固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度「篇一」一、固定資產(chǎn)管理規(guī)定固定資產(chǎn)是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所使用或控制的，使用年限較長，單位價值較高，且在使用過程中不改變實物形態(tài)的經(jīng)濟資源，其主要用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，而不是為了出售或其他目的。凡單位價值在1000元以上、使用年限在一年以上的屬于公司主要經(jīng)營設備的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等資產(chǎn)應作為固定資產(chǎn)；對于不屬于公司主要經(jīng)營設備的物品，只要其單位價值在1000元以上，并具使用年限在2年以上的，也應作為固定資產(chǎn)進行管理?，F(xiàn)將固定資產(chǎn)按以下劃分為七類：房屋、建筑物。房屋包括營業(yè)用房以及簡易房、倉庫等；建筑物是指房屋和倉庫以外的建筑物，如圍墻、水塔、門前噴水池、工藝雕塑等。機器設備。包括供電、供熱系統(tǒng)設備、電子計算機系統(tǒng)設備、中央空調(diào)、通訊、洗滌、維修、廚房用具、電梯等。交通運輸工具。指用于載人、運貨的各種運輸工具，包括客車、小轎車、貨車等。家具用具設備。包括營業(yè)用和辦公用家具用具，如各種地毯、沙發(fā)、高級組合家具等。電器及影視設備。包括閉路電視播放設備、音響設備、電視機、電冰箱等。文體娛樂設備。包括高級樂器、游樂場設備、健身房設備、游泳館設備等。其他設備。指除以上各種設備外的各種設施，如工藝設備、消防設備等。固定資產(chǎn)的殘值率為3%。各類別資產(chǎn)的預計使用年限參照如下：類別編號類別折舊年限備注01房屋、建筑物5~40年房屋折舊年限統(tǒng)一按20年02機器設備3~20年電腦設備按5年、中央空調(diào)按10年、通訊設備按5年03交通運輸工具5~10年汽車按5年04家具用具設備3~20年一般家具按6年05電器及影視設備5~10年彩電按5年06文體娛樂設備5~10年一般按5年07其他設備6~10年根據(jù)使用特性而定二、固定資產(chǎn)計提折舊的原則1、折舊計算公式固定資產(chǎn)均按平均年限法進行折舊，具體折舊計算公式如下：某固定資產(chǎn)月折舊率=（1-凈殘值率）÷（固定資產(chǎn)折舊年限×12）某固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率各部門應選擇計提方式為平均年限法，各部門應按月通過，折舊的計算方法及折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。本月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊，下月起開始計提折舊，本月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊，下月起不提折舊。當月價值發(fā)生變化的固定資產(chǎn)，當月折舊仍按變動前的價值計提折舊，下月起按變動后的價值進行折舊。2、對以下固定資產(chǎn)應當逐月計提折舊：房屋、建筑物及其他正在使用的固定資產(chǎn)。大修理停用、季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)。融資租入固定資產(chǎn)（如按揭取得的房屋）。以經(jīng)營性租賃方式租出的固定資產(chǎn)。已經(jīng)達到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算的，應按估計價值暫估入帳，并計提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值，同時調(diào)整原已計提的折舊金額。3、對以下固定資產(chǎn)可不計提折舊：房屋、建筑物以外的未使用及不需用的固定資產(chǎn)。以經(jīng)營性租賃方式租入的固定資產(chǎn)。已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，以及未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。4、下列情況者，方可進行帳務調(diào)整：發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤。根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。增加補充設備或改良工程。將固定資產(chǎn)的一部分拆除。根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。對固定資產(chǎn)的大修理費用（指一次性修理費用在5000元以上的），應分期攤銷計入期間費用，不得調(diào)整資產(chǎn)原值。對固定資產(chǎn)的中小修理（指一次性修理費用在5000元以下的），則在發(fā)生當月直接計入期間費用。凡對固定資產(chǎn)進行改良或追加附屬設備的，必須調(diào)整原資產(chǎn)價值，并在固定資產(chǎn)卡片的“附屬設備”欄記錄相應附屬設備的編號及價值。不得將所追加的附屬設備單獨作為一項固定資產(chǎn)來入帳并計提折舊。三、固定資產(chǎn)增加對直接購入、自建完工、集團調(diào)入、接受投資、盤盈、接受捐贈、融資租入的固定資產(chǎn)應由資產(chǎn)管理部門及時登記備案并流入其他部門備份或?qū)徍?，第一進入財務部門，第二進入使用部門，最后回到資產(chǎn)管理部門。審核完成以后，資產(chǎn)管理部門根據(jù)“固定資產(chǎn)登記表”建立固定資產(chǎn)對應信息庫，并進行資產(chǎn)標簽的打印，同時將打印好的固定資產(chǎn)標簽粘貼于固定資產(chǎn)上。