固定資產(chǎn)管理制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護(hù)、處置等行為，確保固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產(chǎn)管理。3.定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。二、管理職責(zé)1.固定資產(chǎn)管理部門財務(wù)部負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度和核算辦法，組織固定資產(chǎn)的核算和監(jiān)督；參與固定資產(chǎn)購置、驗收、處置等環(huán)節(jié)的審核工作；定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，編制清查報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)提出處理意見；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊的計提和賬務(wù)處理。行政部負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和年度購置計劃；組織固定資產(chǎn)的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)放等工作；建立固定資產(chǎn)臺賬，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實相符；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、維修和保養(yǎng)工作，辦理固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報廢等手續(xù)；對固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，提高固定資產(chǎn)的使用效率。2.固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用、保管和維護(hù)工作，確保固定資產(chǎn)的安全完整和正常運(yùn)行；配合行政部做好固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，及時提供相關(guān)資料和信息；提出固定資產(chǎn)的購置、維修、報廢等申請，經(jīng)審批后配合相關(guān)部門進(jìn)行處理。三、固定資產(chǎn)購置1.購置計劃各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和固定資產(chǎn)的使用狀況，每年年底前編制下一年度固定資產(chǎn)購置計劃，報行政部匯總。行政部結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算安排，對各部門的購置計劃進(jìn)行審核和平衡，編制公司年度固定資產(chǎn)購置計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.購置審批固定資產(chǎn)購置計劃經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，嚴(yán)格按照審批意見執(zhí)行。對于預(yù)算外的固定資產(chǎn)購置，需另行提交專項申請，說明購置理由、資金來源等，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。購置金額在[X]元以下的固定資產(chǎn)，由行政部負(fù)責(zé)人審批；購置金額在[X]元以上[X]元以下的固定資產(chǎn)，由分管副總經(jīng)理審批；購置金額在[X]元以上的固定資產(chǎn)，由總經(jīng)理審批。3.采購實施行政部根據(jù)審批后的購置計劃，組織固定資產(chǎn)的采購工作。采購人員應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)的供應(yīng)商，按照公司采購管理規(guī)定進(jìn)行采購，確保采購的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。采購過程中，如遇特殊情況需要變更采購內(nèi)容或供應(yīng)商，需及時報經(jīng)原審批領(lǐng)導(dǎo)同意。4.驗收與入庫固定資產(chǎn)到貨后，行政部應(yīng)及時組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等，確保與采購合同一致。驗收合格的固定資產(chǎn)，由行政部辦理入庫手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)入庫單，并登記固定資產(chǎn)臺賬。入庫單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)由行政部留存，一聯(lián)交財務(wù)部記賬，一聯(lián)交使用部門備查。對驗收不合格的固定資產(chǎn)，行政部應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退換貨等事宜。四、固定資產(chǎn)核算1.入賬價值固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計量。外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。2.折舊計提財務(wù)部按照公司固定資產(chǎn)折舊政策，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。固定資產(chǎn)折舊按月計提，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)折舊臺賬，詳細(xì)記錄每一項固定資產(chǎn)的折舊計提情況。3.賬務(wù)處理財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)入庫單、發(fā)票等原始憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的增加、減少、折舊等情況。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實相符。五、固定資產(chǎn)使用與保管1.使用登記固定資產(chǎn)領(lǐng)用后，使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表，詳細(xì)記錄領(lǐng)用日期、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、使用人等信息。使用人應(yīng)妥善保管和使用固定資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣或挪作他用。2.日常維護(hù)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、清潔、潤滑、緊固等，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。行政部應(yīng)建立固定資產(chǎn)維護(hù)檔案，記錄固定資產(chǎn)的維護(hù)情況和維修歷史。3.保管責(zé)任固定資產(chǎn)的保管實行"誰使用、誰保管"的原則，使用人對所使用的固定資產(chǎn)負(fù)有保管責(zé)任。如因保管不善造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的，使用人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的管理，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。六、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)計劃行政部每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，制定詳細(xì)的清查盤點(diǎn)計劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、方法、時間安排等。清查盤點(diǎn)計劃應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。2.清查盤點(diǎn)實施清查盤點(diǎn)工作由行政部牽頭，會同財務(wù)部、使用部門等相關(guān)人員共同進(jìn)行。清查人員應(yīng)認(rèn)真核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等，確保賬實相符。對清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄，并及時查明原因，提出處理意見。3.清查盤點(diǎn)報告清查盤點(diǎn)結(jié)束后，行政部應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報告，報告內(nèi)容包括清查盤點(diǎn)的基本情況、賬實相符情況、盤盈盤虧原因分析、處理建議等。清查盤點(diǎn)報告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為固定資產(chǎn)管理的重要依據(jù)。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，確保固定資產(chǎn)管理工作的規(guī)范有序。七、固定資產(chǎn)處置1.處置范圍固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、對外捐贈等。符合下列條件之一的固定資產(chǎn)，可以申請報廢：已超過使用年限，且已提足折舊，不能繼續(xù)使用的；因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或無法使用的；因自然災(zāi)害、意外事故等原因，造成毀損，無法修復(fù)或無修復(fù)價值的；其他原因確需報廢的。2.處置審批固定資產(chǎn)處置申請由使用部門提出，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明處置原因、處置方式、預(yù)計處置收入等。行政部對處置申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報財務(wù)部復(fù)核。財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價值、處置收入等情況進(jìn)行復(fù)核，并提出處理建議。處置金額在[X]元以下的固定資產(chǎn)，由分管副總經(jīng)理審批；處置金額在[X]元以上的固定資產(chǎn)，由總經(jīng)理審批。3.處置實施經(jīng)審批同意處置的固定資產(chǎn)，行政部應(yīng)按照規(guī)定的處置方式進(jìn)行處理。出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司資產(chǎn)交易管理規(guī)定進(jìn)行公開交易，確保處置價格合理、程序合規(guī)。報廢固定資產(chǎn)應(yīng)及時清理，對有利用價值的零部件進(jìn)行回收利用，對無利用價值的部分進(jìn)行妥善處理，防止環(huán)境污染。固定資產(chǎn)處置完成后，行政部應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，注銷固定資產(chǎn)臺賬，并將處置結(jié)果通知財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。八、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查公司審計部門定期對固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的購置、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況。2.考核評價公司建立固定資產(chǎn)管理考核評價機(jī)制，對各部門固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核評價?？己嗽u價指標(biāo)包括固定資產(chǎn)賬實相符率、固定資產(chǎn)利用率、固定資產(chǎn)完好率等。考核評價結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤，對固定資產(chǎn)管理工作成績突出的部門和個人給予表彰和獎勵；對固定資產(chǎn)管理不善，造成資產(chǎn)損失的部門和個人，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。九、附則1.本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