財務(wù)工作手冊（財務(wù)人必備）

目錄

第一部分財務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé)

一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)

二、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)

三、成本控制崗位職責(zé)

四、往來管理管控崗位職責(zé)

五、財務(wù)分析崗位職責(zé)

六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責(zé)

七、稽核員崗位職責(zé)

八、開票員崗位職責(zé)

九、資產(chǎn)管理管控崗位職責(zé)（總部由出納兼任，分公

司由稽核員兼任）

十、財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理管控員崗位職責(zé)

第二部分公司會計規(guī)章制度

第三部分會計內(nèi)部控制規(guī)章制度

第四部分資金內(nèi)部控制規(guī)章制度

第五部分資金管理管控辦法

第六部分財務(wù)支款及報銷辦法

第七部分資產(chǎn)管理管控辦法

第八部分物資采購管理管控辦法

第九部分工資管理管控辦法

第十部分財務(wù)保密規(guī)章制度實施細則

第十一部分會計檔案管理管控辦法

第十二部分財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理管控系統(tǒng)設(shè)備管理管控維

護職責(zé)規(guī)章制度

第一部分財務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé)

各崗位工作相關(guān)人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守

作息規(guī)定時間和公司制定的請（休）假審批規(guī)章制度,

不準(zhǔn)遲到早退，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自離開工作崗位。

遇有相關(guān)人員調(diào)動等工作變動時，相關(guān)相關(guān)項目人要

認(rèn)真安排好交接，財務(wù)中心派人參加監(jiān)交。各崗位相

關(guān)人員除完成本職工作外，要完成領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他

工作事項，全心全意為公司發(fā)展服務(wù)。

根據(jù)工作需要，財務(wù)中心設(shè)置以下崗位：財務(wù)總監(jiān)1

名，財務(wù)經(jīng)理1名，主管會計3名，出納1名（兼網(wǎng)

管與資產(chǎn)管理管控），分公司設(shè)立開票員、收銀員、稽

核員各1名（業(yè)務(wù)比較少的，開票員、稽核員合并），

其中：北京分公司編制2人，天津分公司編制3人，

塘沽分公司編制3人，唐山分公司編制2人（現(xiàn)缺1

人），保定分公司編制2人，每個超市、展廳、自營店

設(shè)終端收銀員1名。

總部財務(wù)相關(guān)人員由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓(xùn)I,統(tǒng)一

委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管理管控。

財務(wù)中心門應(yīng)按框架結(jié)構(gòu)建立財務(wù)信息上傳下達渠

道，不得越級報告。但特殊情況下，公司主管會計認(rèn)

為有重大問題需要上報的，可以直接向財務(wù)總監(jiān)反映。

一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)

1.遵守會計法、企業(yè)會計規(guī)章制度、會計準(zhǔn)則以及相

關(guān)法律、法規(guī)，對公司財務(wù)進行全面具體管理管控。

2.建立公司會計核算體系和規(guī)章制度。

3.相關(guān)相關(guān)項目公司財務(wù)業(yè)績的核查、考核和監(jiān)督控

制工作。

4.相關(guān)相關(guān)項目公司成本控制、經(jīng)濟情況分析工作。

5.制訂財務(wù)工作長遠規(guī)劃，跟蹤實施情況。

6.督促檢查各項預(yù)算、結(jié)算執(zhí)行情況，對財務(wù)報表、

財務(wù)報告編制工作嚴(yán)格把關(guān)。

7.相關(guān)相關(guān)項目公司資金管理管控調(diào)度工作。定期對

總公司與下屬公司現(xiàn)金庫存、銀行存款等進行安全性、

效益性、流動性檢查。

8.相關(guān)相關(guān)項目新相關(guān)項目的財務(wù)可行性預(yù)審、投資

效果分析。

9.相關(guān)相關(guān)項目下屬公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、

清理工作。

10.相關(guān)相關(guān)項目財務(wù)中心崗位設(shè)置、相關(guān)人員調(diào)整工

作。報請公司領(lǐng)導(dǎo)人獎懲、任免下屬公司財務(wù)相關(guān)相

關(guān)項目人。

11.相關(guān)相關(guān)項目協(xié)調(diào)部門機構(gòu)與上級及關(guān)系單位的

協(xié)調(diào)工作。

12.監(jiān)督、檢查財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

13.完成領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它工作。

二、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)

1.根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)人授權(quán)相關(guān)相關(guān)項目公司財務(wù)計劃的編

制、年度財務(wù)預(yù)算、決算的編制以及相關(guān)財務(wù)文件的

起草、修改和落實執(zhí)行。

2.相關(guān)相關(guān)項目部門機構(gòu)會議并擔(dān)任記錄，根據(jù)部門

機構(gòu)會議研究確定的原則，草擬有關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)管理

管控工作長遠規(guī)劃和年度計劃。

3.相關(guān)相關(guān)項目部門機構(gòu)月度的工作計劃編制。

4.相關(guān)相關(guān)項目草擬總公司半年、年度財務(wù)工作總結(jié)。

5.相關(guān)相關(guān)項目根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)人授權(quán)，加強與有關(guān)部門機

構(gòu)業(yè)務(wù)工作的聯(lián)系協(xié)調(diào)。

6.相關(guān)相關(guān)項目部門機構(gòu)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、會議的安排籌備

等工作。

7.相關(guān)相關(guān)項目部門機構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)接待安排等事宜。

8.相關(guān)相關(guān)項目財務(wù)中心財務(wù)總稽核工作。對總部出

納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，相關(guān)相關(guān)項目加蓋在

銀行備案的印章。

9.相關(guān)相關(guān)項目總部及分公司工資計算、審核，按時

安排專人相關(guān)相關(guān)項目發(fā)放，并予以監(jiān)督，接受企業(yè)

員工薪酬投訴與妥善處理。

10.完成領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它工作。

三、成本控制崗位職責(zé)

1.遵守各項財政法律、法規(guī)、企業(yè)會計規(guī)章制度，按

會計基礎(chǔ)工作規(guī)范對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算。

2.相關(guān)相關(guān)項目會計憑證的編制、錄入及會計賬的登

記，保證單據(jù)齊全、手續(xù)完備，各要素準(zhǔn)確無誤。

3.核算公司全部收入、成本、裝修、樣板等；每日對

分公司的收入生成憑證，與日報表核對，收入、資金

余額等；月末核算部門機構(gòu)利潤；對分銷客戶、承包

店、加盟商進行核算管理管控，計算他們的經(jīng)營成果、

各類嘉獎、補貼；提取固定資產(chǎn)折舊；裝修費、運費

攤銷，處理總部報銷業(yè)務(wù)。

4.相關(guān)相關(guān)項目各種發(fā)票的申購、登記、開據(jù)與保管

以及會計檔案的整理。

5.相關(guān)相關(guān)項目稅收管理管控,按稅務(wù)部門機構(gòu)規(guī)定

的規(guī)定時間申報納稅。相關(guān)相關(guān)項目公司年檢、營業(yè)

執(zhí)照變更等工作。

6.相關(guān)相關(guān)項目相關(guān)財務(wù)報告的編制，保證準(zhǔn)確及時。

報告包括（但不限于）：匯總每日日報表、損益報表（含

累計）、品牌銷售及利潤報表、年度銷售任務(wù)完成報表、

部門機構(gòu)利潤分析表。

7.相關(guān)相關(guān)項目每月會計憑證的裝訂，會計資料的統(tǒng)

計歸檔工作。

8.相關(guān)相關(guān)項目督促出納相關(guān)人員按日做庫存現(xiàn)金盤

點日報表，并相關(guān)相關(guān)項目核對現(xiàn)金，并在日報表上

本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法。

9.相關(guān)相關(guān)項目總部及北京分公司工資發(fā)放、工資分

配。每月工資發(fā)放完畢后，將工資匯總表、明細表、

試算表以及有關(guān)部門機構(gòu)提供的通知單裝訂成冊，并

在封面注明記賬憑證號，歸檔；相關(guān)相關(guān)項目積累工

資、津貼發(fā)放規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)資料，每月將工資發(fā)

放匯總表，試算表及封面打印，經(jīng)審簽后報公司領(lǐng)導(dǎo)

人審批。

10.服從領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他臨時性工作。

四、往來管理管控崗位職責(zé)

