廢損存貨管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司廢損存貨的管理，規(guī)范廢損存貨的處理流程，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，降低存貨損失，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及廢損存貨的部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于采購、倉儲(chǔ)、生產(chǎn)、銷售等部門。3.定義廢損存貨：指因損壞、變質(zhì)、過期、滯銷、殘次等原因，已無法正常使用或銷售的存貨。報(bào)廢：指對(duì)已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的廢損存貨進(jìn)行核銷處理。毀損：指廢損存貨雖仍有一定使用價(jià)值，但因質(zhì)量問題或其他原因?qū)е聝r(jià)值大幅降低，需進(jìn)行折價(jià)處理的情況。殘次品：指生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，但仍可通過返工、修復(fù)等方式達(dá)到合格品標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品。二、廢損存貨的認(rèn)定1.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)損壞：存貨因物理損壞、機(jī)械故障、自然災(zāi)害等原因，導(dǎo)致其部分或全部功能喪失，無法正常使用。變質(zhì)：存貨因儲(chǔ)存條件不當(dāng)、超過保質(zhì)期等原因，發(fā)生質(zhì)量變化，如發(fā)霉、腐爛、異味等，不能再用于正常生產(chǎn)或銷售。過期：存貨的有效期限已過，不再具備使用價(jià)值或銷售價(jià)值。滯銷：存貨在一定時(shí)期內(nèi)，市場(chǎng)需求不足，銷售不暢，庫存積壓時(shí)間過長，預(yù)計(jì)短期內(nèi)難以銷售出去。殘次：生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品，包括外觀瑕疵、性能不達(dá)標(biāo)、尺寸偏差等，但仍可通過返工、修復(fù)等方式達(dá)到合格品標(biāo)準(zhǔn)。2.認(rèn)定流程使用部門發(fā)現(xiàn)：各使用部門在日常工作中發(fā)現(xiàn)廢損存貨時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫《廢損存貨認(rèn)定申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明廢損存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、存放地點(diǎn)、廢損原因等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)《廢損存貨認(rèn)定申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，判斷廢損存貨是否符合認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。如審核通過，簽字確認(rèn)后提交至質(zhì)量管理部門或相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行進(jìn)一步鑒定。專業(yè)鑒定：質(zhì)量管理部門或相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員接到《廢損存貨認(rèn)定申請(qǐng)表》后，應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)對(duì)廢損存貨進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看和鑒定，確定其是否確實(shí)為廢損存貨，并出具鑒定意見。鑒定意見應(yīng)明確廢損存貨的廢損程度、是否可修復(fù)、是否可降價(jià)銷售等情況。審批：根據(jù)專業(yè)鑒定意見，由分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理進(jìn)行審批。對(duì)于金額較大或情況復(fù)雜的廢損存貨認(rèn)定，需提交公司管理層會(huì)議討論決定。審批通過后，《廢損存貨認(rèn)定申請(qǐng)表》作為廢損存貨后續(xù)處理的依據(jù)。三、廢損存貨的管理職責(zé)1.采購部門負(fù)責(zé)采購過程中因供應(yīng)商原因?qū)е碌膹U損存貨的退換貨處理。配合其他部門對(duì)廢損存貨進(jìn)行分析，提供采購環(huán)節(jié)相關(guān)信息，協(xié)助制定改進(jìn)措施。2.倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)廢損存貨的集中存放和保管，確保廢損存貨與正常存貨分開存放，做好標(biāo)識(shí)和防護(hù)措施，防止廢損存貨進(jìn)一步損壞或丟失。建立廢損存貨臺(tái)賬，詳細(xì)記錄廢損存貨的出入庫情況，包括名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、來源、去向等信息，并定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)賬目。根據(jù)審批后的《廢損存貨處理申請(qǐng)表》，辦理廢損存貨的出庫手續(xù)，確保廢損存貨按照規(guī)定的方式和渠道進(jìn)行處理。3.生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢損存貨的統(tǒng)計(jì)和上報(bào)工作，分析廢損原因，采取措施降低生產(chǎn)過程中的廢損率。對(duì)可修復(fù)的殘次品制定返工、修復(fù)計(jì)劃，并組織實(shí)施，確保殘次品能夠得到有效利用。4.質(zhì)量管理部門負(fù)責(zé)制定和完善廢損存貨的質(zhì)量鑒定標(biāo)準(zhǔn)和流程，對(duì)廢損存貨進(jìn)行專業(yè)鑒定，出具鑒定意見。定期對(duì)廢損存貨情況進(jìn)行分析，查找質(zhì)量問題根源，提出改進(jìn)質(zhì)量管理的建議和措施。5.銷售部門負(fù)責(zé)對(duì)滯銷存貨進(jìn)行分析，提出促銷、降價(jià)銷售等處理建議，并配合其他部門做好滯銷存貨的處理工作。及時(shí)反饋市場(chǎng)對(duì)公司產(chǎn)品的需求變化和質(zhì)量反饋信息，協(xié)助采購、生產(chǎn)等部門調(diào)整存貨結(jié)構(gòu)，減少廢損存貨的產(chǎn)生。6.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)廢損存貨的賬務(wù)處理，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄廢損存貨的增減變動(dòng)情況和損失金額。定期對(duì)廢損存貨的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。