四、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部進行轉(zhuǎn)移時，應由轉(zhuǎn)出部門填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，然后轉(zhuǎn)入財務部門備份，第二轉(zhuǎn)出部門審核、第三轉(zhuǎn)入部門審核、第四資產(chǎn)管理部門審核并備份。財務部門根據(jù)調(diào)撥單在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進行部門調(diào)整及入帳科目的調(diào)整。固定資產(chǎn)在集團內(nèi)部各公司進行轉(zhuǎn)移時，應由轉(zhuǎn)出公司填寫“集團內(nèi)固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，第一由調(diào)出公司財務部門審核備份，第二調(diào)入公司財務部門審核，第三調(diào)出公司使用部門審核，第四調(diào)出公司資產(chǎn)管理部門審核備份。集團內(nèi)固定資產(chǎn)調(diào)撥必須由集團財務部審核后方可進行資產(chǎn)調(diào)撥。財務部門根據(jù)集團內(nèi)調(diào)撥單在固定資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫中進行資產(chǎn)減少的操作。五、固定資產(chǎn)減損對出售、盤虧、報廢、毀損、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、融資租出的固定資產(chǎn)，應由使用部門在填寫“固定資產(chǎn)減損單”，第一財務部門審核備份，第二使用部門審核，第三資產(chǎn)管理部門審核備份。減損單必須注明減損原因及處理意見，并經(jīng)總經(jīng)理在授權范圍內(nèi)簽批（超出授權的，需由集團總裁簽批）后方可進行財務處理。六、固定資產(chǎn)盤點固定資產(chǎn)應定期進行盤點，并制作“固定資產(chǎn)盤盈（虧）報告表”。盤點表需由財務部門、使用部門及資產(chǎn)管理部門責任人審核確認，并根據(jù)總經(jīng)理簽署的意見（超出授權的需由集團總裁簽署意見）對盈虧及時進行帳務調(diào)整。對固定不動的固定資產(chǎn)要求至少每年進行一次全面盤點，對使用過程中可搬動的固定資產(chǎn)，要求至少每半年進行一次全面盤點。七、閑置固定資產(chǎn)的處理固定資產(chǎn)管理部門至少每3個月將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，在固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫里更改“資產(chǎn)狀態(tài)”，擬定處理意見后呈報總經(jīng)理（超出授權的呈報集團總裁），經(jīng)核定后進行處置。固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度「篇二」第一條、為進一步規(guī)范勞動防護用品的管理，保障職工在生產(chǎn)過程中的安全與健康，落實勞動防護用品發(fā)放工作，根據(jù)《中華人民共和國勞動法》及《中鐵六局集團公司勞動防護用品管理辦法》（中鐵六安〔20xx〕90號）和《中鐵六局集團公司低值易耗品及辦公用品管理辦法》（中鐵六辦〔20xx〕18號）文件規(guī)定，結(jié)合項目實際，制定本辦法。第二條、勞動防護用品是指從業(yè)人員在生產(chǎn)過程中，為避免或減輕事故傷害和職業(yè)危害、保護企業(yè)職工人身安全和健康，用人單位應配備的必需防護裝備。勞動防護用品管理是生產(chǎn)管理工作的重要組成部分。勞動防護用品分為特種防護用品和一般防護用品。低值易耗品是指使用年限較短，或價值較低（單價在20xx元以內(nèi)）、容易損壞、達不到固定資產(chǎn)標準的各種用具物品。第三條、勞動防護用品的購置和管理，必須認真執(zhí)行國家關于“統(tǒng)一標準、統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一發(fā)放”的規(guī)定。第四條、各單位必須保證本單位勞動防護用品經(jīng)費，任何單位和個人不得以任何理由擠占、挪用勞動防護用品經(jīng)費，不得以任何理由不發(fā)、停發(fā)、少發(fā)和延期發(fā)給職工必要的勞動防護用品，勞動防護用品也不是福利待遇，不得隨意擴大發(fā)放范圍、提高標準，不得以貨幣或其他物品替代。第五條、發(fā)放標準勞動防護用品的發(fā)放標準要嚴格執(zhí)行《中鐵六局集團公司勞動防護用品管理辦法》（中鐵六安〔20xx〕90號）規(guī)定，職工由于工作需要從事多種作業(yè)時，按高工種標準發(fā)給勞動防護用品。標準中未列入的工種、新派生的工種由安質(zhì)部比照相鄰工種標準制訂發(fā)放標準。第六條、相關部門職責1、項目物資部是勞動防護用品和低值易耗品的采購發(fā)放的歸口管理部門，負責從公司物資部門采購、發(fā)放、統(tǒng)計。2、項目安質(zhì)部負責制定勞動防護用品的發(fā)放標準，提報勞動防護用品發(fā)放計劃，負責勞動防護用品的驗收監(jiān)督檢查工作。第七條、勞保用品的采購管理項目部物資部負責勞務用品的采購管理，嚴格按照公司規(guī)定從指定供應商處采購。經(jīng)公司相關部門同意授權采購的，必須在簽署銷售準入證的單位內(nèi)貨比三家，詢質(zhì)比價，選擇有資質(zhì)、符合國家及企業(yè)產(chǎn)品標準的生產(chǎn)廠家進行采購。授權采購的特種防護用品必須保證質(zhì)量合格，符合國家及企業(yè)安全質(zhì)量標準。