1.相關(guān)相關(guān)項目與各往來單位的款項結(jié)算與對賬工

作。

2.相關(guān)相關(guān)項目供應(yīng)商管理管控：合作供應(yīng)商（包括

美亦等受托代銷業(yè)務(wù)）合同協(xié)議管理管控、結(jié)算、嘉

獎提成、廣告、裝修、補貼、存貨進價監(jiān)控、政策利

用、與合作商品供應(yīng)商、勞務(wù)供應(yīng)商的往來（運費、

包裝費、委托加工費等）。

3.相關(guān)相關(guān)項目超市管理管控、核算、對賬，按時結(jié)

算款項。

4.相關(guān)相關(guān)項目存貨質(zhì)量、銷售品種分布、滯銷商品

等分析。

5.相關(guān)相關(guān)項目短期借款、銀行貸款、職工集資款的

核算與管理管控。

6.相關(guān)相關(guān)項目保證金、押金、應(yīng)收預(yù)收款的管理管

控。

7.根據(jù)工作相關(guān)流程，復(fù)核并執(zhí)行對外匯款通知。

8.相關(guān)相關(guān)項目提交相關(guān)財務(wù)報表，保證準(zhǔn)確及時，

報表包括（但不限于）：庫存報表、商品銷售分析表、

應(yīng)付帳款表、月度完成任務(wù)表、嘉獎報表、廣告報表、

大額資金使用報表、應(yīng)收帳款報表、其他應(yīng)收報表、

其他應(yīng)本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或

本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或蓋章報

主結(jié)

o

9.服從領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他臨時性工作。

五、財務(wù)分析崗位職責(zé)

1.對公司整體財務(wù)運行情況進行分析，做出書面報告。

2.對公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況進行具體量化

分析，通過期間比較，發(fā)現(xiàn)問題與異常，提出合理化

建議。

3.對預(yù)算執(zhí)行情況、費用開支、資金收支計劃進行分

析，甑別異常情況，提出改進建議。

4.相關(guān)相關(guān)項目提交相關(guān)財務(wù)報表，保證準(zhǔn)確及時，

報表包括（但不限于）：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分

配表、現(xiàn)金流量表、費用分析表、趨勢分析表等。

5.分析公司收入、利潤實現(xiàn)情況，提出增收合理化建

議。

6.對公司內(nèi)控規(guī)章制度等執(zhí)行情況進行分析總結(jié)，提

出改進建議與措施。

7.完成領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它工作。

六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責(zé)

1.相關(guān)相關(guān)項目根據(jù)審核過的支票領(lǐng)用單，簽發(fā)支票,

并在支票領(lǐng)用單上填寫支票號，交稽核崗加蓋預(yù)留銀

行印章。

2.相關(guān)相關(guān)項目根據(jù)審核過的借款單，填制銀行匯款

憑證，由稽核崗蓋預(yù)留銀行印章后，相關(guān)相關(guān)項目及

時送交銀行。

3.相關(guān)相關(guān)項目根據(jù)主管會計提供的轉(zhuǎn)賬支票填制進

賬單相關(guān)相關(guān)項目送存銀行。

4.相關(guān)相關(guān)項目辦理的銀行匯款回單、銀行進賬單回

單等各種收本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方

法或本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或蓋

章憑證。

5.相關(guān)相關(guān)項目及時到銀行取回結(jié)算票據(jù)交主管會計

處理。

6.相關(guān)相關(guān)項目對每月的記賬憑證號進行排序整理，

并在現(xiàn)金日報表中標(biāo)注本號及起始憑單號。

7.相關(guān)相關(guān)項目人民幣現(xiàn)金、外匯現(xiàn)金、銀行定期存

款存單、有價證券、貴重物品的管理管控。

8.相關(guān)相關(guān)項目現(xiàn)金日記賬逐筆登記，根據(jù)記賬憑證

編制現(xiàn)金報表，并經(jīng)主管會計審簽。每天下班前盤點

庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)差錯查找不過夜，對

不按現(xiàn)金管理管控規(guī)定進行盤點清查而造成的資金損

失，由個人相關(guān)相關(guān)項目賠償。

9.不超限額保存現(xiàn)金，不私借、挪用公款，不用開支

單據(jù)和“白條”頂替庫存現(xiàn)金，不為其它單位、部門

機構(gòu)用支票套取現(xiàn)金。

10.相關(guān)相關(guān)項目認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶管理管控和結(jié)算

規(guī)定，不向外單位和個人出租出借銀行賬戶，嚴(yán)格執(zhí)

行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。不利

用銀行賬戶搞非法活動。

11.相關(guān)相關(guān)項目現(xiàn)金、銀行存款賬的對賬工作，做到

賬款相符、賬賬相符，及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)

表”，做好未達賬項的清理工作，防止呆賬項形成。定

期不定期地接受財務(wù)相關(guān)相關(guān)項目人、主管會計對現(xiàn)

金、銀行賬的抽查。

12.相關(guān)相關(guān)項目填寫銀行結(jié)算票據(jù)和現(xiàn)金日記賬記

載，字跡要工整規(guī)范。

13.完成領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它臨時性工作。

七、稽核員崗位職責(zé)

1.相關(guān)相關(guān)項目對部門機構(gòu)借款審核，對出納簽發(fā)的

支票要索審查無誤后，相關(guān)相關(guān)項目加蓋在銀行備案

的印章。

2.相關(guān)相關(guān)項目審核各項財務(wù)收支，嚴(yán)把財務(wù)關(guān)，做

到按計劃列支，控制費用開支，杜絕非正常開支。

3.相關(guān)相關(guān)項目會計憑證的審核，保證每一筆憑證內(nèi)

容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、會計科目正確。審核

編號連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。

4.登記應(yīng)收帳款手工帳并于電腦帳核對。

5.按照正常審批程序，相關(guān)相關(guān)項目各類客戶的裝修

返點計算、促銷返點計算、嘉獎返點計算、差價返點

計算支付等。

6.相關(guān)相關(guān)項目申請分公司資金；執(zhí)行對外匯款；交

納本地按揭款；核算費用；核算與管理管控各類租賃

合同協(xié)議（含租入租出）、押金、保證金；攤銷租金;

管理管控工程合同協(xié)議；核算工程利潤；統(tǒng)計、監(jiān)控

資金流量等。

7.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理計算分公司工資，并根據(jù)審核過工資

表相關(guān)相關(guān)項目及時發(fā)放。

8.相關(guān)相關(guān)項目提交相關(guān)財務(wù)報表，保證準(zhǔn)確及時,

報表包括（但不限于）：每日日報表、月度費用報表、

各類返點報表、工程報表、資金流量表、租賃報表、

應(yīng)收款報表等。

9.裝訂、管理管控本部門機構(gòu)財務(wù)檔案。

10.相關(guān)相關(guān)項目領(lǐng)導(dǎo)人交辦的有關(guān)文件打印、發(fā)放、

統(tǒng)計工作。

11.完成領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它工作。

八、開票員崗位職責(zé)

1.相關(guān)相關(guān)項目管理管控委托代銷票據(jù)。

2.相關(guān)相關(guān)項目銷售出入庫、調(diào)撥出入庫、樣板出入

庫、委托代銷出入庫以及其他出入庫票據(jù)的開具。

3.相關(guān)相關(guān)項目庫存報表、庫存核對、空白銷售票的

管理管控（領(lǐng)用、核銷）、空白倉存卡的領(lǐng)用、核銷。

4.執(zhí)行價格政策（促銷、處理）。

5.掌握價格體系（分銷商、超市、家裝）商品信息。

6.完成領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它工作。

九、資產(chǎn)管理管控崗位職責(zé)（總部由出納兼任，分公

司由稽核員兼任）

1.相關(guān)相關(guān)項目房產(chǎn)、設(shè)備檔案的建立及管理管控工

作。

2.相關(guān)相關(guān)項目固定資產(chǎn)的核算管理管控。

3.相關(guān)相關(guān)項目對新購儀器設(shè)備報賬完畢后，及時建

立固定資產(chǎn)、低值易耗品等賬目，相關(guān)相關(guān)項目貼牌,

做到賬卡相符。

4.相關(guān)相關(guān)項目按規(guī)定的審批程序和手續(xù)對購置儀器

設(shè)備的本合同支付資金服務(wù)、登記工作。

5.相關(guān)相關(guān)項目固定資產(chǎn)總賬與明細賬的查對，發(fā)現(xiàn)