參與廢損存貨處理方案的審核，監(jiān)督處理過程中的資金流向，確保資金安全。四、廢損存貨的處理方式1.報(bào)廢處理對(duì)于已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的廢損存貨，經(jīng)審批后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢處理方式包括但不限于：出售給廢品回收公司：將報(bào)廢存貨出售給具有資質(zhì)的廢品回收公司，按照市場(chǎng)價(jià)格獲取回收款項(xiàng)。集中銷毀：對(duì)于涉及環(huán)保、安全等特殊要求的報(bào)廢存貨，如危險(xiǎn)化學(xué)品、過期藥品等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求進(jìn)行集中銷毀，確保不對(duì)環(huán)境和社會(huì)造成危害。集中銷毀過程應(yīng)進(jìn)行記錄，包括銷毀時(shí)間、地點(diǎn)、方式、參與人員等信息。2.毀損處理對(duì)于仍有一定使用價(jià)值，但因質(zhì)量問題或其他原因?qū)е聝r(jià)值大幅降低的毀損存貨，可根據(jù)其實(shí)際情況采取以下處理方式：降價(jià)銷售：經(jīng)審批后，將毀損存貨以低于正常銷售價(jià)格的價(jià)格進(jìn)行銷售。降價(jià)銷售應(yīng)制定合理的價(jià)格策略，確保在盡量減少損失的前提下能夠順利出售。銷售過程中應(yīng)做好記錄，包括銷售日期、客戶名稱、銷售價(jià)格、銷售數(shù)量等信息。內(nèi)部調(diào)撥：將毀損存貨調(diào)撥至其他部門或單位，用于非生產(chǎn)性用途或其他合適的場(chǎng)景。內(nèi)部調(diào)撥應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，明確雙方責(zé)任和資產(chǎn)歸屬。3.殘次品處理對(duì)于生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的殘次品，應(yīng)根據(jù)其可修復(fù)性采取不同的處理方式：返工修復(fù)：對(duì)于可通過返工、修復(fù)等方式達(dá)到合格品標(biāo)準(zhǔn)的殘次品，生產(chǎn)部門應(yīng)制定詳細(xì)的返工修復(fù)計(jì)劃，并組織實(shí)施。返工修復(fù)過程中應(yīng)嚴(yán)格控制質(zhì)量，確保返工修復(fù)后的產(chǎn)品符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。返工修復(fù)完成后，經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)合格，可作為合格品入庫或銷售。降級(jí)使用：對(duì)于雖無法完全修復(fù)，但仍可在一定程度上滿足較低質(zhì)量要求的殘次品，可考慮降級(jí)使用。降級(jí)使用應(yīng)在產(chǎn)品標(biāo)識(shí)或說明書中明確說明產(chǎn)品的實(shí)際質(zhì)量狀況，避免給客戶造成誤解。降級(jí)使用的殘次品應(yīng)單獨(dú)存放，并做好記錄，以便跟蹤管理。五、廢損存貨的處理流程1.報(bào)廢處理流程提出申請(qǐng)：使用部門或倉儲(chǔ)部門發(fā)現(xiàn)符合報(bào)廢條件的存貨后，填寫《廢損存貨處理申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明報(bào)廢存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、存放地點(diǎn)、報(bào)廢原因等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)《廢損存貨處理申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，確認(rèn)情況屬實(shí)后簽字，并提交至質(zhì)量管理部門或相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行鑒定。鑒定：質(zhì)量管理部門或相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員對(duì)報(bào)廢存貨進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看和鑒定，出具鑒定意見，確認(rèn)其是否符合報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)。審批：根據(jù)鑒定意見，由分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理進(jìn)行審批。對(duì)于金額較大或情況復(fù)雜的報(bào)廢申請(qǐng)，需提交公司管理層會(huì)議討論決定。處理實(shí)施：審批通過后，倉儲(chǔ)部門根據(jù)《廢損存貨處理申請(qǐng)表》辦理報(bào)廢存貨的出庫手續(xù)，并按照規(guī)定的報(bào)廢處理方式進(jìn)行處理。如出售給廢品回收公司，應(yīng)簽訂回收合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)；如進(jìn)行集中銷毀，應(yīng)制定銷毀方案，組織實(shí)施銷毀工作，并做好記錄。賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)倉儲(chǔ)部門提交的出庫單和相關(guān)處理憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷報(bào)廢存貨的賬面價(jià)值，將報(bào)廢損失計(jì)入當(dāng)期損益。2.毀損處理流程提出申請(qǐng)：使用部門或倉儲(chǔ)部門發(fā)現(xiàn)符合毀損條件的存貨后，填寫《廢損存貨處理申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明毀損存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、存放地點(diǎn)、毀損原因等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)《廢損存貨處理申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，確認(rèn)情況屬實(shí)后簽字，并提交至質(zhì)量管理部門或相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行鑒定。鑒定：質(zhì)量管理部門或相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員對(duì)毀損存貨進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看和鑒定，出具鑒定意見，評(píng)估毀損程度和可利用價(jià)值，并提出處理建議。審批：根據(jù)鑒定意見和處理建議，由分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理進(jìn)行審批。