資金使用效益審計、采購與付款審計、銷售與收款審計等。專項審計應(yīng)針對特定事項進行深入審查，揭示存在的問題，提出改進建議，為公司加強專項管理提供決策支持。五、財務(wù)違規(guī)行為及處理1.財務(wù)違規(guī)行為認定違反國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的行為，包括但不限于以下方面：偽造、變造會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等財務(wù)資料。隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等財務(wù)資料。虛列收入、成本、費用，調(diào)節(jié)利潤，粉飾財務(wù)報表。挪用、侵占公司資金，擅自改變資金用途。違規(guī)進行對外投資、資產(chǎn)處置、資金拆借等重大財務(wù)決策。違反內(nèi)部控制制度，導致財務(wù)風險增加。其他違反財務(wù)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的行為。2.財務(wù)違規(guī)行為處理對于發(fā)現(xiàn)的財務(wù)違規(guī)行為，財務(wù)審計監(jiān)察部門應(yīng)及時進行調(diào)查核實，收集相關(guān)證據(jù)。根據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)和后果，提出處理建議，包括責令改正、退還違規(guī)所得、給予紀律處分、追究法律責任等。對涉及違規(guī)的部門或單位，責令其限期整改，完善相關(guān)制度和流程，防止類似問題再次發(fā)生。對財務(wù)違規(guī)行為的處理結(jié)果，應(yīng)在公司內(nèi)部進行通報，起到警示作用。六、財務(wù)審計監(jiān)察人員管理1.任職資格財務(wù)審計監(jiān)察人員應(yīng)具備財務(wù)、審計、經(jīng)濟、法律等相關(guān)專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度。具有較強的責任心、職業(yè)道德和溝通協(xié)調(diào)能力，能夠獨立、客觀、公正地開展工作。取得相應(yīng)的專業(yè)資格證書，如注冊會計師、注冊審計師等。2.職業(yè)道德規(guī)范財務(wù)審計監(jiān)察人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公。保持獨立性和客觀性，不受任何利益關(guān)系的影響，確保審計監(jiān)察工作的公正性。保守公司商業(yè)秘密和財務(wù)審計監(jiān)察工作中知悉的敏感信息，不得泄露給無關(guān)人員。不斷學習和提高自身業(yè)務(wù)水平，保持專業(yè)勝任能力。3.培訓與考核財務(wù)審計監(jiān)察部門應(yīng)定期組織人員參加業(yè)務(wù)培訓，更新專業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)技能。建立健全財務(wù)審計監(jiān)察人員考核制度，對其工作業(yè)績、職業(yè)道德、專業(yè)能