差錯，及時進行更正賬務(wù)處理。

6.相關(guān)相關(guān)項目定期與存貨管理管控相關(guān)人員對庫存

物品進行清查，做到賬賬一致，賬表一致。對盤盈、

盤虧的存貨，及時查明原因并提出處理意見報批，根

據(jù)批復(fù)及時進行賬務(wù)處理。

7.相關(guān)相關(guān)項目材料總賬與明細賬的核對，對材料采

購余額表進行核對，發(fā)現(xiàn)錯誤進行調(diào)賬處理，并對余

額表進行調(diào)整。

8.相關(guān)相關(guān)項目對儀器設(shè)備報廢和處理的審查核對報

批工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)人做好報廢設(shè)備的變價處理等日常

工作。

9.相關(guān)相關(guān)項目相關(guān)人員調(diào)動、調(diào)離時辦理物品保管

人變更登記工作。

10.完成領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它工作。

十、財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理管控員崗位職責(zé)

1.相關(guān)相關(guān)項目財務(wù)會計電算應(yīng)用軟件使用和年度帳

目設(shè)置、科目設(shè)置變更、新舊年度會計科目結(jié)轉(zhuǎn)等工

作，對會計電算備份的軟盤資料相關(guān)相關(guān)項目管理管

控。

2.相關(guān)相關(guān)項目崗位權(quán)限設(shè)置、所有客戶、商品類別、

倉庫等標(biāo)準(zhǔn)編碼建立，價格設(shè)置。

3.相關(guān)相關(guān)項目財務(wù)主工作站的管理管控，督促有關(guān)

結(jié)算站點做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴(yán)格按照會計電算化管

理管控規(guī)章制度要求進行管理管控。

4.網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全備份、維護。

5.軟件操作糾錯。

6.完成領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它工作。

第二部分公司會計規(guī)章制度

一、總則

1.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

2.會計核算以公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)為對象，

記錄和反映公司本身的各項經(jīng)營活動。

3.會計核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。

4.會計核算劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制

會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。

年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。

半年度、季度和月度均稱為會計中期。本規(guī)章制度所

稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。

5.會計核算以人民幣為記賬本位幣。

6.會計記賬采用借貸記賬法。

7.會計記錄的文字使用中文。

8.會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映

財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

9.會計信息符合國家宏觀經(jīng)濟管理管控的要求,

滿足有關(guān)各方了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，

滿足公司加強內(nèi)部經(jīng)營管理管控的需要。

10.會計核算按照規(guī)定的會計處理方法進行,會計

指標(biāo)口徑一致、相互可比。

11.會計處理方法前后各期一致，不得隨意變更。

如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對

公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)報告中說明。

12.會計核算及時進行。

13.會計記錄和會計報表清晰明了，便于理解和利

用。

14.會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。

15.收入與其相關(guān)的成本、費用相互配比。

16.會計核算遵循謹(jǐn)慎原則的要求，合理核算可能

發(fā)生的損失和費用。

17.各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價。物價

變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。

18.會計核算合理劃分收益性支出與資本性支出。

凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，作為收益性支

出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，作為資本

性支出。

19.財務(wù)報告全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成

果。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，單獨反映。

二、資產(chǎn)

20.資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的

經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

21.資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無

形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

22.流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一

個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種

存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司

正式正式生效方法或本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正

式生效方法或蓋章項、存貨等。

23.現(xiàn)金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記賬。

24.短期投資是指各種能夠隨時變現(xiàn)、持有規(guī)定時

間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投

資。有價證券應(yīng)按取得時的實際成本記賬。當(dāng)期的有

價證券收益，以及有價證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面

成本的差額，計入當(dāng)期損益。短期投資以賬面余額在

會計報表中列示。

25.應(yīng)收及預(yù)本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式

生效方法或本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方

法或蓋章項包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、

預(yù)付支付資金、待攤費用等。應(yīng)收及預(yù)本相關(guān)項目聯(lián)

系相關(guān)公司正式正式生效方法或本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)

公司正式正式生效方法或蓋章項按實際發(fā)生額記賬。

應(yīng)收賬款可以計提壞賬準(zhǔn)備金。壞賬準(zhǔn)備金在會計報

表中作為應(yīng)收賬款的備抵相關(guān)項目列示。各種應(yīng)收及

預(yù)本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或本相

關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或蓋章項及時

清算、催收，定期與對方對賬核實。經(jīng)確認(rèn)無法收回

的應(yīng)收賬款，作為壞賬損失，計入當(dāng)期損益。待攤費

用按受益期分?jǐn)?未攤銷余額在會計報表中單獨列示。

26.存貨是指公司在經(jīng)營過程中為銷售或者耗用

而儲存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在

質(zhì)量本合同支付資金服務(wù)以及各類材料、燃料、包裝

物、低值易耗品等。各種存貨按取得時的實際成本核

算。各種存貨發(fā)出時，使用加權(quán)平均法確定其實際成

本。各種存貨定期進行清查盤點。對于發(fā)生的盤盈、

盤虧以及過時、變質(zhì)、毀損等需要報廢的，及時進行

處理，計入當(dāng)期損益。各種存貨在會計報表中以實際

成本列示。

27.長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,包

括股票投資、債券投資和其他投資。長期投資在會計

報表中分項列示。一年內(nèi)到期的長期投資，在流動資

產(chǎn)下單列相關(guān)項目反映。

28.固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值

在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的

資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、相關(guān)質(zhì)量本合

同支付資金服務(wù)設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)按取得

時的實際成本記賬。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已

投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的

借款利息和有關(guān)費用，計入固定資產(chǎn)價值；在此之后

發(fā)生的借款利息和有關(guān)費用及外幣借款的匯兌差額，

計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)

計凈殘值、預(yù)計使用年限，采用年限平均法計算。固

定資產(chǎn)的原值、累計折舊和凈值，在會計報表中分別

列示。為購建固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進行更新改造

發(fā)生的實際支出，在會計報表中單獨列示。固定資產(chǎn)

定期進行清查盤點，對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值

以及報廢清理所發(fā)生的凈損失計入當(dāng)期損益。

29.無形資產(chǎn)是指公司長期使用而沒有實物形態(tài)

的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、

土地使用權(quán)、商譽等。購入的無形資產(chǎn)，按實際成本

記賬；接受投資取得的無形資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者

合同協(xié)議約定的價格記賬；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按

開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)記賬。各種無形資產(chǎn)在

受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會計報表中列

7J\o

30.遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)年損益,在以后

年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定

資產(chǎn)的改良支出等。公司在籌建期內(nèi)實際發(fā)生的各項

費用，除應(yīng)計入有關(guān)財產(chǎn)物資價值者外，作為開辦費

入賬。開辦費在公司開始經(jīng)營以后的一定年限內(nèi)分期

平均攤銷。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤

銷。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會計報表中列示。

31.其他資產(chǎn)是指除以上各相關(guān)項目以外的資產(chǎn)。

三、負(fù)債

32.負(fù)債是公司所承擔(dān)的能以貨幣計量、需以資產(chǎn)或勞

務(wù)償付的債務(wù)。

33.負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。

34.流動負(fù)債是指將在一年或者超過一年的一個

營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、

應(yīng)付賬款、預(yù)收支付資金、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)

付利潤、其他應(yīng)本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生

效方法或本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法

或蓋章、預(yù)提費用等。各項流動負(fù)債按實際發(fā)生數(shù)額

記賬。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計確定的，合理預(yù)

計，待實際數(shù)額確定后，進行調(diào)整。流動負(fù)債的余額

在會計報表中分項列示。

35.長期負(fù)債是指償還期在一年或者超過一年的

一個營業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付債券、

長期應(yīng)本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或

本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或蓋章項

等。將于一年內(nèi)到期償還的長期負(fù)債。在流動負(fù)債下

單列相關(guān)項目反映。

四、所有者權(quán)益

36.所有者權(quán)益是公司投資人對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán),

包括公司投資人對公司的投入資本以及形成的資本公

積金、盈余公積金和未分配利潤等。

37.投入資本是投資者實際投入公司經(jīng)營活動的

各種財產(chǎn)物資。投入資本按實際投資數(shù)額入賬。

38.資本公積金包括股本溢價、法定財產(chǎn)重估增

值、接受捐贈的資產(chǎn)價值等。

39.盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中

提取的公積金。盈余公積金按實際提取數(shù)記賬。

40.未分配利潤是公司留于以后年度分配的利潤

或待分配利潤。

41.投入資本、資本公積金、盈余公積金和未分配

利潤的各個相關(guān)項目，在會計報表中分項列示。如有

未彌補虧損，應(yīng)作為所有者權(quán)益的減項反映。

五、收入

42.收入是公司在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)