授權采購的勞保用品實行會簽制度，由物資部門簽訂采購合同，經(jīng)項目部相關部門和項目領導會簽評審后實施。第八條、勞保用品的驗收管理安質(zhì)部要與物資部共同負責勞保用品的驗收，做好驗收記錄。項目物資管理小組和架子隊隊長、材料員負責在使用過程中對特種勞動防護用品如安全帶、安全繩、安全帽、絕緣用品、防毒用具等應按規(guī)定時間定期檢驗、鑒定，及時更換、報廢。項目安質(zhì)部、物資部和架子隊安全員、材料員負責對班組自帶的勞保用品進行驗收和檢驗，對于使用不合格勞保用品的班組提出書面整改通知，要求其立即停用和整改，并報項目部經(jīng)理。第九條、勞保用品的發(fā)放管理項目部采取全員定期、按期發(fā)放職工一般勞動防護用品，即全員統(tǒng)一規(guī)定時間發(fā)放，到周期后再進行下一次的發(fā)放。以公司安監(jiān)部下發(fā)的發(fā)放計劃時間為準。對于特種勞保用品的發(fā)放由物資部門按標準進行發(fā)放，出現(xiàn)報廢時由安質(zhì)部提出需用計劃，使用人憑需用計劃表到物資部門領取。物資部建立勞動防護用品發(fā)放臺帳和職工個人使用卡片，員工在調(diào)動時，該卡片應隨即調(diào)轉(zhuǎn)新單位。各單位勞動防護用品發(fā)放管理臺帳，以電子版報公司物資部備案。第十條、勞保用品的結(jié)算管理勞保用品采用“一次攤銷法”，即物資部門憑公司內(nèi)部的發(fā)（領）料單或發(fā)票點收后經(jīng)項目經(jīng)理簽字后到財務部門報銷。項目部本部人員的費用列入項目部安全生產(chǎn)費，架子隊人員的費用列入架子隊安全生產(chǎn)費，納入架子隊費用考核范疇。項目部擅自采購的防護用品和未經(jīng)安質(zhì)部簽認的，財務不得報銷。第十一條、特種勞保用品的報廢管理項目物資管理小組和架子隊隊長、材料員負責特種勞動防護用品的鑒定、報廢管理，物資部門負責收回和報廢處理。第十二條、低值易耗品計劃低值易耗品實行購買前申請制度。項目部各部門和架子隊在使用前提出需用計劃（包括品名、規(guī)格型號、數(shù)量、預計單價、金額等）經(jīng)項目經(jīng)理批準后，報辦公室實施采購。第十三條、低值易耗品采購低值易耗品實行無庫存管理，由辦公室依據(jù)批準的需用計劃負責實施采購。低值易耗品采購要到正規(guī)商家、廠家或批發(fā)市場，貨比三家力求質(zhì)優(yōu)價廉，嚴禁采購不符合使用標準的偽劣產(chǎn)品。第十四條、低值易耗品結(jié)算低值易耗品采購必須開具正式發(fā)票并辦理實物驗收后，由經(jīng)辦人持發(fā)票及細目單報項目經(jīng)理審批后到財務部報銷。第十五條、低值易耗品采用“一次攤銷法”，項目部本部部門的費用列入項目部科目，架子隊的費用列入架子隊費，納入架子隊費用考核范疇。第十六條、辦公室是低值易耗品的管理部門，使用部門是低值易耗品的保管部門。辦公室建立健全低值易耗品收發(fā)、保管臺賬及卡片，各使用部門要建立保管卡片并進行實物管理。第十七條、保管人員因崗位變動或調(diào)離項目部、退養(yǎng)、退休時，應將其所保管的低值易耗品交回，并辦理交接手續(xù)。第十八條、保管人應自覺愛護所保管使用的低值易耗品，不得隨意損壞或丟失。非本人原因造成損壞的，報辦公室確認，經(jīng)主管領導審批后，予以維修；因本人使用不當、管理不善造成損壞、丟失的，由當事人按照核定的價格負責賠償。第十九條、低值易耗品使用年限屆滿或因損壞無法正常使用的，由使用管理人員填制“低值易耗品注銷（賠償）單”并說明原因，經(jīng)辦公室組織物資管理小組確認，報項目經(jīng)理審批后，予以注銷。固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度「篇三」一、總則第一條控制目標：為了加強公司固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國家有關部門規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。第二條本制度所稱固定資產(chǎn)：是指公司從事經(jīng)營業(yè)務和完成各項工作的主要勞動資料，單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設備、以及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備等有形資產(chǎn)。沒有同時滿足以上兩個條件的，列為低值易耗品。臨時辦公房以及各類屬于周轉(zhuǎn)性的生產(chǎn)工具及設施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產(chǎn)。第三條公司固定資產(chǎn)按取得來源不同，嚴格按照以下方法計價：（一）購入的固定資產(chǎn)：按實際支付的價款(包括買價、支付的包裝費、運輸費、途中保險費、購置的稅費、安裝費)或調(diào)出單位原價(扣除原安裝成本)加上支付的包裝費、運輸費、途中保險費、安裝費等計價。（二）自行建造的固定資產(chǎn)：按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。（三）投資者投入的固定資產(chǎn)：按照評估或者合同、協(xié)議確認的價值計價。（四）融資租入的固定資產(chǎn)：按照租賃協(xié)議確定的設備價款、運輸費、途中保險費、有關稅金、安裝調(diào)試費等支出計價。(五)在原有基礎上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)：按原有固定資產(chǎn)價值加上由于改擴建而增加的支出，減去改建、擴建中發(fā)生的變價收入后的余額計價。廣東星河生物科技股份有限公司（六）公司接受的債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的固定資產(chǎn)，或以應收債權換入固定資產(chǎn)的，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓固定資產(chǎn)的入賬價值：1、收到補價的，按應收債權的賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費作為入賬價值。