2025年稅務(wù)師考試課外閱讀試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得的有：

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.國(guó)債利息收入

3.下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有：

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在800萬(wàn)元以下

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在1000萬(wàn)元以下

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在2000萬(wàn)元以下

4.下列屬于增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有：

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在800萬(wàn)元以上

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在1000萬(wàn)元以上

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在2000萬(wàn)元以上

5.下列屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有：

A.普通發(fā)票

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.零稅率發(fā)票

D.免稅發(fā)票

6.下列屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)有：

A.應(yīng)稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額

C.實(shí)際所得額

D.稅前扣除后的所得額

7.下列屬于增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有：

A.6%征收率

B.5%征收率

C.3%征收率

D.1%征收率

8.下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有：

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.1%征收率

9.下列屬于增值稅免征項(xiàng)目有：

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物

D.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

10.下列屬于企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目有：

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.符合條件的投資企業(yè)

D.符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)

11.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

12.下列屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得的有：

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.國(guó)債利息收入

13.下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有：

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在800萬(wàn)元以下

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在1000萬(wàn)元以下

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在2000萬(wàn)元以下

14.下列屬于增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有：

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在800萬(wàn)元以上

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在1000萬(wàn)元以上

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在2000萬(wàn)元以上

15.下列屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有：

A.普通發(fā)票

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.零稅率發(fā)票

D.免稅發(fā)票

16.下列屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)有：

A.應(yīng)稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額

C.實(shí)際所得額

D.稅前扣除后的所得額

17.下列屬于增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有：

A.6%征收率

B.5%征收率

C.3%征收率

D.1%征收率

18.下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有：

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.1%征收率

19.下列屬于增值稅免征項(xiàng)目有：

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物

D.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

20.下列屬于企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目有：

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.符合條件的投資企業(yè)

D.符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)。（）

3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)的實(shí)際所得額。（）

5.增值稅小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅和加速折舊等。（）

7.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

9.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

10.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個(gè)檔次，具體適用稅率根據(jù)企業(yè)的所得類(lèi)型確定。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本內(nèi)容和作用。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。

3.描述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

4.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，論述增值稅改革的必要性和預(yù)期效果，并分析其對(duì)企業(yè)和個(gè)人的影響。

2.針對(duì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，分析其對(duì)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新的作用，以及可能存在的問(wèn)題和改進(jìn)措施。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，國(guó)債利息收入屬于免稅收入。

3.ABCD

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的大小來(lái)劃分的。

4.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)也是根據(jù)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的大小來(lái)劃分的。

5.B

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是專(zhuān)門(mén)用于增值稅一般納稅人之間進(jìn)行貨物交易和勞務(wù)提供的一種發(fā)票。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)稅所得額、應(yīng)納稅所得額、實(shí)際所得額和稅前扣除后的所得額。

7.ABC

解析思路：增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括6%、5%和3%的征收率。

8.ABC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%和6%的征收率。

9.ABD

解析思路：增值稅免征項(xiàng)目包括出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目包括高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、符合條件的投資企業(yè)和符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。

11.ABCD

解析思路：與第一題解析思路相同。

12.ABCD

解析思路：與第二題解析思路相同。

13.ABCD

解析思路：與第三題解析思路相同。

14.ABCD

解析思路：與第四題解析思路相同。

15.B

解析思路：與第五題解析思路相同。

16.ABCD

解析思路：與第六題解析思路相同。

17.ABC

解析思路：與第七題解析思路相同。

18.ABC

解析思路：與第八題解析思路相同。

19.ABD

解析思路：與第九題解析思路相同。

20.ABCD

解析思路：與第十題解析思路相同。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上有所不同，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率等。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)，但并非所有企業(yè)都是納稅義務(wù)人。

3.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)的稅前所得額，而非實(shí)際所得額。

5.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅和加速折舊等。

7.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

9.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個(gè)檔次，具體適用稅率根據(jù)企業(yè)的所得類(lèi)型確定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本內(nèi)容包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、開(kāi)票人、復(fù)核人等信息。作用是作為增值稅一般納稅人之間進(jìn)行貨物交易和勞務(wù)提供的重要憑證，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，如工資、薪金、折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等。不得扣除項(xiàng)目包括違法經(jīng)營(yíng)的罰款、滯納金、罰金、罰款等。

3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別包括：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能；增值稅一般納稅人的稅率分為17%、13%、9%和6%，小規(guī)模納稅人的稅率通常較低；增值稅一般納稅人需要進(jìn)行增值稅申報(bào)和繳納，小規(guī)模納稅人可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

4.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人按照規(guī)定期限編制企業(yè)所得稅申報(bào)表，附上相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅憑證；納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表和相關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)資料，計(jì)算應(yīng)納稅額；納稅人繳納應(yīng)納稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅改革的必要性體現(xiàn)在適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)等方面。預(yù)期效果包括提高增值稅的稅制中性，增強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)功能，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)