中實現(xiàn)的營業(yè)收入。包括基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收

入。

43.公司合理確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn),并將已實現(xiàn)的

收入按時入賬。公司在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時收

訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)營業(yè)收入。

44.銷售退回、銷售折讓和銷售折扣，應(yīng)作為營業(yè)

收入的抵減相關(guān)項目記賬。

六、費用

45.費用是公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。

46.直接為提供勞務(wù)等發(fā)生的直接人工、直接材

料、商品進價和其他直接費用，直接計入經(jīng)營成本；

發(fā)生的各項間接費用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入經(jīng)營成本。

47.公司行政管理管控部門機構(gòu)為組織和管理管

控經(jīng)營活動而發(fā)生的管理管控費用和財務(wù)費用，為銷

售和提供勞務(wù)而發(fā)生的進貨費用、銷售費用，作為期

間費用，直接計入當(dāng)期損益。

48.本期支付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費用，按

一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入本期和以后各期。本期尚未支付但

應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費用，預(yù)提計入本期。

49.成本計算一般按月進行。

50.公司按實際發(fā)生額核算費用和成本。采用定額

成本或者計劃成本方法的，合理計算成本差異，月終

編制會計報表時，調(diào)整為實際成本。

51.公司正確、及時地結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。

七、利潤

52.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利

潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

53.公司發(fā)生虧損，按規(guī)定的程序彌補。

54.利潤的構(gòu)成和利潤分配的各個相關(guān)項目，在會

計報表中分項列示。

八、財務(wù)報告

55.財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面

文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表

及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。

56.資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司在某一特定日期財務(wù)

狀況的報表。

57.損益表是反映公司在一定期間的經(jīng)營成果及

其分配情況的報表。

58.現(xiàn)金流量表是反映在一定會計期間現(xiàn)金收入

和支出情況的會計報表。

59.會計報表可以根據(jù)需要,采用前后期對比正式

正式生效編列。采取前后期對比正式正式生效編列的,

上期的相關(guān)項目分類和內(nèi)容與本期不一致的，將上期

數(shù)按本期相關(guān)項目和內(nèi)容，調(diào)整有關(guān)數(shù)字。

60.會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄

和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)

容完整、報送及時。

61.公司對外投資如占被投資公司資本總額半數(shù)

以上，或者實質(zhì)上擁有被投資公司控制權(quán)的，編制合

并會計報表。

62.會計報表附注是為幫助理解會計報表的內(nèi)容

而對報表的有關(guān)相關(guān)項目等所作的解釋，其內(nèi)容主要

包括：所采用的主要會計處理方法；會計處理方法的

變更情況、變更原因以及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影

響；非經(jīng)常性相關(guān)項目的說明；會計報表中有關(guān)重要

相關(guān)項目的明細資料；其他有助于理解和分析報表需

要說明的事項。

第三部分會計內(nèi)部控制規(guī)章制度

1.會計內(nèi)部控制是指本公司為了提高會計信息質(zhì)

量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)

章規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制

方法、措施和程序。

2.本規(guī)章制度適用于分公司、各部門機構(gòu)。

3.會計內(nèi)部控制基本目標(biāo)

(1)確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章規(guī)章

制度的貫徹執(zhí)行。

(2)規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完

整。

(3)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾

正錯誤及舞弊行為，保護公司資產(chǎn)的安全、完整。

4.會計內(nèi)部控制基本原則

(1)會計內(nèi)部控制遵循國家有關(guān)法律法規(guī),符合公

司的實際情況。

(2)會計內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會計工作的

所有相關(guān)人員，任何個人都不得擁有超越會計內(nèi)部控

制的權(quán)力。

(3)會計內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會計工作的

各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的

關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個

環(huán)節(jié)。

(4)會計內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會計工作的

機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅

持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)

責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

(5)會計內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控

制成本達到最佳的控制效果。

(6)會計內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變更修改、公司

業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理管控要求的提高，不斷修訂和

JL*Q0

5.會計內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實

物資產(chǎn)、對外投資、相關(guān)項目、采購與本相關(guān)項目聯(lián)

系相關(guān)公司正式正式生效方法或本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)

公司正式正式生效方法或蓋章、籌資、銷售與收款、

成本費用、擔(dān)保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制。

6.公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授

權(quán)批準(zhǔn)規(guī)章制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分

離，相關(guān)機構(gòu)和相關(guān)人員相互制約，確保貨幣資金的

安全。

7.公司建立實物資產(chǎn)管理管控的崗位責(zé)任規(guī)章制

度，對實物資產(chǎn)的本合同支付資金服務(wù)入庫、領(lǐng)用、

發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止

各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。

8.公司建立對外投資決策機制和程序，通過實行

重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任規(guī)章制度，加強投

資相關(guān)項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)

節(jié)的會計控制，9.公司建立相關(guān)項目決策程序，明確

相關(guān)機構(gòu)和相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限，建立相關(guān)項目投資

決策的責(zé)任規(guī)章制度，加強相關(guān)項目的預(yù)算、招投標(biāo)、

質(zhì)量管理管控等環(huán)節(jié)的會計控制，防范決策10.公司

合理設(shè)置采購與本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生

效方法或本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法

或蓋章業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位，建立和完善采購與本相關(guān)

項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或本相關(guān)項目聯(lián)

系相關(guān)公司正式正式生效方法或蓋章的會計控制程

序，加強請購、審批、合同協(xié)議訂立、采購、本合同

支付資金服務(wù)、本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生

效方法或本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法

或蓋章等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減

少采購風(fēng)險。

11.公司加強對籌資活動的會計控制，合理確定籌

資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資正式正式生效，降低資

金成本，防范和控制財務(wù)風(fēng)險，確?；I措資金的合理、

有效使用。

12.公司在制定商品或勞務(wù)等的定價原則、信用標(biāo)

準(zhǔn)和條件、收款正式正式生效等銷售政策時，充分發(fā)

揮會計機構(gòu)和相關(guān)人員的作用，加強合同協(xié)議訂立、

商品發(fā)出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損

失。

13.公司建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用管

理管控的各項基礎(chǔ)工作，制定成本費用標(biāo)準(zhǔn)，分解成

本費用指標(biāo)，控制成本費用差異，考核成本費用指標(biāo)

的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)

濟效益。

14.公司加強對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計控制，嚴(yán)格控制擔(dān)

保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任規(guī)章制度，明確擔(dān)

保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加

強對擔(dān)保合同協(xié)議訂立的管理管控，及時了解和掌握

被擔(dān)保人的經(jīng)營和財務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險，避免或

減少可能發(fā)生的損失。

15.會計內(nèi)部控制的方法主要包括:不相容職務(wù)相

互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控

制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子

信息技術(shù)控制等。

16.不相容職務(wù)相互分離控制要求公司按照不相

容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位,

明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。

不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會

計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

17.授權(quán)批準(zhǔn)控制要求公司明確規(guī)定涉及會計及

相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)

容，公司內(nèi)部的各級管理管控層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行

使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦相關(guān)人員也必須在授權(quán)范圍

內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

18.會計系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)《會計法》和國家

統(tǒng)一的會計規(guī)章制度，制定適合本公司的會計規(guī)章制

度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理

程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法,

實行會計相關(guān)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督

職能。

19.預(yù)算控制要求公司加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、

考核等環(huán)節(jié)的管理管控，明確預(yù)算相關(guān)項目，建立預(yù)

算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)章制度預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程

序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保

預(yù)算的執(zhí)行。

預(yù)算內(nèi)資金實行責(zé)任人限額審批，限額以上資金

實行集體審批。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。

20.財產(chǎn)保全控制要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的相關(guān)

人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、

賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完

整。

21.風(fēng)險控制要求公司樹立風(fēng)險意識,針對各個風(fēng)