2、支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為入賬價值。（七）以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關稅費作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價值：1、收到補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額，作為入賬價值。2、支付補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為入賬價值。（八）接受捐贈的固定資產(chǎn)：按所附單據(jù)確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價，沒有所附單據(jù)的參照同類設備的市場價值計價，接受固定資產(chǎn)時所發(fā)生的各項費用，應當計入固定資產(chǎn)價值。（九）盤盈的固定資產(chǎn)：按照同類固定資產(chǎn)的市場價或重置完全價值計價。（十）購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關費用以及外幣借款的折合差額，在固定資產(chǎn)未達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，應當計入固定資產(chǎn)價值；之后發(fā)生的直接記入當期損益。（十一）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的可先按暫估價入賬，待建設單位廣東星河生物科技股份有限公司確定實際價值后，再按實際價款調(diào)整。對于已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，原則上不得變更其原始價值，除非發(fā)生下列情況，才可以變動：1、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新估價；2、增加補充設備或改良裝置；3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除；4、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有了錯誤。第四條固定資產(chǎn)使用及管理涉及的風險：（一）固定資產(chǎn)業(yè)務違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。（二）固定資產(chǎn)業(yè)務未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致資產(chǎn)損失。（三）固定資產(chǎn)購買、建造決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失或資源浪費。（四）固定資產(chǎn)使用、維護不當和管理不善，可能造成公司資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失。（五）固定資產(chǎn)處置不當，可能造成公司資產(chǎn)損失。（六）固定資產(chǎn)會計處理和相關信息不合法、真實、完整，可能導致公司資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。第五條強化控制下列關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)：（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規(guī)范，機構(gòu)設置和人員配備應當科學合理。（二）固定資產(chǎn)取得依據(jù)應當充分適當，決策過程應當科學規(guī)范。廣東星河生物科技股份有限公司（三）固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰嚴密。（四）固定資產(chǎn)的確認、計量和報告應當符合公司會計準則的規(guī)定。二、職責分工與授權批準第六條公司建立固定資產(chǎn)業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的全過程。第七條固定資產(chǎn)業(yè)務不相容崗位至少包括：（一）固定資產(chǎn)投資預算的編制與審批；（二）固定資產(chǎn)投資預算的審批與執(zhí)行；（三）固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付；（四）固定資產(chǎn)的處置與執(zhí)行；（五）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務的執(zhí)行與相關會計記錄。第八條公司配備合格的人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的人員具備良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)德。第九條公司對固定資產(chǎn)業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經(jīng)授權的機構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。第十條審批人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。