成功小學內(nèi)部審計制度?一、總則（一）目的為加強成功小學的內(nèi)部管理和監(jiān)督，規(guī)范學校財務收支行為，提高資金使用效益，保障學校教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合學校實際情況，制定本內(nèi)部審計制度。（二）適用范圍本制度適用于成功小學及所屬各部門、各單位的財務收支、經(jīng)濟活動及相關內(nèi)部控制的審計監(jiān)督。（三）審計原則1.獨立性原則：內(nèi)部審計機構和人員應獨立于被審計單位和部門，不受其他部門和個人的干涉，獨立行使審計職權。2.客觀性原則：審計人員應客觀公正地反映審計事項，依據(jù)審計證據(jù)作出審計結論，不偏不倚。3.全面性原則：內(nèi)部審計應涵蓋學校經(jīng)濟活動的全過程，包括預算編制與執(zhí)行、財務收支、資產(chǎn)管理、項目建設、采購業(yè)務等各個方面。4.重要性原則：根據(jù)學校經(jīng)濟活動的規(guī)模、復雜程度和風險程度，確定審計重點，對重要事項進行重點審計。二、內(nèi)部審計機構與人員（一）內(nèi)部審計機構設置學校設立獨立的內(nèi)部審計機構，配備專職審計人員。內(nèi)部審計機構在學校校長的直接領導下開展工作，向校長負責并報告工作。（二）內(nèi)部審計人員職責1.審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家有關法律法規(guī)和學校的財務制度。2.負責編制年度審計工作計劃，經(jīng)學校領導批準后組織實施。3.對學校的財務收支、經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，檢查財務收支的真實性、合法性和效益性。4.審查學校內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，提出改進建議。5.對學校的預算編制、執(zhí)行情況進行審計，監(jiān)督預算的嚴格執(zhí)行。6.參與學校重大經(jīng)濟決策的可行性研究和論證，提供相關的審計意見。7.對學校的資產(chǎn)管理進行審計，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。8.對學校的建設項目、修繕工程進行全過程跟蹤審計，控制工程造價，保證工程質(zhì)量。9.對學校的采購業(yè)務進行審計，監(jiān)督采購程序的合規(guī)性，防止不正當采購行為。10.及時發(fā)現(xiàn)和糾正學校經(jīng)濟活動中的違規(guī)行為，對違規(guī)責任人提出處理建議。11.定期向學校領導匯報審計工作情況，提交審計報告。12.完成學校領導交辦的其他審計事項。（三）內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范1.遵守國家法律法規(guī)和審計職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，客觀公正。2.保守學校的商業(yè)秘密和審計工作中知悉的國家秘密。3.廉潔奉公，不利用職務之便謀取私利。4.保持獨立性，不參與可能影響審計公正性的活動。5.不斷提高專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務能力，適應審計工作發(fā)展的需要。三、審計范圍與內(nèi)容（一）財務收支審計1.審查學校各項收入的真實性、合法性和完整性，包括財政撥款、學費收入、捐贈收入等。重點檢查收入是否及時足額入賬，有無截留、挪用、坐支等問題。2.審查學校各項支出的真實性、合法性和效益性，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等。檢查支出是否符合國家有關規(guī)定和學校財務制度，有無超預算支出、虛列支出、擅自擴大開支范圍等問題。3.審查學校財務報表的真實性和完整性，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。檢查財務報表是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，賬表是否相符。（二）預算執(zhí)行審計1.審查學校預算編制的科學性和合理性，包括預算編制的依據(jù)、方法、程序等。檢查預算是否符合學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，是否與學校財力相適應。2.審查學校預算執(zhí)行情況，包括預算指標的分解、下達、執(zhí)行和調(diào)整等。檢查各部門是否嚴格執(zhí)行預算，有無擅自調(diào)整預算、無預算支出等問題。3.審查學校預算執(zhí)行結果的真實性和效益性，包括預算收入的完成情況、預算支出的控制情況等。分析預算執(zhí)行差異的原因，提出改進建議，提高預算執(zhí)行的嚴肅性和有效性。（三）內(nèi)部控制審計1.審查學校內(nèi)部控制制度的健全性，包括各項管理制度、業(yè)務流程、崗位設置等。檢查內(nèi)部控制制度是否覆蓋學校經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制漏洞。2.審查學校內(nèi)部控制制度的有效性，包括內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、監(jiān)督檢查機制等。檢查內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，對發(fā)現(xiàn)的問題是否及時進行整改。3.對學校內(nèi)部控制的有效性進行評價，提出改進建議，促進學校內(nèi)部控制制度的不斷完善。（四）資產(chǎn)管理審計1.審查學校資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度是否健全有效。檢查資產(chǎn)管理制度是否完善，資產(chǎn)采購是否按照規(guī)定程序進行，資產(chǎn)入賬是否及時準確，資產(chǎn)保管是否安全完整，資產(chǎn)處置是否合規(guī)合法。2.審查學校固定資產(chǎn)的賬實相符情況，包括房屋建筑物、設備儀器、圖書資料等。