對(duì)于金額較大或情況復(fù)雜的毀損處理申請(qǐng)，需提交公司管理層會(huì)議討論決定。處理實(shí)施：審批通過后，倉儲(chǔ)部門根據(jù)《廢損存貨處理申請(qǐng)表》辦理毀損存貨的出庫手續(xù)，并按照審批確定的處理方式進(jìn)行處理。如降價(jià)銷售，應(yīng)制定銷售方案，明確銷售價(jià)格、銷售渠道等；如內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)辦理調(diào)撥手續(xù)，注明調(diào)撥用途和接收部門。賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)倉儲(chǔ)部門提交的出庫單和相關(guān)處理憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整毀損存貨的賬面價(jià)值，將毀損損失計(jì)入當(dāng)期損益，并按照處理方式記錄相應(yīng)的收入或成本變動(dòng)情況。3.殘次品處理流程返工修復(fù)流程提出返工申請(qǐng)：生產(chǎn)部門在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)殘次品后，填寫《殘次品返工申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明殘次品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、殘次原因等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)《殘次品返工申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，確認(rèn)殘次品情況屬實(shí)且具備返工價(jià)值后簽字，并安排返工任務(wù)。返工實(shí)施：生產(chǎn)部門按照制定的返工修復(fù)計(jì)劃組織實(shí)施返工工作，確保返工過程符合質(zhì)量要求。在返工過程中，質(zhì)量檢驗(yàn)人員應(yīng)進(jìn)行全程監(jiān)督，確保返工后的產(chǎn)品質(zhì)量合格。檢驗(yàn)入庫：返工完成后，質(zhì)量檢驗(yàn)人員對(duì)返工產(chǎn)品進(jìn)行檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后辦理入庫手續(xù)，將返工后的產(chǎn)品作為合格品納入正常存貨管理。降級(jí)使用流程提出降級(jí)申請(qǐng)：生產(chǎn)部門在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)殘次品后，經(jīng)評(píng)估認(rèn)為可降級(jí)使用的，填寫《殘次品降級(jí)使用申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明殘次品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、殘次原因、降級(jí)使用建議等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)《殘次品降級(jí)使用申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，確認(rèn)殘次品情況屬實(shí)且降級(jí)使用建議合理后簽字，并提交質(zhì)量管理部門或相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行審核。專業(yè)審核：質(zhì)量管理部門或相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員對(duì)《殘次品降級(jí)使用申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，確認(rèn)降級(jí)使用不會(huì)對(duì)產(chǎn)品的使用性能和安全性造成重大影響，并出具審核意見。審批：根據(jù)審核意見，由分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理進(jìn)行審批。審批通過后，生產(chǎn)部門按照審批確定的降級(jí)使用方式對(duì)殘次品進(jìn)行處理，并做好標(biāo)識(shí)和記錄。賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)部門提交的相關(guān)申請(qǐng)表和處理記錄，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整殘次品的賬面價(jià)值，按照降級(jí)后的產(chǎn)品價(jià)值進(jìn)行核算，并記錄相應(yīng)的成本變動(dòng)情況。六、監(jiān)督與檢查1.定期盤點(diǎn)倉儲(chǔ)部門應(yīng)定期對(duì)廢損存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期為[X]月/季/年，盤點(diǎn)結(jié)束后應(yīng)編制《廢損存貨盤點(diǎn)報(bào)告》，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)結(jié)果，包括廢損存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、存放地點(diǎn)、賬實(shí)差異等情況。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫《廢損存貨盤盈/盤虧報(bào)告表》，說明差異原因、處理建議等信息，提交部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。2.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)廢損存貨的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查廢損存貨的認(rèn)定、處理流程是否合規(guī)，賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確，相關(guān)制度是否得到有效執(zhí)行等。對(duì)于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反制度規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.績效評(píng)估建立廢損存貨管理績效評(píng)估指標(biāo)體系，對(duì)各相關(guān)部門的廢損存貨管理工作進(jìn)行量化考核。考核指標(biāo)包括廢損存貨率、廢損存貨處理及時(shí)率、因廢損存貨導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失等。根據(jù)績效評(píng)估結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作不力的部門和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)