2025年稅務(wù)師考試?？几拍罱庾x試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.罰款、罰金、滯納金

B.贊助支出

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

C.銷售土地使用權(quán)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

5.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.一般納稅人差額征稅方法

D.小規(guī)模納稅人差額征稅方法

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

8.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.月度申報(bào)

D.每次取得所得后申報(bào)

11.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料發(fā)生的增值稅

B.購(gòu)買設(shè)備發(fā)生的增值稅

C.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.收到收入時(shí)

B.實(shí)際發(fā)生費(fèi)用時(shí)

C.發(fā)生損失時(shí)

D.發(fā)生捐贈(zèng)時(shí)

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.稅法規(guī)定的免稅所得

B.稅法規(guī)定的減稅所得

C.稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除

D.稅法規(guī)定的專項(xiàng)扣除

14.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物時(shí)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)時(shí)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.稅法規(guī)定的免稅所得

B.稅法規(guī)定的減稅所得

C.稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除

D.稅法規(guī)定的專項(xiàng)扣除

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

17.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

20.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售地

B.購(gòu)買地

C.納稅人所在地

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括全球范圍內(nèi)的所得。（）

4.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有增值稅納稅人。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除所有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.增值稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定。（）

9.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

10.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅與營(yíng)業(yè)稅的主要區(qū)別。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目不包括罰款、罰金、滯納金、贊助支出和捐贈(zèng)支出。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和銷售土地使用權(quán)。

5.AB

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和利息、股息、紅利所得。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括年度申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)和每次取得所得后申報(bào)。

11.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買原材料、設(shè)備、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括收到收入時(shí)、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用時(shí)、發(fā)生損失時(shí)和發(fā)生捐贈(zèng)時(shí)。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括稅法規(guī)定的免稅所得、減稅所得、專項(xiàng)附加扣除和專項(xiàng)扣除。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物時(shí)、提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)、銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)和銷售無(wú)形資產(chǎn)時(shí)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目包括稅法規(guī)定的免稅所得、減稅所得、專項(xiàng)附加扣除和專項(xiàng)扣除。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和利息、股息、紅利所得。

17.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

18.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%和20%。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

20.ABC

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售地、購(gòu)買地和納稅人所在地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的征稅范圍包括商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于在中國(guó)境內(nèi)取得的所得。

4.錯(cuò)誤

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。

5.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，但并非所有費(fèi)用均可稅前扣除。

6.正確

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，即稅率隨所得額增加而遞增。

7.正確

解析思路