廣東星河生物科技股份有限公司項目審批人審批范圍和權限（1）一次性購置或連續(xù)12個月累計購置固定資產(chǎn)總股東大會，金額超過公司總資產(chǎn)30%以上（含30%）的購置計劃（5）審批購置預算；董事會（3）授權董事長、總經(jīng)理購置決策。1、購置（1）根據(jù)董事會決議或授權，簽署批準購置計劃和董事長購置方案；（2）董事會閉會期間，在授權范圍內(nèi)購置決策。（3）在授權范圍內(nèi)批準購置計劃、購置方案，簽署總經(jīng)理，購置協(xié)議。（4）成批處置公司主要生產(chǎn)用設備；股東大會（5）一次性處置或連續(xù)12個月累計處置固定資產(chǎn)總金額超過公司總資產(chǎn)30%以上（含30%）的處置計劃。2、處置（1）批準除需經(jīng)股東大會批準事項之外的處置計劃；董事會（2）授權董事長、總經(jīng)理審批固定資產(chǎn)處置權限；董事長（3）按授權審批固定資產(chǎn)處置；總經(jīng)理三、取得與驗收控制第十一條對于外購的固定資產(chǎn)建立請購與審批制度，明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責權限及相應的請購與審批程序。固定資產(chǎn)采購過程應當規(guī)范、透明。對于一般固定資產(chǎn)采購，由采購部門充分了解和掌握供應商情況，廣東星河生物科技股份有限公司采取比質(zhì)比價的辦法確定供應商；對于重大的固定資產(chǎn)采購，采取招標方式進行。（一）固定資產(chǎn)購置實行計劃管理。各部門(含總公司與子公司所屬分公司)購置固定資產(chǎn)前應事先填寫“固定資產(chǎn)購置申請單”，該申請單必須明確所要購置資產(chǎn)的規(guī)格、型號、單價、數(shù)量、金額。提交固定資產(chǎn)報批申請時，單筆價值10萬元以上需附送固定資產(chǎn)投資的可行性研究報告，單筆價值10萬以下的可只提交購置理由說明。（二）各部門購置固定資產(chǎn)時，經(jīng)財務部審核，報相關部門審批。第十二條建立嚴格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。新增固定資產(chǎn)購置完畢(新建、改擴建工程項目辦理竣工決算手續(xù)后)，經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送財務部門記賬(附購置、新建固定資產(chǎn)申請單)，第三聯(lián)由使用部門留存。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門按公司制定的分類標準編號、粘貼標簽后，由使用部門領取使用。公司對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應設立登記簿記錄備查，避免與本公司財產(chǎn)混淆，并應及時歸還。第十三條公司財務部門應當按照公司會計準則的規(guī)定，及時確認固定資產(chǎn)的購買或建造成本。第十四條對需要辦理產(chǎn)權登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，公司應及時到相關部門辦理。第十五條明確應投保固定資產(chǎn)的范圍和標準，由固定資產(chǎn)管理部門會同財務部門等擬訂投保方案，經(jīng)批準后辦理投保手續(xù)。由專人負責固定資產(chǎn)保險的投保、賠付等事項。廣東星河生物科技股份有限公司四、使用與維護控制第十六條本公司設備管理部門負責固定資產(chǎn)管理，管理人員設置固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)進行實物核算。固定資產(chǎn)卡片一式兩聯(lián)，一聯(lián)由設備管理部門保管，一聯(lián)隨固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由固定資產(chǎn)使用部門保管。固定資產(chǎn)卡片按固定資產(chǎn)種類設置，一物一卡，詳細記錄該項固定資產(chǎn)的購置時間、原價、使用年限、折舊率、轉(zhuǎn)移或變更、維修記錄等。第十七條為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應做好固定資產(chǎn)的修理、維護工作，一般不計提大修理基金。固定資產(chǎn)因故須送廠商修復時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，報總經(jīng)理審批后安排修理，固定資產(chǎn)管理部門負責和廠商進行交接和修復后的驗收手續(xù)。支付修理費用時，財務部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門提供的驗收手續(xù)核查，發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計入當月費用；如果修理費用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應當采用預提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費用。第十八條本公司固定資產(chǎn)按其用途可分房屋建筑物、運輸設備、機器設備、電子設備及其他四大類。各類固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本進行初始計量。固定資產(chǎn)處理時涉及棄置費用的，按照現(xiàn)值計算確定計入固定資產(chǎn)成本和相應的預計負債。第十九條固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算,并按固定資產(chǎn)類別的原價、估計經(jīng)濟使用年限和估計殘值,確定其折舊率如下表：固定資產(chǎn)折舊率明細表類別估計殘值率折舊年限年折舊率房屋建筑物3%-5%20-30年3.17-4.85%廣東星河生物科技股份有限公司機器設備0%-5%3-10年9.5-33.33%電子設備及其他0%-5%3-8年11.88-33.33%運輸設備0%-5%3-8年11.88-33.33%第二十條本公司定期對固定資產(chǎn)進行盤點。