險控制點，建立有效的風(fēng)險管理管控系統(tǒng)，通過風(fēng)險

預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等

措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進行全面防范和控制。

22.內(nèi)部報告控制要求公司建立和完善內(nèi)部報告

規(guī)章制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活

動中的重要信息，增強內(nèi)部管理管控的時效性和針對

性。

23.電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手

段建立會計內(nèi)部控制系統(tǒng),減少和消除人為操縱因素,

確保會計內(nèi)部控制的有效實施；同時要加強對財務(wù)會

計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件

儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

24.公司重視會計內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，由專

門機構(gòu)或者指定專門相關(guān)人員具體相關(guān)相關(guān)項目會計

內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保會計內(nèi)部控制的

貫徹實施。會計內(nèi)部控制檢查的主要職責(zé)是：

(1)對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。

(2)寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)

務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改

進建議。

(3)對執(zhí)行會計內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機構(gòu)和

相關(guān)人員提出表彰建議，對違反會計內(nèi)部控制的內(nèi)部

機構(gòu)和相關(guān)人員提出處理意見。

25.公司聘請中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)相關(guān)人員對本

公司會計內(nèi)部控制的建立健全及有效實施進行評價，

接受委托的中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)相關(guān)人員對委托公司

會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告。

26.財務(wù)中心對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行監(jiān)

督檢查。

第四部分資金內(nèi)部控制規(guī)章制度

1.貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和

其他貨幣資金。

2.公司經(jīng)理對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健

全和有效實施以及貨幣資金的安全完整相關(guān)相關(guān)項

目。

3.財務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明

確相關(guān)部門機構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資

金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

4.出納相關(guān)人員不得兼任稽核、會計檔案保管和

收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

6.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的相關(guān)人員，并

根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)人員具備良好的職業(yè)道

德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不

斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

7.財務(wù)中心對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)

規(guī)章制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)正

式正式生效、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)

定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

8.審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)章制度的規(guī)

定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦

理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨

幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦相關(guān)人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向

審批人的上級授權(quán)部門機構(gòu)報告。

9.財務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)

務(wù)。

(1)支付申請。公司有關(guān)部門機構(gòu)或個人用款時,

提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用

途、金額、預(yù)算、支付正式正式生效等內(nèi)容，并附有

效經(jīng)濟合同協(xié)議或相關(guān)證明。

(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相程序

對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付

申請，審批人拒絕批準(zhǔn)。

(3)支付復(fù)核。復(fù)核人對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申

請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)

限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額

計算是否準(zhǔn)確，支付正式正式生效是否恰當(dāng)?shù)?。?fù)核

無誤后，交由出納相關(guān)人員辦理支付手續(xù)。

(4)辦理支付。出納相關(guān)人員根據(jù)復(fù)核無誤的支付

申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金

和銀行存款日記賬。

10.公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體討

論和總經(jīng)理審批，并建立責(zé)任追究規(guī)章制度，防范貪

污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

11.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或相關(guān)人員辦理貨幣資

金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

12.財務(wù)中心加強現(xiàn)金庫存限額的管理管控,超過

庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。

13.財務(wù)中心必須根據(jù)《現(xiàn)金管理管控暫行條例》

的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，確定本公司現(xiàn)金的

開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行辦理

轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

14.現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得用于直接支付公

司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報經(jīng)

公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。

借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅

自挪用、借出貨幣資金。

15.取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)

“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

16.嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理管

控，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)

現(xiàn)問題，及時處理。財務(wù)中心加強對銀行結(jié)算憑證的

填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理管控與控制。

17.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保

證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取

得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行

和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司

正式正式生效方法或本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正

式生效方法或蓋章，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)

定開立和使用銀行賬戶。

18.財務(wù)中心指定專人定期核對銀行賬戶，每月至

少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款

賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明

原因，及時處理。

19.財務(wù)中心定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確保

現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明

原因，作出處理。

20.財務(wù)中心加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理

管控，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、

注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記

錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

21.財務(wù)中心加強銀行預(yù)留印鑒的管理管控。財務(wù)

專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)相

關(guān)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公

司正式正式生效方法或本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式

正式生效方法或蓋章項所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關(guān)相關(guān)相關(guān)項目人本相關(guān)項目聯(lián)系

相關(guān)公司正式正式生效方法或本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公

司正式正式生效方法或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履

行本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或本相

關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或蓋章手續(xù)。

22.財務(wù)中心建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查規(guī)

章制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限，

定期和不定期地進行檢查。

23.貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

(1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及相關(guān)人員的設(shè)置情

況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗

的現(xiàn)象。

(2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)章制度的執(zhí)行情況。重點

檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存

在越權(quán)審批行為。

(3)支本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方

法或本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或蓋

章項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理本相關(guān)

項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或本相關(guān)項目聯(lián)

系相關(guān)公司正式正式生效方法或蓋章業(yè)務(wù)所需的全部

印章交由一人保管的現(xiàn)象。

(4)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、

保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

24.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制

中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，加以糾正和完善。

第五部分資金管理管控辦法

1.管理管控機構(gòu)

財務(wù)中心相關(guān)相關(guān)項目公司的資金結(jié)算、借貸、往來

調(diào)劑等管理管控工作，并指導(dǎo)、監(jiān)督分公司的資金運

行。分公司財務(wù)相關(guān)相關(guān)項目其所在公司的資金結(jié)算、

往來等管理管控工作。

2.賬戶管理管控

開立、變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財務(wù)中心門具

體執(zhí)行。原則上各公司只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀行開

設(shè)一個存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。開設(shè)賬戶情況

及變更情形及時向財務(wù)中心書面呈報、備案。

3.支票管理管控

(1)支票由出納相關(guān)人員或財務(wù)中心門指定專人保

管。支票與財務(wù)印鑒由不同相關(guān)人員分開保管。

(2)支票領(lǐng)用時按要求逐項認(rèn)真填寫“支票領(lǐng)用單”,

由所在部門機構(gòu)相關(guān)相關(guān)項目人審核，經(jīng)財務(wù)相關(guān)相

關(guān)項目人批準(zhǔn)本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效

方法后，到財務(wù)中心門領(lǐng)取支票。

(3)原則上不允許各業(yè)務(wù)部門機構(gòu)領(lǐng)取空白支票。特

殊情況，經(jīng)公司總經(jīng)理審批。各部門機構(gòu)累計領(lǐng)取支

票不得超過三帳，超過三張未報帳的，財務(wù)中心門暫

時停封該部門機構(gòu)借款業(yè)務(wù)。財務(wù)中心門及時催促各

業(yè)務(wù)部門機構(gòu)及時辦理結(jié)算報銷手續(xù)。

(4)支票本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法

或本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或蓋章

后及時辦理報銷手續(xù)，購置物品時需要物品保管相關(guān)

人員或使用相關(guān)人員本合同支付資金服務(wù)本相關(guān)項目

聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法后方可報銷。

(5)收到支票后，及時送存銀行，不拖不壓。

(6)收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時出納相關(guān)人員及時登記日記

帳。做到先登帳后本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式

生效方法或本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方

法或蓋章，先收款后登帳。出納相關(guān)人員按月對帳，

并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，書面呈報財務(wù)中心經(jīng)

理。

(7)每周五下班前各公司出納相關(guān)人員將銀行存款金

額書面或相關(guān)公司正式正式生效方法報告財務(wù)中心經(jīng)

理，為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時、準(zhǔn)確的決策

依據(jù)。

4.現(xiàn)金管理管控

(1)下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職企業(yè)員工資、津貼、

獎金；個人勞務(wù)報酬I;出差相關(guān)人員必須攜帶的差旅

費；結(jié)算起點以下的零星開支；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其

他開支。結(jié)算起點暫定為1000元，如需調(diào)整由總經(jīng)理

確定。

(2)公司購置固定資采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算正式正式生效，不

得使用現(xiàn)金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價

款一次超過1000元的，采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算正式正式生效，

不得使用現(xiàn)金；采購價款一次低于800元的，可以使

用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算。

(3)庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，現(xiàn)金超額部分送存

銀行。

(4)收入現(xiàn)金及時入帳，送存銀行。財務(wù)相關(guān)人員支

付現(xiàn)金，可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中

提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。

(5)財務(wù)相關(guān)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金

支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財務(wù)相關(guān)相關(guān)項

目人本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法批準(zhǔn)

后提取。

(6)公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫“借款單”,

由部門機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)人本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式

