2025年稅務(wù)師考試考情分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是一種價外稅

B.增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅的計稅依據(jù)是增值額

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率

2.下列屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍的是：

A.企業(yè)從事的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)從事的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.企業(yè)從事的特許權(quán)使用費所得

D.企業(yè)從事的利息所得

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

4.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是房屋的承受人

B.契稅的計稅依據(jù)是房屋的價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓以及房屋買賣等

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓以及房屋買賣等

6.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是購買車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車等機動車輛

7.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的納稅人是進口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)是進口貨物的完稅價格

C.關(guān)稅的稅率分為從價稅率和從量稅率

D.關(guān)稅的征收范圍包括進口貨物、出口貨物以及過境貨物等

8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人是開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或者銷售金額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收范圍包括石油、天然氣、煤炭、礦砂等資源產(chǎn)品

9.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護稅的納稅人是排放應(yīng)稅污染物的單位和個人

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是排放應(yīng)稅污染物的數(shù)量

C.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等

10.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是簽訂應(yīng)稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、賬簿等

11.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征收范圍包括煙葉、煙絲等煙草制品

12.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人是進出我國港口的國際航行船舶的船舶所有人

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括進出我國港口的國際航行船舶

13.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是繳納增值稅、消費稅的稅額

C.城市維護建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護建設(shè)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)等

14.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)等

15.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是城鎮(zhèn)土地的使用人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是城鎮(zhèn)土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)等

16.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅的納稅人是占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的計稅依據(jù)是占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.耕地占用稅的征收范圍包括耕地、林地、草地等

17.下列關(guān)于車輛通行費的說法，正確的是：

A.車輛通行費是車輛通過特定道路、橋梁、隧道等設(shè)施時，按照規(guī)定繳納的費用

B.車輛通行費的收費標準由相關(guān)部門制定

C.車輛通行費的征收范圍包括高速公路、一級公路、二級公路等

D.車輛通行費的征收方式包括按車型、按路段、按時間等

18.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加是繳納增值稅、消費稅的單位和個人按照規(guī)定繳納的費用

B.教育費附加的計稅依據(jù)是繳納增值稅、消費稅的稅額

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費附加的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)等

19.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加是繳納增值稅、消費稅的單位和個人按照規(guī)定繳納的費用

B.地方教育附加的計稅依據(jù)是繳納增值稅、消費稅的稅額

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.地方教育附加的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)等

20.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的是：

A.水利建設(shè)基金是繳納增值稅、消費稅的單位和個人按照規(guī)定繳納的費用

B.水利建設(shè)基金的計稅依據(jù)是繳納增值稅、消費稅的稅額

C.水利建設(shè)基金的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.水利建設(shè)基金的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

2.個人所得稅的免征額標準為每月5000元。

3.契稅的納稅人在繳納契稅后，取得契稅完稅憑證。

4.土地增值稅的納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)后，應(yīng)繳納土地增值稅。

5.車輛購置稅的納稅人購買自用車輛時，應(yīng)在購買后60日內(nèi)繳納車輛購置稅。

6.關(guān)稅的完稅價格是指貨物進口時的到岸價格。

7.資源稅的稅率根據(jù)資源品種、品位、開采條件等因素確定。

8.環(huán)境保護稅的征收標準是根據(jù)污染物排放的種類和數(shù)量確定的。

9.印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額確定的。

10.房產(chǎn)稅的計稅價值是指房產(chǎn)的評估價值。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的征收管理程序。

3.簡述個人所得稅的申報方式。

4.簡述契稅的征收管理流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在宏觀調(diào)控中的作用。

2.論述如何提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅是價外稅，納稅人包括各類單位和個人，計稅依據(jù)是增值額，稅率分為不同檔次。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括各類所得，包括生產(chǎn)經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人包括有住所和居住滿一年的無住所個人，征稅對象包括工資薪金、個體工商戶所得等，稅率分為累進和比例。

4.ABCD

解析思路：契稅納稅人是房屋承受人，計稅依據(jù)是房屋價格，稅率有比例和累進，征收范圍包括土地使用權(quán)和房屋買賣。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅納稅人是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個人，計稅依據(jù)是增值額，稅率有四級超額累進。

6.ABCD

解析思路：車輛購置稅納稅人是購買車輛的單位和個人，計稅依據(jù)是車輛價格，稅率有比例和累進。

7.ABCD

解析思路：關(guān)稅納稅人是進口貨物的收貨人，計稅依據(jù)是完稅價格，稅率有從價和從量，征收范圍包括各類進口貨物。

8.ABCD

解析思路：資源稅納稅人是開采應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人，計稅依據(jù)是銷售數(shù)量或金額，稅率有比例和定額。

9.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅納稅人是排放污染物的單位和個人，計稅依據(jù)是排放數(shù)量，稅率有比例和定額。

10.ABCD

解析思路：印花稅納稅人是簽訂應(yīng)稅憑證的單位和個人，計稅依據(jù)是憑證金額，稅率有比例和定額。

11.ABCD

解析思路：煙葉稅納稅人是收購煙葉的單位，計稅依據(jù)是收購價格，稅率有比例和定額。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅納稅人是國際航行船舶的所有人，計稅依據(jù)是凈噸位，稅率有比例和定額。

13.ABCD

解析思路：城市維護建設(shè)稅納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據(jù)是稅額，稅率有比例和定額。

14.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅納稅人是房產(chǎn)所有人，計稅依據(jù)是計稅價值，稅率有比例和定額。

15.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人是土地使用人，計稅依據(jù)是土地面積，稅率有比例和定額。

16.ABCD

解析思路：耕地占用稅納稅人是占用耕地的單位和個人，計稅依據(jù)是面積，稅率有比例和定額。

17.ABCD

解析思路：車輛通行費是車輛通過特定設(shè)施時繳納的費用，收費標準由相關(guān)部門制定，征收方式多樣。

18.ABCD

解析思路：教育費附加是繳納增值稅、消費稅的單位和個人繳納的費用，計稅依據(jù)是稅額，稅率有比例和定額。

19.ABCD

解析思路：地方教育附加是繳納增值稅、消費稅的單位和個人繳納的費用，計稅依據(jù)是稅額，稅率有比例和定額。

20.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金是繳納增值稅、消費稅的單位和個人繳納的費用，計稅依據(jù)是稅額，稅率有比例和定額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.錯誤

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅價值是指房產(chǎn)的評估價值，而不是市場價值。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，按照銷項稅額減去進項稅額計算應(yīng)納稅額；簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的征收管理程序包括納稅申報、稅款繳納、稅務(wù)檢查和稅務(wù)行政復(fù)議等環(huán)節(jié)。納稅人在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)資料，繳納應(yīng)納稅款，稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查，并對納稅人的稅收違法行為進行查處。

3.個人所得稅的申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報。自行申報是指納稅人自行向稅務(wù)機關(guān)申報所得并繳納稅款；代扣代繳是指支付所得的單位或個人在支付所得時扣繳稅款并代為繳納；委托申報是指納稅人委托代理人或中介機構(gòu)代為辦理納稅申報。

4.契稅的征收管理流程包括納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同，向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，稅務(wù)機關(guān)審核申報資料，計算應(yīng)納稅額，納稅人繳納契稅，稅務(wù)機關(guān)出具完稅憑證，并辦