（一）盤點前，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務部門應當進行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對，保證賬賬相符。（二）每年末公司必須進行一次全面的盤點清查。固定資產(chǎn)盤點工作應由公司主管領導負責，組織固定資產(chǎn)管理部門，使用部門和財務部門，依靠員工全面清點實物，以實物與賬、卡相對照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術狀況，填制固定資產(chǎn)盤存表。（三）財務部將固定資產(chǎn)盤點清查表與財務賬面記錄核對后，固定資產(chǎn)如有發(fā)生盤盈、盤虧，編制“固定資產(chǎn)清查盈虧報告表”一式二聯(lián)。由固定資產(chǎn)使用部門和管理部門逐筆查明盤盈、盤虧的原因，明確處理辦法，呈報總經(jīng)理核準后，于結(jié)束后20日前上報財務部。（四）對盤盈的固定資產(chǎn)，應計入當期營業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘余價值后，計入當期營業(yè)外支出。對于發(fā)生的盤盈、盤虧，應及時查明原因并追究相關人員的責任。（五）固定資產(chǎn)管理部門和財務部門對固定資產(chǎn)進行檢查、分析。檢查分析應包括定期核對固定資產(chǎn)明細賬與總賬，并對差異及時分析與調(diào)整。第二十一條固定資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應當計算其可收回金額；可收回金額低于賬面價值的，應當按照國家統(tǒng)一的會計準則的規(guī)定計提減值準廣東星河生物科技股份有限公司備、確認減值損失。第二十二條由于技術更新、公司轉(zhuǎn)產(chǎn)等，出現(xiàn)多余的、不需用的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應當及時提出處理措施，經(jīng)總經(jīng)理或董事長研究決定后，應按固定資產(chǎn)凈值或市場價格情況進行轉(zhuǎn)讓處理。五、處置與轉(zhuǎn)移控制第二十三條本公司建立固定資產(chǎn)處置的相關制度，確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標準、程序和審批權限。（一）固定資產(chǎn)報廢要符合下列情況：1、主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴重，無修復價值；2、設備陳舊、技術性能很低且無改造價值；3、因事故和意外災害造成嚴重破壞，無修復價值；4、因新建、改擴建需拆除；上級主管部門有文件規(guī)定，強行報廢。（二）固定資產(chǎn)報廢應由使用部門提出報告，報財務部會同有關主管技術部門進行技術鑒定，填制“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”，經(jīng)相關部門批準后才可報廢。在辦妥批準手續(xù)后，由財務部門將有關固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，此后方可開始固定資產(chǎn)的拆除清理。（三）固定資產(chǎn)報廢審批權限：凡50萬元以下(含50萬元)的報總經(jīng)理批準，凡50萬元以上300萬元以下(含300萬元)的請示董事長后批準；300萬元以上至價值在公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以下(含10%)由董事會批準，固定資產(chǎn)價值在公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上由股東大會批準后處理。（四）固定資產(chǎn)的處置應由獨立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部廣東星河生物科技股份有限公司門或人員辦理。固定資產(chǎn)處置價格應總經(jīng)理或董事長審批后確定。對于重大的固定資產(chǎn)處置，應當考慮聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。5.2固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權變更的，應及時辦理產(chǎn)權變更手續(xù)。第二十四條抵押資產(chǎn)的毀損、出租、外借處理（一）已經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生毀損、出租或外借時，財務部應事先備函，寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向固定資產(chǎn)管理部門報備，由財務部向貸款及抵押權登記機構(gòu)辦理標的物增減變更手續(xù)。（二）固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應先會簽財務部門后，呈總經(jīng)理核準后才能辦理，并應制定契約，副本送財務部門以備核對，契約內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)、稅金、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入原存放地點，應填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”。