2025年稅務(wù)師考試職場(chǎng)發(fā)展試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征稅

B.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度

C.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

D.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國(guó)企業(yè)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有：

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅

B.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、居住在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)人以及無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的非居民個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的稅目包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等

4.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍：

A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地開(kāi)發(fā)

D.土地出租

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋所有權(quán)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種征收方式

C.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括住宅、非住宅和土地

D.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

6.以下哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍：

A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地開(kāi)發(fā)

D.土地出租

7.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是對(duì)資源開(kāi)采、生產(chǎn)和加工環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.資源稅的納稅人包括資源開(kāi)采企業(yè)、加工企業(yè)和銷(xiāo)售企業(yè)

C.資源稅的稅目包括原油、天然氣、煤炭等

D.資源稅實(shí)行從量計(jì)征和從價(jià)計(jì)征兩種征收方式

8.以下哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍：

A.城市居民

B.城市企事業(yè)單位

C.外商投資企業(yè)

D.外商投資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

9.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍：

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

C.證券交易

D.營(yíng)業(yè)賬簿

10.下列關(guān)于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)征收的一種稅

B.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋的成交價(jià)格或者市場(chǎng)價(jià)格

11.以下哪些屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍：

A.購(gòu)買(mǎi)自用車(chē)輛

B.非自用車(chē)輛

C.進(jìn)口車(chē)輛

D.出口車(chē)輛

12.以下哪些屬于關(guān)稅的征稅范圍：

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.保稅貨物

D.運(yùn)輸工具

13.以下哪些屬于船舶噸稅的征稅范圍：

A.進(jìn)口船舶

B.出口船舶

C.保稅船舶

D.運(yùn)輸工具

14.以下哪些屬于煙葉稅的征稅范圍：

A.煙葉種植

B.煙葉收購(gòu)

C.煙葉加工

D.煙葉銷(xiāo)售

15.以下哪些屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍：

A.工業(yè)企業(yè)

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

C.生活垃圾處理

D.污水處理

16.以下哪些屬于耕地占用稅的征稅范圍：

A.建設(shè)項(xiàng)目占用耕地

B.工業(yè)企業(yè)占用耕地

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)占用耕地

D.交通運(yùn)輸占用耕地

17.以下哪些屬于車(chē)輛通行費(fèi)的征稅范圍：

A.公路通行費(fèi)

B.橋梁通行費(fèi)

C.隧道通行費(fèi)

D.水路通行費(fèi)

18.以下哪些屬于礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的征稅范圍：

A.礦產(chǎn)資源開(kāi)采

B.礦產(chǎn)資源加工

C.礦產(chǎn)資源銷(xiāo)售

D.礦產(chǎn)資源出口

19.以下哪些屬于教育附加費(fèi)的征稅范圍：

A.教育行政部門(mén)

B.學(xué)校

C.學(xué)生

D.社會(huì)團(tuán)體

20.以下哪些屬于地方教育附加費(fèi)的征稅范圍：

A.地方政府

B.地方教育行政部門(mén)

C.地方學(xué)校

D.地方學(xué)生

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試合格后，可以直接擔(dān)任企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)職務(wù)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的免征額為每月5000元，但外籍個(gè)人和港澳臺(tái)居民有特殊規(guī)定。（）

4.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售房屋的單位和個(gè)人。（）

5.房產(chǎn)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一為1.2%，但各地可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

7.資源稅的征收對(duì)象是資源開(kāi)采、生產(chǎn)和加工企業(yè)，不包括銷(xiāo)售企業(yè)。（）

8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一，不分地區(qū)、不分行業(yè)。（）

9.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例征收的。（）

10.契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋的成交價(jià)格或者市場(chǎng)價(jià)格的一定比例征收的。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人范圍和稅率種類(lèi)。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的分類(lèi)及其特點(diǎn)。

3.簡(jiǎn)要解釋個(gè)人所得稅的免征額和稅率結(jié)構(gòu)。

4.描述房產(chǎn)稅的征收范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率類(lèi)型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在幫助企業(yè)合理避稅中的作用及其職業(yè)責(zé)任。

