高效答題策略2024年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是（）。

A.按照銷售額分類

B.按照應稅行為分類

C.按照企業(yè)性質(zhì)分類

D.按照會計核算方法分類

參考答案：D

2.下列屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.房地產(chǎn)銷售

B.銀行貸款

C.房地產(chǎn)租賃

D.股票交易

參考答案：A

3.某企業(yè)2023年1月應納增值稅為100萬元，已預繳增值稅30萬元，則該企業(yè)應納增值稅額為（）。

A.70萬元

B.100萬元

C.130萬元

D.30萬元

參考答案：A

4.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)的工資薪金支出不得稅前扣除

B.企業(yè)的捐贈支出不得稅前扣除

C.企業(yè)的業(yè)務招待費支出不得稅前扣除

D.企業(yè)的研發(fā)費用支出可以稅前扣除

參考答案：D

5.下列屬于企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。

A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.利息收入

C.財產(chǎn)租賃所得

D.捐贈收入

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅一般納稅人的情形有（）。

A.年銷售額超過500萬元的

B.年銷售額超過200萬元的

C.年銷售額超過100萬元的

D.年銷售額超過300萬元的

參考答案：AD

2.下列屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人的有（）。

A.企業(yè)

B.個人

C.行政單位

D.事業(yè)單位

參考答案：A

3.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

參考答案：ABCD

4.下列屬于企業(yè)所得稅的免稅收入的有（）。

A.國債利息收入

B.銀行貸款利息收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

參考答案：ACD

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人

B.居民個人的個人所得稅以住所和居住時間為標準

C.非居民個人的個人所得稅以居住時間為標準

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等

參考答案：ABD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

參考答案：√

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人僅限于企業(yè)。（）

參考答案：×

3.增值稅納稅人發(fā)生應稅銷售行為，應當繳納增值稅。（）

參考答案：√

4.企業(yè)所得稅的免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益。（）

參考答案：√

5.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，以住所和居住時間為標準。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務管理、稅率、進項稅額抵扣、發(fā)票管理等方面存在以下區(qū)別：

（1）稅務管理：一般納稅人需按規(guī)定進行增值稅申報、繳納，小規(guī)模納稅人可按簡易計稅方法申報。

（2）稅率：一般納稅人適用增值稅一般稅率，小規(guī)模納稅人適用增值稅簡易稅率。

（3）進項稅額抵扣：一般納稅人可以按照規(guī)定抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。

（4）發(fā)票管理：一般納稅人需按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可開具增值稅普通發(fā)票。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人和應稅收入。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等。應稅收入包括：

（1）銷售貨物收入；

（2）提供加工、修理修配勞務收入；

（3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；

（4）出租財產(chǎn)收入；

（5）利息收入；

（6）股息、紅利等權益性投資收益；

（7）其他收入。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅義務人和征收范圍。

答案：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。征收范圍包括：

（1）工資、薪金所得；

（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；

（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；

（4）勞務報酬所得；

（5）稿酬所得；

（6）特許權使用費所得；

（7）利息、股息、紅利所得；

（8）財產(chǎn)租賃所得；

（9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（10）偶然所得。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進經(jīng)濟結構調(diào)整中的作用。

答案：

稅收政策作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，在促進經(jīng)濟結構調(diào)整中發(fā)揮著至關重要的作用。以下是稅收政策在促進經(jīng)濟結構調(diào)整中作用的幾個方面：

1.調(diào)整產(chǎn)業(yè)結構：稅收政策可以通過調(diào)整稅率和稅收優(yōu)惠等手段，引導資金和資源流向戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，促進傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)升級改造，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結構的優(yōu)化和調(diào)整。例如，對高新技術產(chǎn)業(yè)給予稅收減免，對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)實施差別化稅率，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高產(chǎn)品技術含量。

2.促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：稅收政策可以通過區(qū)域稅收優(yōu)惠政策，引導投資和資源向中西部地區(qū)及東北振興地區(qū)等欠發(fā)達地區(qū)傾斜，縮小區(qū)域發(fā)展差距，實現(xiàn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。同時，通過調(diào)整稅率，抑制發(fā)達地區(qū)過度投資，降低區(qū)域經(jīng)濟不平衡現(xiàn)象。

3.優(yōu)化消費結構：稅收政策可以通過消費稅、增值稅等稅種，引導居民消費結構向綠色、健康、高質(zhì)量產(chǎn)品傾斜，推動消費升級。例如，提高煙酒、高檔消費品等消費稅稅率，降低節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品的增值稅稅率。

4.促進節(jié)能減排和環(huán)境保護：稅收政策可以通過環(huán)保稅、資源稅等手段，加大對污染企業(yè)和資源的征稅力度，激勵企業(yè)采取環(huán)保措施，減少污染物排放，實現(xiàn)綠色發(fā)展。同時，對節(jié)能、環(huán)保企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵企業(yè)加大節(jié)能減排投入。

5.促進創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)：稅收政策可以通過個人所得稅、企業(yè)所得稅等稅種，降低創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)的稅負，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力。例如，對科技型中小企業(yè)給予稅收減免，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提升自主創(chuàng)新能力。

6.調(diào)節(jié)收入分配：稅收政策可以通過個人所得稅、財產(chǎn)稅等手段，對高收入群體進行調(diào)節(jié)，實現(xiàn)收入分配的公平合理。例如，提高高收入群體的個人所得稅稅率，加大對高收入者財產(chǎn)征稅力度。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D：增值稅納稅人分類是根據(jù)納稅人銷售額的大小來劃分的，一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.A：增值稅征稅范圍包括銷售貨物，房地產(chǎn)銷售屬于增值稅征稅范圍。

3.A：應納增值稅額為銷售額減去已預繳的增值稅，即100萬元-30萬元=70萬元。

4.D：研發(fā)費用支出可以按照規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除，以鼓勵企業(yè)創(chuàng)新。

5.A：資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于企業(yè)所得稅的應稅收入，是企業(yè)的經(jīng)營所得。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AD：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標準是年銷售額，超過500萬元和300萬元的企業(yè)屬于一般納稅人。

2.AD：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)和事業(yè)單位，個人不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。

3.ABCD：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

4.ACD：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入。

5.ABD：個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅稅制的基本