（三）對于固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，移出部門應填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時間、調(diào)撥地點、編號、名稱、規(guī)格、型號等，經(jīng)有關負責人審批通過后，及時辦理調(diào)撥手續(xù)。固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式四聯(lián)，固定資產(chǎn)管理部門會簽后，送移入部門簽認，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)送財務部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)移出部門留存。固定資產(chǎn)調(diào)撥的價值應當由公司財務部門審核批準。（四）固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖廣東星河生物科技股份有限公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度「篇四」第一條為使公司各項業(yè)務活動正常、有序地進行，既保證工作需要，又防止浪費，規(guī)范低值易耗品和辦公用品的購置領用、保管和盤點等工作，特制訂本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱低值易耗品、辦公用品（以下簡稱用品）主要有復印紙、傳真紙、打印機耗材、圓珠筆、水性筆、鋼筆、墨水、釘書機、電池、膠卷、磁帶、計算器、辦公桌椅、各類公文用紙、檔案專用紙張、信紙信封、名片等。第三條公司提倡艱苦創(chuàng)業(yè)、勤儉節(jié)約。職工在領用低值易耗品及辦公用品時，要做到愛惜公物，物盡其用，反對奢侈和浪費。第四條低值易耗品及辦公用品的領用分為個人領用與部門領用兩種。個人領用系個人使用保管用品，如圓珠筆、鋼筆、墨水、橡皮擦等，部門領用系本部門共同使用用品，如打印機耗材、釘書機等。部門領用的用品必須指定專人負責。第五條用品的申請應于每年10月31日前由各部門提出低值易耗品及辦公用品申購計劃，辦公室收到各部門提交的申購計劃，經(jīng)匯總后報財務分部審核，形成預算報公司審批，按審批費用嚴格控制購買。交辦公室統(tǒng)一采購，次月一日發(fā)放。特殊需要須經(jīng)部門領導批準后方可領用。第六條分公司辦公室收到各部門提交的申請單，經(jīng)匯總后，統(tǒng)一采購，登記建冊并發(fā)放。辦公室依據(jù)用品消耗的歷史記錄做出余量采購，保證公司正常用品的需要。第七條用品需建立臺賬，定期盤點。第八條打印機耗材（墨粉、硒鼓）、剪刀、美工刀、釘書機、計算器等用品必須以舊換新。第九條個人或部門領取用品時，必須辦理有關登記手續(xù)。第十條新入職員工可領取必需用品。員工離職時，應將剩余用品全部交辦公室。第十一條本規(guī)定由公司辦公室負責解釋。第十二條本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度「篇五」一、低值易耗品的標準單位價值在20xx元以下，或使用年限在2年以內(nèi)的，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品列為低值易耗品。二、低值易耗品的采購（一）低值易耗品的采購，由綜合行政部統(tǒng)一實施。每月5日前，由各部門提出辦公用品申請，送綜合行政部匯總，并由總經(jīng)理批準后實施。（二）綜合行政部每月盤點易耗品庫存情況，并根據(jù)實際需要填寫《辦公用品申購表》，報總經(jīng)理批準。（三）購置所需易耗品經(jīng)財務部復核、總經(jīng)理批準，報銷時憑有效票據(jù)并附批件。（四）低值易耗品的采購，由綜合行政部指定專人負責，并采取以下方式：1、定點：公司指定大型商場或文具公司進行物品采購。2、定時：每月8日前進行物品采購。3、定量：動態(tài)調(diào)整，保證常備物資的庫存合理性。4、特殊物品：選擇多方廠家的產(chǎn)品進行比較，擇優(yōu)選用。三、低值易耗品的管理、領用（一）綜合行政部編制《低值易耗品庫存明細表》、《低值易耗品領用明細表》，并于購置后的當天登記入庫。（二）綜合行政部根據(jù)各部門的辦公用品申請計劃，在購置登記入庫后，分發(fā)給有關部門，并做好易耗品領用登記手續(xù)。原則上每月10日、20日為辦公用品領用日。固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度「篇六」一、生產(chǎn)用工具、儀表等低值易耗品，各班組要指定專人負責建立臺帳，詳細登記低值易耗品種類、規(guī)格、單位、數(shù)量及領用日期和存放地點，主管股室也要建立輔助帳以便備查。二、管理用家具、器具等低值易耗品，由行政組按領用單位建立臺帳，按類別統(tǒng)一編號，定期進行清查、核對，加強使用部門的責任，防止丟失或化為私有。三、財務審計室負責監(jiān)督和檢查低值易耗品的管理，督促各部門每年清理一次，做到卡、帳、物相符。四、職工調(diào)離工作，應將個人領用的生產(chǎn)工具、儀表、家具、勞保用品等，如數(shù)歸還有關部門或批準辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，不得私自帶走。五、在用低值易耗品需要報廢時，由本部門提出申請，經(jīng)生技、用電、計劃、行政、財務部門鑒定，符合報廢條件的方能報廢。六、財務審計室應按規(guī)定做好低值易耗品的核算工作。固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度「篇七」一、目的：加強固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，保證其安全、完整，并得到充分、有效的利用。