2.分析我國(guó)現(xiàn)行稅收政策對(duì)企業(yè)投資行為的影響，并提出相應(yīng)的政策建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征稅，實(shí)行價(jià)外稅制度，納稅人包括銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)的單位和個(gè)人，稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)也需要納稅。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得征稅，實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人為中國(guó)公民、居住在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)人以及無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的非居民個(gè)人，稅目包括工資、薪金所得等。

4.BC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋銷(xiāo)售，土地開(kāi)發(fā)和土地出租不屬于征稅范圍。

5.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括住宅、非住宅和土地，實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

6.BCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地開(kāi)發(fā)和土地出租，不包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓。

7.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象包括資源開(kāi)采、生產(chǎn)和加工環(huán)節(jié)，納稅人包括資源開(kāi)采企業(yè)、加工企業(yè)和銷(xiāo)售企業(yè)，稅目包括原油、天然氣等。

8.BCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括城市企事業(yè)單位和外商投資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，不包括城市居民。

9.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、證券交易和營(yíng)業(yè)賬簿。

10.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，納稅人包括承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，稅率根據(jù)成交價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格的一定比例征收。

11.ABC

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括購(gòu)買(mǎi)自用車(chē)輛、非自用車(chē)輛和進(jìn)口車(chē)輛，不包括出口車(chē)輛。

12.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物、保稅貨物和運(yùn)輸工具。

13.ABC

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)口船舶、出口船舶和保稅船舶，不包括運(yùn)輸工具。

14.AB

解析思路：煙葉稅的征稅范圍限于煙葉種植和煙葉收購(gòu)，不包括煙葉加工和銷(xiāo)售。

15.AC

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括工業(yè)企業(yè)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和生活垃圾處理，不包括污水處理。

16.ABCD

解析思路：耕地占用稅的征稅范圍包括建設(shè)項(xiàng)目占用耕地、工業(yè)企業(yè)占用耕地、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)占用耕地和交通運(yùn)輸占用耕地。

17.ABCD

解析思路：車(chē)輛通行費(fèi)的征稅范圍包括公路、橋梁、隧道和水路通行費(fèi)。

18.ABCD

解析思路：礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源開(kāi)采、加工、銷(xiāo)售和出口。

19.ABCD

解析思路：教育附加費(fèi)的征稅范圍包括教育行政部門(mén)、學(xué)校、學(xué)生和社會(huì)團(tuán)體。

20.ABCD

解析思路：地方教育附加費(fèi)的征稅范圍包括地方政府、地方教育行政部門(mén)、地方學(xué)校和學(xué)生。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師考試合格后，需通過(guò)一定的工作經(jīng)驗(yàn)和考核，才能擔(dān)任企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)等高級(jí)職務(wù)。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，符合稅法規(guī)定。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額有統(tǒng)一規(guī)定，外籍個(gè)人和港澳臺(tái)居民有特殊規(guī)定，符合稅法規(guī)定。

4.√

解析思路：土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售房屋的單位和個(gè)人，符合稅法規(guī)定。

5.×

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率由地方確定，并非全國(guó)統(tǒng)一，因此說(shuō)法不準(zhǔn)確。

6.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地，符合稅法規(guī)定。

7.×

解析思路：資源稅的征收對(duì)象包括資源開(kāi)采、生產(chǎn)和加工企業(yè)，以及銷(xiāo)售企業(yè)，因此說(shuō)法不準(zhǔn)確。

8.√

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一，符合稅法規(guī)定。

9.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例征收的，符合稅法規(guī)定。

10.√

解析思路：契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋的成交價(jià)格或者市場(chǎng)價(jià)格的一定比例征收的，符合稅法規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。稅率種類(lèi)包括基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，負(fù)有全面納稅義務(wù)；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或者從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，負(fù)有有限納稅義務(wù)。

3.個(gè)人所得稅的免征額為每月5000元，稅率結(jié)構(gòu)分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額的不同，適用不同的稅率。

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括住宅、非住宅和土地。計(jì)