生效方法確認(rèn)，報財務(wù)相關(guān)相關(guān)項目人審批，經(jīng)會計

審核，到出納相關(guān)人員處領(lǐng)取。

(7)報銷時憑發(fā)票、差旅費單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報

銷或借款憑單，經(jīng)辦人本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式

正式生效方法，會計審核，財務(wù)相關(guān)相關(guān)項目人批準(zhǔn),

到出納相關(guān)人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。本相關(guān)

項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或本相關(guān)項目聯(lián)

系相關(guān)公司正式正式生效方法或蓋章后加蓋本相關(guān)項

目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或本相關(guān)項目聯(lián)系

相關(guān)公司正式正式生效方法或蓋章標(biāo)志及經(jīng)辦人戳

記。

(8)工資由財務(wù)相關(guān)人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資

資料按月編制工資表，交財務(wù)相關(guān)相關(guān)項目人審核，

總經(jīng)理本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法，

財務(wù)相關(guān)人員按時提款，月末發(fā)放工資，填制記帳憑

證，進行帳務(wù)處理。

(9)辦理款項匯兌時，財務(wù)相關(guān)人員經(jīng)審核”匯兌通

知單”及有關(guān)憑證，分別由經(jīng)辦人、部門機構(gòu)相關(guān)相

關(guān)項目人、財務(wù)相關(guān)相關(guān)項目人、公司總經(jīng)理本相關(guān)

項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法，出納相關(guān)人員

到銀行辦理。

(10)出納相關(guān)人員當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆按順

序記載現(xiàn)金收付，帳目當(dāng)日清月結(jié)，帳實相符。

(11)不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。

(12)不準(zhǔn)白條抵庫。

(13)不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。

(14)不準(zhǔn)利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。

(15)財務(wù)相關(guān)相關(guān)項目人不定期對庫存現(xiàn)金進行抽

查。主管會計經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況。

(16)每個季度財務(wù)相關(guān)相關(guān)項目人至少會同主管會

計抽查一次庫存現(xiàn)金對差異情況進行分析，形成庫存

現(xiàn)金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報財務(wù)

中心經(jīng)理。

5.備用金管理管控

(1)各部門機構(gòu)由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，需要備用金的，

書面提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(2)根據(jù)公司總經(jīng)理通知，部門機構(gòu)領(lǐng)取備用金時，

填寫借款單，財務(wù)相關(guān)相關(guān)項目人審核，由出納相關(guān)

人員依憑證本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方

法或本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或蓋

章。各部門機構(gòu)指定專人相關(guān)相關(guān)項目備用金管理管

控，并將相關(guān)人員名單報送各公司財務(wù)中心門備案。

(3)部門機構(gòu)領(lǐng)取備用金累計一般不超過2000元。

(4)備用金管理管控相關(guān)人員每周與財務(wù)中心門結(jié)算

一次，及時補充備用金。財務(wù)中心門按時催促備用金

管理管控相關(guān)人員辦理財務(wù)報銷手續(xù)。

(5)因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門機構(gòu)調(diào)整，不再需要使用備用

金的部門機構(gòu)及時辦理相關(guān)手續(xù)，歸還備用金。

第六部分財務(wù)支款及報銷辦法

一、目的：為了使財務(wù)支款及報銷相關(guān)流程明晰化、

規(guī)范化。

二、范圍：適用于總部、分公司、各部門機構(gòu)。

三、支款辦法

1.支款范圍

商品類采購（指商品等）、辦公用品類采購（包括文化用

品、勞保用品、花卉等）、固定資產(chǎn)采購（包括汽車、

電腦、打印機、辦公家具等）、圖書音像資料、差旅費、

運費、廣告費、其他（如業(yè)務(wù)招待費、伙食費、零星支

出等）。

2.支款憑證

支款時應(yīng)提供購貨合同協(xié)議書、購貨協(xié)議書、購貨訂

單、物品申購審批單、出差申請審批表及其他相應(yīng)資

料。

3.支款相關(guān)流程

⑴支款人填寫借款單或報銷單，經(jīng)部門機構(gòu)經(jīng)理簽認(rèn)

后，送財務(wù)相關(guān)相關(guān)項目領(lǐng)導(dǎo)人、公司領(lǐng)導(dǎo)人進行簽

核，至出納員處領(lǐng)款，交財務(wù)中心會計賬務(wù)處理。

⑵相關(guān)流程圖

支款人一部門機構(gòu)經(jīng)理■?財務(wù)總監(jiān)■?財務(wù)顧問一公司

領(lǐng)導(dǎo)人■?出納員-?會計

4.特別規(guī)定

(1)企業(yè)員工因公出差可以借差旅費。由出差人填寫

“借款單”，注明出差地點、時限、事由，并由部門機

構(gòu)主管批準(zhǔn)，人力資源部備案，由財務(wù)中心批準(zhǔn)，到

出納處辦理借款。

(2)出差較為頻繁(如外圍業(yè)務(wù)員)及業(yè)務(wù)費較多(如

分公司經(jīng)理)，可采用定額備用金正式正式生效。其中

分公司經(jīng)理、品牌經(jīng)理不超過1000元，外圍業(yè)務(wù)員不

超過800元，當(dāng)其崗位變動時或年終放假時扣回。

(3)當(dāng)月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不予

再借款。試用期不足一月相關(guān)人員單獨出差，不予借

差旅費。特殊情況經(jīng)部門機構(gòu)主管同意可借不超過本

人半個月的工資。

(4)借款相關(guān)人員終結(jié)事務(wù)，在報銷時扣回借款，當(dāng)

時不能扣回的，在本月開資時就借款總額一并扣回。

(5)大額借款(達到3000元)需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

四、報銷辦法

1、差旅費報銷辦法

(1)企業(yè)員工出差交通工具標(biāo)準(zhǔn)為：火車硬坐、汽車

普客、輪船三等艙位。

在晚上8：00到次日7：00之間出差，乘車船超過6

小時，可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調(diào)、輪

船二等艙。但同時扣減一夜住宿費補貼。

企業(yè)員工符合乘坐臥鋪或豪華空調(diào)，輪船二等艙的，

非主觀原因未能乘坐的，可按硬坐車票或三等艙票價

的40%發(fā)給補貼。

(2)公司領(lǐng)導(dǎo)人(含正副經(jīng)理、總監(jiān))因公出差，所

發(fā)生的招待費、車資費、住宿費等合理費用憑票據(jù)報

銷；遠距離出差，可乘坐火車硬臥或經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可

以乘坐飛機普通艙。

部門機構(gòu)主管出差期間發(fā)生的車費、住宿費等合理費

用可憑票報銷，遠距離出差可乘座火車硬臥，特殊情

況下，經(jīng)總經(jīng)理同意可乘坐飛機普通艙。

如果企業(yè)員工與公司領(lǐng)導(dǎo)人一起出差，所有與業(yè)務(wù)相

關(guān)的開支均由公司統(tǒng)一支付。

(3)出差期間補助標(biāo)準(zhǔn)：公司領(lǐng)導(dǎo)人為早餐10元、

中餐30元、晚餐20元，即伙食補助60元/天，住宿

標(biāo)準(zhǔn)60元/天；

部門機構(gòu)主管為早餐5元、中餐25元、晚餐20元，

即伙食補助50元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)50元/天；

普通企業(yè)員工伙食補助標(biāo)準(zhǔn)為早餐5元、中餐20元、

晚餐15元，即伙食補助40元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)40元/

天,公交車補15元/天(不得報銷出租車費)。

出差到經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)如深圳、廣州、上海、南京等地,

住宿標(biāo)準(zhǔn)可上浮30元/天。

出差規(guī)定時間不足一天，視實際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在

20公里以內(nèi)（含市內(nèi)），不享受伙食補助。

如果在公司食堂（含分公司食堂）就餐或在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報

銷餐費（不含對外宴請，宴請需要直接領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)），

則不享受對應(yīng)伙食補助。

多人共同出差，同住一間房的，可按同住人中職務(wù)最

高的相關(guān)人員標(biāo)準(zhǔn)報銷住宿費。

（4）出差相關(guān)人員出差回來，憑有效車船票據(jù)實報銷。

有效車船票指出發(fā)點到目的地區(qū)間車票，規(guī)定時間上

符合出差時限，中途不得繞路辦其他事宜。

外聯(lián)業(yè)務(wù)員可每月報銷當(dāng)?shù)爻鞘薪紖^(qū)公交車月票（或

磁卡月票）一張（由公司統(tǒng)一辦理），并發(fā)放交通補助

50元（打入個人工資），不再報銷其他交通費用。

應(yīng)優(yōu)先選擇出差地分公司宿舍住宿，當(dāng)不能解決時憑

有效票據(jù)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷住宿費，超過部分自

負(fù)。

2、辦公用品、低值易耗品報銷辦法

（1）每月底由各使用部門機構(gòu)相關(guān)相關(guān)項目人根據(jù)工

作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計劃表”，交

公司辦公室匯總，提請公司領(lǐng)導(dǎo)人審批后購買。專業(yè)