二、適用范圍：成都興昊物業(yè)服務有限公司各部門及各項目部三、負責部門：人事行政部四、管理規(guī)定（一）名詞術語及定義：固定資產(chǎn)：是指使用期限超過一年，原則上單位價值在500元人民幣以上，并在使用過程中保持原來的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。根據(jù)公司具體情況，凡屬下列條件之一的均為固定資產(chǎn)：（1）汽車；（2）辦公（用品）設備、家具用品；（3）單位價值在500元人民幣以下且可重復使用，不影響其使用效果的資產(chǎn)（如辦公用品、家具用品等）；（4）正版軟件（如預算軟件、投標資料軟件和殺毒軟件等）；（5）工具書（如專業(yè)技術實用手冊、培訓書籍等）；（6）其它需列入固定資產(chǎn)管理的資產(chǎn)。低值易耗品：是指價值在500元以下，一次使用不改變其形態(tài)、性能，可重復使用，易出現(xiàn)正常損耗，不列入固定資產(chǎn)管理的物品。根據(jù)公司具體情況，包括：（1）（2）（3）（4）普通辦公用品；硒鼓，墨盒，碳帶；材料賬本、財務賬本；其它需列入低值易耗品管理的資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)及低值易耗品的申購程序總原則：公司所有固定資產(chǎn)須批準后方可購買，若未經(jīng)批準自行購買一律不予報銷。1、本部申購程序1.1、固定資產(chǎn)申購程序：1.1.1供公司公共使用的固定資產(chǎn)由人事行政部在釘釘中提交固定資產(chǎn)采購申請，上級領導審核，總經(jīng)理批準。1.1.2供本部部門使用的固定資產(chǎn)由使用部門在釘釘中提交固定資產(chǎn)采購申請，經(jīng)人事行政部（工程需加入華經(jīng)理審批）同意后，報部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準。1.1.3供個人使用的固定資產(chǎn)須個人在釘釘中提交固定資產(chǎn)采購申請，經(jīng)部門經(jīng)理、人事行政部同意后，總經(jīng)理批準。1.1.4工具書（如專業(yè)技術手冊、培訓書籍等）由使用部門在釘釘中提交固定資產(chǎn)采購申請，經(jīng)人事行政部同意后，報部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準。1.1.5已批準購買的固定資產(chǎn)，原則上由人事行政部統(tǒng)一采購。特殊情況時，可經(jīng)人事行政部經(jīng)理同意后，委托部門（個人）自行采購，采購人收到發(fā)票后于5日內(nèi)交至人事行政部審核，并由人事行政部統(tǒng)一負責報銷。1.2低值易耗品申購程序：1.2.1供公司公共使用的低值易耗品由人事行政部提在釘釘上提交采購申請，報總經(jīng)理批準。1.2.2供個人使用的低值易耗品由使用人在釘釘在提交采購申請，部門經(jīng)理審核后報人事行政部、總經(jīng)理批準。2、項目部申購程序2.1固定資產(chǎn)申購程序：2.1.1項目部申購固定資產(chǎn)須在釘釘上提交固定資產(chǎn)采購申請，經(jīng)項目部經(jīng)理、行政人事部審核后，報總經(jīng)理審批。2.1.2采購申請批準后，按照申請表中各物件規(guī)格、型號委托由項目部自行采購，采購人收到發(fā)票后于15日內(nèi)進行費用報銷。2.1.3人事行政部優(yōu)先考慮公司內(nèi)部資源調(diào)配使用，若內(nèi)部調(diào)配能滿足項目需求的，則無需單獨采購；若無法調(diào)配的方考慮采購，都需報總經(jīng)理批準。2.2低值易耗品的申購程序：除賬本外其它由項目部自行購買，但每月不得超過公司規(guī)定的辦公用品費用。（三）固定資產(chǎn)及低值易耗品發(fā)放管理1、本部固定資產(chǎn)的發(fā)放程序：1.1所有固定資產(chǎn)須由人事行政部登錄臺帳后方可發(fā)放。1.2人事行政部資產(chǎn)管理人員應《物品領用單》上詳細寫明固定資產(chǎn)信息，并在發(fā)放人欄簽字。領用人在領用欄簽字，使用人或項目部指定的保管人在保管人欄簽字，保管人欄未簽字的視領用人為保管人。2、本部低值易耗品發(fā)放程序：領用人領用低值易耗品時須填寫《物品領用單》。3、委托項目部購置的固定資產(chǎn)發(fā)放程序：委托項目部購置的固定資產(chǎn)須及時報人事行政部登記并及時將固定資產(chǎn)登記在冊。（四）固定資產(chǎn)及低值易耗品日常管理1、固定資產(chǎn)及低值易耗品歸口管理1、人事行政部為公司總資產(chǎn)管理部門，并設專人負責：1.1.1固定資產(chǎn)由人事行政部管理，并按類別編號填制粘貼樣簽；1.1.2建立固定資產(chǎn)臺帳，詳細記錄編號、名稱、規(guī)格、使用部門（使用人）等信息，并及時更新。1.1.3定期盤點固定資產(chǎn)，并及時更新臺帳；1.1.4合理安排使用，及時辦理發(fā)放、調(diào)撥、報廢等手續(xù)。2、固定資產(chǎn)及低值易耗品保管、使用2．1任何部門或個人未經(jīng)公司批準不得拆除、調(diào)出、挪用、外借和變賣固定資產(chǎn)。2．2人事行政部定期組織對公司固定資產(chǎn)進行盤點，并根據(jù)盤點情況及時進行相關處理。固定資產(chǎn)保管人須積極配合人事行政部做好盤點工作。2．3保管人對固定資產(chǎn)的完好性負責，如保管不善或使用不當導致固定資產(chǎn)受損或丟失，相關責任人共同承擔賠償責任。確因不可抗力原因致使固定資產(chǎn)損壞或遺失的，須及時通知人事行政部，由公司認定后予以處理。2．4固定資產(chǎn)為本部個人使用時，使用人為固定資產(chǎn)使用期間的保管人；2．5固定資產(chǎn)為本部部門共有資產(chǎn)，則部門經(jīng)理為固定資產(chǎn)使用期間的保管人；2．6項目固定資產(chǎn)日常管理2.6.1固定