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，檢查是否存在賬實不符、資產(chǎn)閑置浪費等問題。3.審查學校流動資產(chǎn)的管理情況，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。檢查貨幣資金的收付是否合規(guī)，應收賬款的催收是否及時，存貨的管理是否規(guī)范，有無積壓、變質(zhì)等問題。（五）建設項目審計1.對學校新建、改建、擴建等建設項目進行全過程跟蹤審計，包括項目的可行性研究、設計、招投標、施工、監(jiān)理、竣工驗收等環(huán)節(jié)。審查建設項目的合法性、合規(guī)性和效益性，控制工程造價，保證工程質(zhì)量。2.審查建設項目的預算編制和執(zhí)行情況，包括預算的準確性、合理性和執(zhí)行的嚴肅性。檢查建設項目是否按照預算進行投資控制，有無超預算支出、擅自變更設計等問題。3.審查建設項目的竣工決算情況，包括工程結算、財務決算等。核實建設項目的實際投資完成情況，審查竣工決算報表的真實性和合法性，辦理竣工決算審計手續(xù)。（六）采購業(yè)務審計1.審查學校采購業(yè)務的內(nèi)部控制制度是否健全有效，包括采購計劃的編制、采購方式的選擇、采購合同的簽訂、采購驗收等環(huán)節(jié)。檢查采購管理制度是否完善，采購程序是否合規(guī)，采購合同是否合法有效，采購驗收是否嚴格執(zhí)行。2.審查學校采購業(yè)務的合規(guī)性，包括采購項目是否符合規(guī)定的采購范圍和標準，采購方式的選擇是否符合法律法規(guī)要求等。檢查采購過程中是否存在違規(guī)操作、不正當競爭等問題。3.對學校采購業(yè)務的效益性進行評價，包括采購成本的控制、采購物資的質(zhì)量和性能等。分析采購業(yè)務的經(jīng)濟效益和社會效益，提出改進建議，提高采購業(yè)務的管理水平。四、審計工作程序（一）審計計劃1.內(nèi)部審計機構應根據(jù)學校年度工作計劃和實際情況，制定年度審計工作計劃。年度審計工作計劃應明確審計項目的名稱、內(nèi)容、范圍、時間安排等，并報學校領導批準。2.根據(jù)年度審計工作計劃，內(nèi)部審計機構應編制具體的審計實施方案。審計實施方案應包括審計目標、審計范圍、審計方法、審計步驟、人員分工等內(nèi)容，確保審計工作有序進行。（二）審計準備1.成立審計組，明確審計組成員的職責分工。審計組應配備具有相應專業(yè)知識和技能的審計人員，確保審計工作質(zhì)量。2.審計組應提前向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間安排等事項。審計通知書應在實施審計前[X]個工作日送達被審計單位。3.審計組應要求被審計單位提供與審計事項有關的資料，包括財務報表、會計憑證、合同協(xié)議、文件資料等。被審計單位應積極配合審計工作，如實提供相關資料。（三）審計實施1.審計組應按照審計實施方案的要求，采用適當?shù)膶徲嫹椒ǎ瑢Ρ粚徲媶挝坏呢攧帐罩?、?jīng)濟活動及相關內(nèi)部控制進行審查。審計方法包括審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地盤點資產(chǎn)，調(diào)查詢問有關人員等。2.審計組在審計過程中應做好審計記錄，包括審計工作底稿、審計證據(jù)等。審計工作底稿應詳細記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題，審計證據(jù)應真實、可靠、充分，能夠證明審計事項的真實性。3.審計組應及時與被審計單位溝通審計情況，聽取被審計單位的意見和解釋。對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，審計組應要求被審計單位提供書面說明，并對其真實性和合理性進行核實。（四）審計報告1.審計組在審計結束后，應及時撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結論和建議等內(nèi)容，做到事實清楚、證據(jù)確鑿、結論準確、建議可行。2.審計報告應征求被審計單位的意見，被審計單位應在收到審計報告之日起[X]個工作日內(nèi)提出書面意見。審計組應認真研究被審計單位的意見，對審計報告進行修改完善。3.審計報告經(jīng)內(nèi)部審計機構負責人審核后，報學校領導審批。學校領導應根據(jù)審計報告的內(nèi)容，作出相應的決策和處理意見。（五）審計處理與整改1.學校領導應根據(jù)審計報告的意見，對審計發(fā)現(xiàn)的問題作出處理決定。對于違規(guī)違紀行為，應按照國家有關法律法規(guī)和學校的規(guī)定進行嚴肅處理；對于管理不善等問題，應要求被審計單位采取措施進行整改。2.被審計單位應按照學校領導的處理決定和審計報告的建議，認真進行整改，并在規(guī)定的時間內(nèi)將整改情況書面報告學校。內(nèi)部審計機構應對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。3.內(nèi)部審計機構應定期對審計工作進行總結和分析，針對審計發(fā)現(xiàn)的普遍性問題，提出加強內(nèi)部控制、完善管理制度等方面的建議，促進學校管理水平的不斷提高。五、審計檔案管理（一）審計檔案的收集與整理1.審計項目結束后，審計組應及時將審計過程中形成的各種資料進行收集整理，包括審計通知書、審計實施方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位反饋意見等。2.審計組應按照檔案管理的要求，對收集到的資料進行分類、編號、裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（二）審計檔案的保管與查閱1.內(nèi)部審計機構應指定專人負責審計檔案的保管工作，建立審計檔案保管制度，確保審計檔案的安全。2.審計檔案應按照規(guī)定的期限進行保管，一般審計項目的檔案保管期限為[X]年，重要審計項目的檔案保管期限為[X]年。3.因工作需要查閱審計檔案的，應按照規(guī)定的程序進行審批，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱審計檔案時，不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。