性、技術(shù)性強的物品，可委托相關(guān)相關(guān)人員購買。

(2)所購辦公用品、低值易耗品，實行定人本合同支

付資金服務(wù)、保管、領(lǐng)用登記的辦法。

(3)購買后由辦公室有關(guān)經(jīng)辦人按財務(wù)規(guī)定粘貼有關(guān)

報銷單據(jù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正

式正式生效方法批準(zhǔn)、財務(wù)審核后，予以報銷。

3、固定資產(chǎn)購置費用報銷辦法

(1)由有關(guān)部門機構(gòu)提出書面申請，并做出可行性分

析報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，到財務(wù)中心開據(jù)支票

購買。

重大相關(guān)項目固定資產(chǎn)(10萬元以上的)，得經(jīng)過公

司領(lǐng)導(dǎo)人集體研究決定后組織購買。

(2)固定資產(chǎn)購買、安裝、調(diào)試、本合同支付資金服

務(wù)合格后，主管部門機構(gòu)應(yīng)盡快將有關(guān)單據(jù)到財務(wù)中

心辦理報銷手續(xù)。

(3)所購固定資產(chǎn)納入公司，統(tǒng)一管理管控。

4、業(yè)務(wù)招待費報銷辦法

公司因工作、業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)人安排，接待客

戶及相關(guān)相關(guān)人員，本著不浪費的前提下，所發(fā)生的

招待費，經(jīng)辦人應(yīng)在招待費發(fā)票上背書其招待相關(guān)人

員及人數(shù)，經(jīng)部門機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)人審核，報財務(wù)顧問本相

關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法，總經(jīng)理批準(zhǔn)

后，予以報銷。

5、交通費報銷辦法

(1)原則上應(yīng)優(yōu)先坐公交車，特殊情況經(jīng)部門機構(gòu)經(jīng)

理以上(含)事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車。

(2)車票上需背書從哪里到哪里，做什么事，經(jīng)部門

機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)人審核，報主管領(lǐng)導(dǎo)人本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)

公司正式正式生效方法批準(zhǔn)后，予以報銷。

6、通訊費報銷辦法

(1)手機通訊補助每月通過工資發(fā)放，不再報銷。凡

由公司委托銀行代扣手機費的，在其工資中自動扣減

相關(guān)費用。

(2)固定相關(guān)公司正式正式生效方法實行定額制。具

有IP功能相關(guān)公司正式正式生效方法撥打長途時必

須使用IP功能，如查出未使用IP功能，本次通話費

全額扣除，自己負(fù)擔(dān)。

(3)每月相關(guān)公司正式正式生效方法費交納后由行政

部抽查某些相關(guān)公司正式正式生效方法費明細，定額

內(nèi)個人相關(guān)公司正式正式生效方法費超過30元以上

的部分從工資扣除，并予以處罰。

(4)非承包自營店通訊費執(zhí)行“定額+銷量提取數(shù)”，

最高限額為300元。超額時由部門機構(gòu)工資中扣回。

7、廣告費(不含公益性廣告)報銷辦法

(1)根據(jù)年度廣告預(yù)算與計劃，由各業(yè)務(wù)經(jīng)理或宣傳

策劃部提出申請，注明廣告正式正式生效、內(nèi)容、預(yù)

期效果、預(yù)算金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)實施。

(2)臨時性單項廣告，由總經(jīng)理批準(zhǔn)實施。

(3)原則上廣告費用由總部負(fù)擔(dān)。單項不超過2000

元的，列支分公司費用。

(3)由總部宣傳策劃部承辦相關(guān)手續(xù)，并保存相關(guān)資

料。

8、其它費用報銷辦法

(1)采購物品報銷時，除提供費用報銷單外，還應(yīng)提

供經(jīng)物品管理管控相關(guān)人員本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司

正式正式生效方法的本合同支付資金服務(wù)單或入庫

單。

(2)未涉及的其它事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況,

由公司領(lǐng)導(dǎo)人酌情處理。

四、核簽相關(guān)流程

經(jīng)辦人將相關(guān)的報銷憑證備齊，經(jīng)部門機構(gòu)經(jīng)理

核簽后，送至財務(wù)中心會計處進行稽核，然后送財務(wù)

中心相關(guān)相關(guān)項目領(lǐng)導(dǎo)人、財務(wù)顧問、公司領(lǐng)導(dǎo)人進

行核簽，最后出納員本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正

式生效方法或本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效

方法或蓋章。

領(lǐng)款人一部門機構(gòu)經(jīng)理■?會計■?財務(wù)總監(jiān)一財務(wù)顧

問-?出納員

五、注意事項

1、憑證填寫要求

(1)應(yīng)用藍色或黑色本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正

式生效方法逐項填寫，禁止使用紅色筆、圓珠筆或鉛

筆；

(2)字跡要清晰，不得涂改。

2、發(fā)票規(guī)定

(1)通過銀行結(jié)算(如：轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)的款項，

申請人在申請款項同時需向財務(wù)中心提供詳細的收款

單位名稱、帳號、開戶行。

(2)公司企業(yè)員工采購商品所取得的發(fā)票必須符合稅

務(wù)局相關(guān)規(guī)定。發(fā)票取得人應(yīng)對其所取得發(fā)票的真實

性、合法性相關(guān)相關(guān)項目。對不符合財務(wù)規(guī)定的票據(jù),

財務(wù)相關(guān)人員有權(quán)拒絕接受，予以退回，并向有關(guān)領(lǐng)

導(dǎo)人報告。

(3)購貨單位：要填寫全稱，應(yīng)準(zhǔn)確無誤或者可以不

填。

(4)發(fā)票日期：應(yīng)如實填寫。

(5)金額：大小寫數(shù)字應(yīng)一致、無誤。

(6)發(fā)票上應(yīng)清楚蓋有“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用

章”。如是增值稅專用發(fā)票，必須符合國家有關(guān)規(guī)定。

3、結(jié)算規(guī)定

(1)財務(wù)總監(jiān)對所有公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)負(fù)審核和簽署責(zé)

任，分公司經(jīng)理對分公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)負(fù)審核和簽署責(zé)任。

當(dāng)其超越權(quán)限或不符合規(guī)章制度規(guī)定簽署時，財務(wù)相

關(guān)人員有權(quán)拒絕報銷本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正

式生效方法或本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效

方法或蓋章，并以適當(dāng)渠道反映。

(2)公司企業(yè)員工在其編制機構(gòu)報銷，對于新調(diào)相關(guān)

人員，調(diào)入機構(gòu)除調(diào)遣差旅費外不得報銷調(diào)入相關(guān)人

員調(diào)入前發(fā)生的一切費用。

(3)原則上由經(jīng)辦人本人報銷費用，一事一報，嚴(yán)禁

混合報銷、伙同報銷或代替報銷。

(4)報銷時須注明費用發(fā)生原因、地點，準(zhǔn)確計算金

額和單據(jù)張數(shù)或聯(lián)系正式正式生效。

(5)費用報銷在終結(jié)事由三個工作日內(nèi)辦完本相關(guān)項

目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法手續(xù)，固定規(guī)定時

間財務(wù)報銷。

(6)3000元(含)以上的費用需向總經(jīng)理報告，按

總經(jīng)理的指示處理。

(7)嚴(yán)格遵守一支筆規(guī)章制度，未按規(guī)定執(zhí)行的，財

務(wù)中心不予以支款和報銷。

第七部分資產(chǎn)管理管控辦法

1.本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實物資產(chǎn)，主要指

固定資產(chǎn)與存貨。固定資產(chǎn)指使用期限在二年以上，

單位價值在2000元以上的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機

器設(shè)備、相關(guān)質(zhì)量本合同支付資金服務(wù)設(shè)備、電器設(shè)

