企業(yè)稅收政策試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.利息支出

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收益

D.財(cái)政撥款

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以計(jì)入成本費(fèi)用？

A.購買原材料

B.支付職工工資

C.計(jì)提折舊

D.購買固定資產(chǎn)

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以扣除？

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.利息支出

D.稅收滯納金

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出口貨物收入

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入

8.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以計(jì)入成本費(fèi)用？

A.購買原材料

B.支付職工工資

C.計(jì)提折舊

D.購買固定資產(chǎn)

9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.利息支出

D.稅收滯納金

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收益

D.財(cái)政撥款

12.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以計(jì)入成本費(fèi)用？

A.購買原材料

B.支付職工工資

C.計(jì)提折舊

D.購買固定資產(chǎn)

13.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以扣除？

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.利息支出

D.稅收滯納金

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出口貨物收入

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入

16.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以計(jì)入成本費(fèi)用？

A.購買原材料

B.支付職工工資

C.計(jì)提折舊

D.購買固定資產(chǎn)

17.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.利息支出

D.稅收滯納金

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收益

D.財(cái)政撥款

20.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以計(jì)入成本費(fèi)用？

A.購買原材料

B.支付職工工資

C.計(jì)提折舊

D.購買固定資產(chǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)不得超過職工工資總額的14%。（）

3.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出，在當(dāng)期可以一次性計(jì)入成本費(fèi)用。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息支出不得超過同期銀行貸款利率計(jì)算的數(shù)額。（）

6.企業(yè)在境外取得的所得，需要按照中國稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。（）

7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓收入的一定比例繳納企業(yè)所得稅。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的折舊費(fèi)用不得超過固定資產(chǎn)原值的5%。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的壞賬損失，不得超過當(dāng)期應(yīng)收賬款的5%。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，不得超過當(dāng)期存貨的賬面價(jià)值。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入和免稅收入的概念，并舉例說明。

3.描述企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法及其在會(huì)計(jì)處理中的作用。

4.說明企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)，包括申報(bào)時(shí)間和申報(bào)方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響，包括稅收優(yōu)惠政策對(duì)投資、創(chuàng)新和就業(yè)的促進(jìn)作用。

2.分析當(dāng)前我國稅收政策中存在的問題，并提出相應(yīng)的改革建議，以提高稅收政策的公平性和有效性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除范圍包括職工工資、職工福利費(fèi)和利息支出，稅收滯納金不得扣除。

3.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益和財(cái)政撥款，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收益需繳納企業(yè)所得稅。

4.A,B,C

解析思路：成本費(fèi)用包括購買原材料、支付職工工資和計(jì)提折舊，購買固定資產(chǎn)不計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

6.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除費(fèi)用包括職工工資、職工福利費(fèi)和利息支出，稅收滯納金不得扣除。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務(wù)收入、出口貨物收入和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入。

8.A,B,C

解析思路：成本費(fèi)用包括購買原材料、支付職工工資和計(jì)提折舊，購買固定資產(chǎn)不計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除范圍包括職工工資、職工福利費(fèi)和利息支出，稅收滯納金不得扣除。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：職工福利費(fèi)扣除限額為職工工資總額的14%。

3.×

解析思路：固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按期進(jìn)行，不能一次性計(jì)入成本費(fèi)用。

4.×

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有扣除限額。

5.√

解析思路：利息支出可以扣除，但扣除限額為同期銀行貸款利率計(jì)算的數(shù)額。

6.√

解析思路：境外所得需按照中國稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

7.×

解析思路：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得需全額繳納企業(yè)所得稅。

8.×

解析思路：固定資產(chǎn)折舊扣除限額通常為固定資產(chǎn)原值的5%以下。

9.×

解析思路：壞賬損失扣除限額通常為應(yīng)收賬款的5%以下。

10.×

解析思路：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備扣除限額通常為存貨賬面價(jià)值的5%以下。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法通常為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，特點(diǎn)包括稅率固定、計(jì)算簡便、避免重復(fù)征稅等。

2.應(yīng)稅收入是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動(dòng)中取得的收入，如銷售貨物、提供勞務(wù)等。免稅收入是指按規(guī)定免征企業(yè)所得稅的收入，如國債利息、財(cái)政撥款等。

3.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法包括直線法、加速折舊法等，會(huì)計(jì)處理中折舊的作用是反映固定資產(chǎn)價(jià)值的減少，并計(jì)入成本費(fèi)用。

4.增值稅的納稅申報(bào)通常通過電子申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行，申報(bào)時(shí)間為每月或每季度結(jié)束后一定時(shí)間內(nèi)，申報(bào)方式包括網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政