2025年稅務(wù)師考試新技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資

B.財產(chǎn)保險費(fèi)

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.個體工商戶

D.外商投資企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.銷售自產(chǎn)自用貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.出口貨物

D.銷售固定資產(chǎn)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備投資抵免

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)收益

D.政府補(bǔ)助

9.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.納稅人所在地

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他期限

11.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.納稅申報表

B.會計(jì)報表

C.納稅憑證

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料

13.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.合理選擇計(jì)稅方法

B.優(yōu)化供應(yīng)鏈

C.加強(qiáng)內(nèi)部控制

D.合理避稅

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃？

A.合理選擇稅率

B.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

C.加強(qiáng)財務(wù)管理

D.合理避稅

15.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票種類？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅稅收票

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

B.企業(yè)所得稅減免稅

C.企業(yè)所得稅加計(jì)扣除

D.企業(yè)所得稅投資抵免

17.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.合理選擇計(jì)稅方法

B.優(yōu)化供應(yīng)鏈

C.加強(qiáng)內(nèi)部控制

D.合理避稅

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃？

A.合理選擇稅率

B.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

C.加強(qiáng)財務(wù)管理

D.合理避稅

19.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.納稅申報表

B.會計(jì)報表

C.納稅憑證

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并按照規(guī)定的扣除項(xiàng)目計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額即為應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和個體工商戶。（）

3.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于年銷售額不超過500萬元的納稅人。（）

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）

5.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)按照組成計(jì)稅價格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以據(jù)實(shí)扣除。（）

7.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅年度與會計(jì)年度一致。（）

9.納稅人購買固定資產(chǎn)，可以一次性計(jì)入成本在稅前扣除。（）

10.增值稅的發(fā)票開具應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易相符，不得開具虛假發(fā)票。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的概念，并列舉幾種常見的納稅義務(wù)人。

3.說明增值稅專用發(fā)票的管理要求，包括開具、領(lǐng)用、保管和認(rèn)證等方面。

4.簡要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，包括哪些類型和如何享受。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及其對企業(yè)財務(wù)決策的影響。

2.分析當(dāng)前稅收政策對企業(yè)經(jīng)營的影響，并提出企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行合理避稅的建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：稅前扣除的支出需符合稅法規(guī)定，職工工資、財產(chǎn)保險費(fèi)和捐贈支出通?？梢远惽翱鄢?，而稅收滯納金則不可。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、個體工商戶和外商投資企業(yè)。

4.BCD

解析思路：簡易計(jì)稅方法適用于提供應(yīng)稅服務(wù)、出口貨物和銷售不動產(chǎn)等。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)和出口貨物。

6.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和投資抵免。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)收益和政府補(bǔ)助。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)可以是銷售方所在地、購買方所在地、納稅人所在地或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季度、每年或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他期限。

11.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票開具、領(lǐng)用、保管和認(rèn)證等方面。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括納稅申報表、會計(jì)報表、納稅憑證和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃包括合理選擇計(jì)稅方法、優(yōu)化供應(yīng)鏈、加強(qiáng)內(nèi)部控制和合理避稅。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃包括合理選擇稅率、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)財務(wù)管理和合理避稅。

15.ABC

解析思路：增值稅的發(fā)票種類包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅電子發(fā)票。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括優(yōu)惠稅率、減免稅、加計(jì)扣除和投資抵免。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃包括合理選擇計(jì)稅方法、優(yōu)化供應(yīng)鏈、加強(qiáng)內(nèi)部控制和合理避稅。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃包括合理選擇稅率、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)財務(wù)管理和合理避稅。

19.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票開具、領(lǐng)用、保管和認(rèn)證等方面。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括納稅申報表、會計(jì)報表、納稅憑證和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：增值稅納稅人確實(shí)需要按照規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，差額即為應(yīng)納稅額。

2.錯

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和個體工商戶。

3.錯

解析思路：簡易計(jì)稅方法的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同行業(yè)有所不同，并非統(tǒng)一為500萬元。

4.錯

解析思路：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出有扣除限額，并非全額扣除。

5.對

解析思路：進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算確實(shí)基于組成計(jì)稅價格和規(guī)定稅率。

6.對

解析思路：公益性捐贈支出在符合條件的情況下可以據(jù)實(shí)扣除。

7.錯

解析思路：一般納稅人不得選擇簡易計(jì)稅方法。

8.對

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度通常與會計(jì)年度一致。

9.錯

解析思路：固定資產(chǎn)的購買通常不能一次性計(jì)入成本，而是通過折舊方式分?jǐn)偂?/p>

10.對

解析思路：增值稅發(fā)票開具必須真實(shí)，不得開具虛假發(fā)票。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

解析思路：列舉增值稅的計(jì)稅方法（一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法），并說明各自的適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的概念，并列舉幾種常見的納稅義務(wù)人。

解析思路：定義企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，并舉例說明常見的納稅義務(wù)人類型。

3.說明增值稅專用發(fā)票的管理要求，包括開具、領(lǐng)用、保管和認(rèn)證等方面。

解析思路：分別說明增值稅專用發(fā)票在開具、領(lǐng)用、保管和認(rèn)證等方面的具體管理要求。

4.簡要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，包括哪些類型和如何享受。

解析思路：列舉企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策類型，并簡要說明如何享受這些政策。

四、論述題（