備、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、工具器械、食堂設(shè)備等。

存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備

的各種物品，包括質(zhì)量本合同支付資金服務(wù)、半成品、

原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

2.公司固定資產(chǎn)的購置、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報廢、轉(zhuǎn)

讓、變賣、出租、抵押、贈送、盤盈、盤虧等應(yīng)履行

登記和報賬手續(xù)。

3.實物管理管控部門機構(gòu)

⑴房屋建筑物、電氣設(shè)備由公司總經(jīng)理辦公室指定專

人相關(guān)相關(guān)項目管理管控。

(2)機器設(shè)備、工具設(shè)備、辦公設(shè)備由使用部門機構(gòu)

指定專人相關(guān)相關(guān)項目管理管控。

(3)所有物品檔案材料由公司總經(jīng)理辦公室指派專人

相關(guān)相關(guān)項目，定期歸檔。

(4)財務(wù)中心指定專人(暫由出納崗位兼任)就各公

司資產(chǎn)進行匯總管理管控,主管會計應(yīng)定期進行盤點,

并就盤點情況做出書面報告，財務(wù)中心不定期派人抽

查。

(5)每年財務(wù)中心安排專人進行專項財務(wù)檢查時，資

產(chǎn)核實是其中一項重要內(nèi)容。

4.固定資產(chǎn)編號

固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理管控部門機構(gòu)管理管

控，財務(wù)中心依其類別及會計科目關(guān)系，予以分類編

號，并粘貼標(biāo)簽。

5.固定資產(chǎn)購置及登記

⑴購置手續(xù)

各公司、業(yè)務(wù)部門機構(gòu)因工作業(yè)務(wù)需要，添置固定資

產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請，報總經(jīng)理審批，按審批后的標(biāo)

準(zhǔn)、數(shù)量，由商務(wù)部具體執(zhí)行。購置后由使用部門機

構(gòu)或保管部門機構(gòu)本合同支付資金服務(wù)本相關(guān)項目聯(lián)

系相關(guān)公司正式正式生效方法，報財務(wù)中心結(jié)算。

⑵登記

財務(wù)中心在入賬同時，應(yīng)同時登記“固定資產(chǎn)卡片”，

逐相關(guān)項目填列，并請本合同支付資金服務(wù)人、保管

人本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法，由財

務(wù)中心存檔保管。

6.固定資產(chǎn)修理

各公司固定資產(chǎn)需要修理的，由使用部門機構(gòu)提出申

請，部門機構(gòu)相關(guān)相關(guān)項目人簽署意見，報總經(jīng)理審

批。修理完畢，經(jīng)本合同支付資金服務(wù)合格，財務(wù)中

心予以本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或

本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或蓋章。

7.固定資產(chǎn)減損報廢

固定資產(chǎn)由于減損而報廢的，由使用部門機構(gòu)填寫報

廢申請單，注明報廢原因，送財務(wù)中心簽注處理意見,

報總經(jīng)理批準(zhǔn)。財務(wù)中心據(jù)此進行相應(yīng)財務(wù)處理。

8.存貨的購進

業(yè)務(wù)部門機構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)需要購進原料、商品等，應(yīng)向

公司提出書面申請，經(jīng)部門機構(gòu)相關(guān)相關(guān)項目人簽署

意見，報總經(jīng)理審批后，由采購部門機構(gòu)執(zhí)行。財務(wù)

中心根據(jù)合同協(xié)議約定進行本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司

正式正式生效方法或本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正

式生效方法或蓋章。

9.存貨的入庫

購進的存貨，入庫前應(yīng)辦理本合同支付資金服務(wù)入庫

手續(xù)：

⑴核對實物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位是否與合同協(xié)議一

致。

⑵觀察包裝是否完好。

⑶清點實物數(shù)量。

(4)完成品質(zhì)檢測。

⑸填制“入庫單”，記錄實物賬卡。

10.存貨的出庫

⑴根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)人指令發(fā)出存貨前,領(lǐng)貨人必須填制

“出庫單”。出庫單是報告存貨保管人已按發(fā)貨指令將

存貨發(fā)出，并辦妥交接本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式

正式生效方法手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手

續(xù)者，一律不得發(fā)貨；禁止以白條抵庫。

⑵出庫單以存貨保管人為主體,分年度編號和按順序

標(biāo)號。

⑶按規(guī)定填寫出出庫單全部內(nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下

空白”章，或劃線。

⑷存貨發(fā)出并經(jīng)清點完畢，應(yīng)蓋“存貨已發(fā)出”章。

11.存貨的倉儲

⑴存貨存放地點應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn),

大宗商品倉儲如有貨架應(yīng)達到安全要求。

⑵倉儲商品應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定存放,有條件的應(yīng)分類掛

卡。

12.保管相關(guān)人員應(yīng)履行以下基本職責(zé)：

⑴應(yīng)妥善保管公司資產(chǎn)。

⑵若資產(chǎn)存放于公司倉庫的情況下，應(yīng)禁止無關(guān)相關(guān)

人員進入倉庫，并保持庫房的清潔、衛(wèi)生，庫容整齊。

⑶向公司申請配備適當(dāng)?shù)南榔鞑?，并定期檢查，杜

絕隱患。

⑷經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處

理。

13.存貨減損處理

⑴存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質(zhì)、

溢缺，應(yīng)認(rèn)真填制“毀損報告單”，上報審批。

⑵根據(jù)審批意見，存貨保管相關(guān)人員作減少實物處

理，財務(wù)中心分別不同情況進行財務(wù)處理。

14.實物賬冊管理管控

⑴存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的

重要賬冊，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終

裝訂成冊，至少保管5年；

⑵記賬應(yīng)有合法憑證,憑證應(yīng)完整,并遵守以下規(guī)則:

①根據(jù)入庫單記收入，根據(jù)出庫單記發(fā)出，有關(guān)資料

作為其附件，分別按順序編號，作為記帳索引號，按

月裝訂成冊，以便月后查詢。

②賬面不準(zhǔn)撕毀，遇有差錯，可以劃紅線加蓋私章校

正。賬面記帳嚴(yán)禁挖、補、刮、擦和用涂改液。

③賬面記錄采用永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動，及

時結(jié)存余額。

④啟用帳簿，應(yīng)在帳簿封面載明公司名稱、年度，在

啟用頁上載明帳簿名稱、啟用規(guī)定時間，由記帳相關(guān)

人員簽名或本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方

法或蓋章，并加蓋公章。

⑤調(diào)動工作崗位時，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、

交接人簽名或本相關(guān)項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效

方法或蓋章。

15.財產(chǎn)盤點正式正式生效

⑴年終盤點

財務(wù)中心會同管理管控部門機構(gòu)及相關(guān)部門機構(gòu)于年

度終了一個月內(nèi)對固定資產(chǎn)、存貨、貨幣資金等進行

全面清查盤點。

⑵年中盤點

財務(wù)中心會同管理管控部門機構(gòu)于每年6月30日對公

司資產(chǎn)進行盤點一次。

⑶月末盤點

財務(wù)中心會同管理管控部門機構(gòu)于月份終了對公司貴

重物品及常用財務(wù)進行盤查清點。

(4)不定期抽點

由財務(wù)中心及公司指定部門機構(gòu)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，對

公司財產(chǎn)進行不定期隨機抽查。不定期抽點，以不預(yù)

先通知為原則。

16.盤點相關(guān)人員及其職責(zé)

(1)總盤人：由公司總經(jīng)理擔(dān)任，相關(guān)相關(guān)項目年度盤

點工作的總指揮、督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的

裁決。

⑵主盤人：由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，相關(guān)相關(guān)項目年中、月

份盤點工作的推動及實施。

⑶復(fù)盤人：由財務(wù)總監(jiān)根據(jù)需要指定專人擔(dān)任，相關(guān)

相關(guān)項目盤點工作的監(jiān)督。

⑷盤點人：由公司財務(wù)中心指派專人擔(dān)任，相關(guān)相關(guān)

項目點計數(shù)量。

⑸會點人：由物流中心指派，相關(guān)相關(guān)項目會點及記

錄，與盤點人核對，確實數(shù)據(jù)工作。

()協(xié)點人：由倉儲經(jīng)理指派，相關(guān)相關(guān)項目盤點時料

品搬運及整理工作。

⑺所有參加盤點工作的相關(guān)人員，應(yīng)充分了解本身工

作職