2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)心法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

3.下列哪些行為屬于稅務(wù)違法？

A.漏稅

B.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

C.騙稅

D.納稅人未按規(guī)定保存會(huì)計(jì)憑證

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

6.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.外購(gòu)服務(wù)支付的增值稅

D.增值稅專用發(fā)票上的稅額

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.損失

B.費(fèi)用

C.稅金

D.稅收滯納金

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

9.下列哪些屬于增值稅的征收管理范圍？

A.納稅人自行申報(bào)納稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

D.納稅人委托代征

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至月底

C.每季1日至季度末日

D.每半年1日至半年末日

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.增值率計(jì)稅方法

B.費(fèi)率計(jì)稅方法

C.稅率計(jì)稅方法

D.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.減半征收企業(yè)所得稅

B.免征企業(yè)所得稅

C.加計(jì)扣除

D.抵免

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳？

A.雇傭關(guān)系

B.勞務(wù)關(guān)系

C.財(cái)產(chǎn)租賃關(guān)系

D.股息、紅利分配關(guān)系

15.下列哪些屬于增值稅的出口退稅？

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅

B.出口環(huán)節(jié)的增值稅

C.內(nèi)銷環(huán)節(jié)的增值稅

D.退稅率

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理？

A.收入確認(rèn)

B.費(fèi)用確認(rèn)

C.資產(chǎn)確認(rèn)

D.負(fù)債確認(rèn)

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式？

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.月度申報(bào)

D.一次性申報(bào)

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

D.納稅人委托代征

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

D.納稅人委托代征

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

D.納稅人委托代征

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額。（）

7.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個(gè)人代扣代繳稅款。（）

8.增值稅的出口退稅是指對(duì)出口貨物免征增值稅并退還已繳納的增值稅。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)辦理。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以采用郵寄申報(bào)、電子申報(bào)等方式。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)違法行為的種類。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何正確理解增值稅的鏈條稅原理及其在稅收征管中的作用。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何加強(qiáng)企業(yè)所得稅的稅收征管，提高稅收收入質(zhì)量。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶。

3.ABC

解析思路：稅務(wù)違法行為包括漏稅、納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿和騙稅。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。

5.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和捐贈(zèng)收入。

6.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買原材料、固定資產(chǎn)、外購(gòu)服務(wù)支付的增值稅和增值稅專用發(fā)票上的稅額。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括損失、費(fèi)用和稅金。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理范圍包括納稅人自行申報(bào)納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收和納稅人委托代征。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每年1月1日至12月31日、每月1日至月底、每季1日至季度末日和每半年1日至半年末日。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅的基本分類。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷1月1日至12月31日，這是企業(yè)所得稅的基本規(guī)定。

3.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查，這是稅收征管中的基本權(quán)限。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，這是個(gè)人所得稅的基本分類。

5.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅的基本稅率結(jié)構(gòu)。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額，這是企業(yè)所得稅的計(jì)算方法。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個(gè)人代扣代繳稅款，這是個(gè)人所得稅的基本征管方式。

8.√

解析思路：增值稅的出口退稅是指對(duì)出口貨物免征增值稅并退還已繳納的增值稅，這是增值稅的出口退稅政策。

9.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)辦理，而不是6個(gè)月內(nèi)。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以采用郵寄申報(bào)、電子申報(bào)等方式，這是個(gè)人所得稅的申報(bào)方式。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括累進(jìn)稅率、比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

4.稅務(wù)違法行為的種類包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅和其他違法行為。

四、論述題

1.增值稅的鏈條稅原理是指增值稅通過(guò)對(duì)商品和勞務(wù)的多次征稅，形成一種稅負(fù)遞增的鏈條，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。這一原理在稅收征管中的作用是確保稅收的