2025年稅務(wù)師考試知識(shí)延伸試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

D.以分期收款方式銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得在稅前扣除

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰

D.企業(yè)支付的利息支出，按照實(shí)際發(fā)生額扣除

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是（）。

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率

4.下列關(guān)于增值稅一般納稅人管理的說法，正確的是（）。

A.一般納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料

B.一般納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報(bào)

C.一般納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行稅務(wù)登記

D.一般納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行納稅評(píng)估

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用，實(shí)行實(shí)名制管理

B.增值稅專用發(fā)票的保管，應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)

C.增值稅專用發(fā)票的作廢，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

D.增值稅專用發(fā)票的遺失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅源泉扣繳的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅源泉扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)送源泉扣繳申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅源泉扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)所得稅源泉扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料

D.企業(yè)所得稅源泉扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅代扣代繳的說法，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)送個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料

D.個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

8.下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的說法，正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，實(shí)行登記制度

B.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，由納稅人自行申請(qǐng)

C.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)

D.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，實(shí)行年度審核制度

9.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.小規(guī)模納稅人可以按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.小規(guī)模納稅人不得使用增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報(bào)

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

11.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的是（）。

A.增值稅納稅申報(bào)，實(shí)行按月申報(bào)制度

B.增值稅納稅申報(bào)，實(shí)行按季申報(bào)制度

C.增值稅納稅申報(bào)，實(shí)行按年申報(bào)制度

D.增值稅納稅申報(bào)，實(shí)行按次申報(bào)制度

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，實(shí)行按月申報(bào)制度

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，實(shí)行按季申報(bào)制度

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，實(shí)行按年申報(bào)制度

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，實(shí)行按次申報(bào)制度

13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)，實(shí)行按月申報(bào)制度

B.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)，實(shí)行按季申報(bào)制度

C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)，實(shí)行按年申報(bào)制度

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)，實(shí)行按次申報(bào)制度

14.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅發(fā)票的管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.增值稅發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、作廢、遺失等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行

C.增值稅發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、作廢、遺失等，應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)

D.增值稅發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、作廢、遺失等，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

15.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票的管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、作廢、遺失等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行

C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、作廢、遺失等，應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)

D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、作廢、遺失等，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅源泉扣繳管理的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅源泉扣繳的管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.企業(yè)所得稅源泉扣繳的申報(bào)、繳納、資料報(bào)送等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行

C.企業(yè)所得稅源泉扣繳的申報(bào)、繳納、資料報(bào)送等，應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)

D.企業(yè)所得稅源泉扣繳的申報(bào)、繳納、資料報(bào)送等，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅代扣代繳管理的說法，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅代扣代繳的管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.個(gè)人所得稅代扣代繳的申報(bào)、繳納、資料報(bào)送等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行

C.個(gè)人所得稅代扣代繳的申報(bào)、繳納、資料報(bào)送等，應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)

D.個(gè)人所得稅代扣代繳的申報(bào)、繳納、資料報(bào)送等，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

18.下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的說法，正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，實(shí)行登記制度

B.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，由納稅人自行申請(qǐng)

C.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)

D.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，實(shí)行年度審核制度

19.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.小規(guī)模納稅人可以按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.小規(guī)模納稅人不得使用增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報(bào)

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）

2.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。（）

4.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，由納稅人自行申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。（）

5.增值稅小規(guī)模納稅人可以按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.企業(yè)所得稅匯算清繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。（）

7.增值稅納稅申報(bào)，實(shí)行按月申報(bào)制度。（）

8.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，實(shí)行按季申報(bào)制度。（）

9.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)，實(shí)行按月申報(bào)制度。（）

10.增值稅專用發(fā)票的遺失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用流程。

2.簡述企業(yè)所得稅匯算清繳的基本程序。

3.簡述個(gè)人所得稅代扣代繳的基本要求。

4.簡述增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的條件和程序。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用及其重要性。

2.論述如何提高個(gè)人所得稅代扣代繳的效率和質(zhì)量。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售貨物或提供勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖款項(xiàng)或取得憑據(jù)的當(dāng)天，選項(xiàng)A正確；銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天，選項(xiàng)B正確；選項(xiàng)C和D分別對(duì)應(yīng)先開具發(fā)票和分期收款方式的情況，均為正確描述。

2.ABC

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，工資薪金支出可以扣除，選項(xiàng)A正確；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除，選項(xiàng)B正確；業(yè)務(wù)招待費(fèi)有扣除限額，選項(xiàng)C正確；利息支出按照實(shí)際發(fā)生額扣除，選項(xiàng)D正確。

3.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，選項(xiàng)A正確；勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率，選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確；利息、股息、紅利所得適用比例稅率，選項(xiàng)D正確。

4.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人管理要求包括申報(bào)、納稅、登記、評(píng)估等，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理要求包括領(lǐng)用、保管、作廢、遺失等，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅源泉扣繳管理要求包括申報(bào)、繳納、報(bào)送資料等，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅代扣代繳管理要求包括申報(bào)、繳納、報(bào)送資料等，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

8.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人資格認(rèn)定要求包括登記制度、申請(qǐng)、審核、年度審核等，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

9.ABD

解析思路：小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)A正確；可以按規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，選項(xiàng)B正確；不得使用增值稅專用發(fā)票，選項(xiàng)C正確；需按規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)，選項(xiàng)D正確。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳要求包括時(shí)間、程序等，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

11.A

解析思路：增值稅納稅申報(bào)實(shí)行按月申報(bào)制度，選項(xiàng)A正確。

12.B

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)行按季申報(bào)制度，選項(xiàng)B正確。

13.A

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)行按月申報(bào)制度，選項(xiàng)A正確。

14.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理要求包括領(lǐng)用、開具、保管、作廢、遺失等，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

15.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理要求包括領(lǐng)用、開具、保管、作廢、遺失等，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅源泉扣繳管理要求包括申報(bào)、繳納、報(bào)送資料等，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅代扣代繳管理要求包括申報(bào)、繳納、報(bào)送資料等，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

18.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人資格認(rèn)定要求包括登記制度、申請(qǐng)、審核、年度審核等，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

19.ABD

解析思路：小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)A正確；可以按規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，選項(xiàng)B正確；不得使用增值稅專用發(fā)票，選項(xiàng)C正確；需按規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)，選項(xiàng)D正確。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳要求包括時(shí)間、程序等，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售貨物或提供勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖款項(xiàng)或取得憑據(jù)的當(dāng)天。

2.√

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)有扣除限額，選項(xiàng)A正確。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅法規(guī)定，工