2025年稅務(wù)師備考困難探討試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)？（）

A.稅務(wù)籌劃

B.納稅申報

C.稅務(wù)代理

D.稅務(wù)咨詢

2.稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容有哪些？（）

A.愛崗敬業(yè)

B.誠實守信

C.勤勉盡責(zé)

D.公平公正

3.以下哪些情形下，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進行稅務(wù)檢查？（）

A.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

B.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿，稅務(wù)機關(guān)已責(zé)令限期改正

C.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿，但已自行改正

D.納稅人自行改正，但稅務(wù)機關(guān)認為其改正仍不符合規(guī)定

4.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

5.納稅人在什么情況下，可以申請延期申報？（）

A.由于不可抗力，不能按期辦理納稅申報

B.由于不可抗力，不能按期辦理納稅申報，且已向稅務(wù)機關(guān)提出申請

C.由于不可抗力，不能按期辦理納稅申報，但已自行改正

D.由于不可抗力，不能按期辦理納稅申報，但稅務(wù)機關(guān)認為其改正仍不符合規(guī)定

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.股票轉(zhuǎn)讓所得

D.房產(chǎn)出租所得

7.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稅法規(guī)定的其他所得

D.稅法規(guī)定的免稅所得

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

D.納稅人銷售自產(chǎn)的自用物品

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.殘疾人福利機構(gòu)取得的收入

D.稅法規(guī)定的其他免稅收入

10.以下哪些屬于個人所得稅的免稅所得？（）

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.獎勵所得

D.養(yǎng)老保險待遇所得

11.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？（）

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

13.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.個人

B.單位

C.企業(yè)

D.個體工商戶

14.以下哪些屬于增值稅的納稅地點？（）

A.銷售貨物的地點

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的地點

C.銷售不動產(chǎn)的地點

D.出口貨物的地點

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？（）

A.企業(yè)住所地

B.企業(yè)注冊地

C.企業(yè)主要經(jīng)營地

D.企業(yè)實際經(jīng)營地

16.以下哪些屬于個人所得稅的納稅地點？（）

A.個人住所地

B.個人居住地

C.個人實際居住地

D.個人主要收入來源地

17.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？（）

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？（）

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

19.以下哪些屬于個人所得稅的納稅期限？（）

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

20.以下哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立必須經(jīng)過國家稅務(wù)局的批準(zhǔn)。（）

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)保守委托人的商業(yè)秘密。（）

3.納稅人逾期申報的，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金，但不得加收罰款。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

5.個人所得稅的納稅人包括中國公民、外國人和無國籍人。（）

6.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅。（）

7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，必須依法進行稅務(wù)申報。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)委托人存在違法行為，應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告。（）

9.個人出租住房取得的所得，免征個人所得稅。（）

10.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以對納稅人的財務(wù)會計賬簿進行查閱和復(fù)制。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍。

2.簡述增值稅的簡易計稅方法。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

4.簡述個人所得稅的扣繳義務(wù)人的職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.論述我國稅收法治建設(shè)對稅務(wù)師行業(yè)的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍廣泛，包括稅務(wù)籌劃、納稅申報、稅務(wù)代理和稅務(wù)咨詢等。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范涵蓋了愛崗敬業(yè)、誠實守信、勤勉盡責(zé)和公平公正等方面。

3.AB

解析思路：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對未按規(guī)定設(shè)置賬簿或未按期改正的納稅人進行稅務(wù)檢查。

4.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

5.AB

解析思路：納稅人因不可抗力無法按期申報，需向稅務(wù)機關(guān)提出申請才能延期申報。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、股票轉(zhuǎn)讓所得和房產(chǎn)出租所得。

7.ABC

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得和稅法規(guī)定的其他所得。

8.A

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、金融債券利息收入、殘疾人福利機構(gòu)取得的收入和稅法規(guī)定的其他免稅收入。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入、金融債券利息收入、獎勵所得和養(yǎng)老保險待遇所得。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動產(chǎn)的企業(yè)和出口貨物的企業(yè)。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括個人、單位、企業(yè)和個體工商戶。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售貨物的地點、提供加工修理修配勞務(wù)的地點、銷售不動產(chǎn)的地點和出口貨物的地點。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括企業(yè)住所地、企業(yè)注冊地、企業(yè)主要經(jīng)營地和企業(yè)實際經(jīng)營地。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括個人住所地、個人居住地、個人實際居住地和個人主要收入來源地。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立確實需要經(jīng)過國家稅務(wù)局的批準(zhǔn)。

2.正確

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，保守委托人的商業(yè)秘密是其職業(yè)道德的重要要求。

3.錯誤

解析思路：納稅人逾期申報不僅可能加收滯納金，還可能面臨罰款。

4.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實包括按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

5.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人確實包括中國公民、外國人和無國籍人。

6.正確

解析思路：增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計