2025年稅務(wù)師考試知識(shí)提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以下哪些行為屬于偷稅行為？（）

A.欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)

B.隱瞞真實(shí)情況，不繳或少繳應(yīng)納稅款

C.進(jìn)行虛假的會(huì)計(jì)核算，不列、少列收入

D.虛報(bào)支出，騙取出口退稅

E.超過法定期限未申報(bào)納稅

3.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起多少日內(nèi)繳納增值稅？（）

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

4.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑業(yè)勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

E.出租無形資產(chǎn)

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？（）

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.企業(yè)租金所得

6.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在計(jì)算中扣除？（）

A.按規(guī)定繳納的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.研發(fā)費(fèi)用

C.按規(guī)定提取的折舊費(fèi)

D.超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)

E.稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)

7.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？（）

A.銷售貨物的單位和個(gè)人

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.出口貨物的單位和個(gè)人

D.購進(jìn)貨物或者接受勞務(wù)的單位和個(gè)人

E.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

8.以下哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人？（）

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.出租不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

E.出口貨物的單位和個(gè)人

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

E.個(gè)體工商戶

10.以下哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)減半征收增值稅

B.稅收減免

C.稅收返還

D.稅收優(yōu)惠

E.稅收扣除

11.以下哪些屬于營業(yè)稅的優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收扣除

E.稅收抵免

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收扣除

E.稅收抵免

13.以下哪些屬于增值稅的征收管理內(nèi)容？（）

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收檢查

D.稅收爭議處理

E.稅收征收程序

14.以下哪些屬于營業(yè)稅的征收管理內(nèi)容？（）

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收檢查

D.稅收爭議處理

E.稅收征收程序

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理內(nèi)容？（）

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收檢查

D.稅收爭議處理

E.稅收征收程序

16.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)減半征收增值稅

B.稅收減免

C.稅收返還

D.稅收優(yōu)惠

E.稅收扣除

17.以下哪些屬于營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收扣除

E.稅收抵免

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收扣除

E.稅收抵免

19.以下哪些屬于增值稅的征收程序？（）

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收檢查

D.稅收爭議處理

E.稅收征收程序

20.以下哪些屬于營業(yè)稅的征收程序？（）

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收檢查

D.稅收爭議處理

E.稅收征收程序

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

3.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)與實(shí)際計(jì)稅依據(jù)一致，不得進(jìn)行虛假申報(bào)。（）

4.營業(yè)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生應(yīng)稅行為之日起5日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅。（）

6.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納企業(yè)所得稅的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納，但最長不得超過3個(gè)月。（）

7.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次開具全部聯(lián)次，不得分次開具。（）

8.營業(yè)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置賬簿，進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額，不得少列、多列或者隱瞞收入。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行稅務(wù)處理，并依法給予行政處罰。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述稅務(wù)登記的基本內(nèi)容。

4.簡述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用。

2.論述稅收法治對(duì)稅收征管的重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.ABCD

解析思路：偷稅行為包括欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)、隱瞞真實(shí)情況不繳或少繳應(yīng)納稅款、進(jìn)行虛假的會(huì)計(jì)核算不列、少列收入和虛報(bào)支出騙取出口退稅。

3.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起30日內(nèi)繳納增值稅。

4.ABCDE

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑業(yè)勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)和出租無形資產(chǎn)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息所得和企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.ABCE

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按規(guī)定繳納的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、按規(guī)定提取的折舊費(fèi)和稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)。

7.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的單位和個(gè)人、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人以及出口貨物的單位和個(gè)人。

8.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人、提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位和個(gè)人、出租不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外商投資企業(yè)。

10.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減半征收增值稅、稅收減免、稅收返還、稅收優(yōu)惠和稅收扣除。

11.ABCDE

解析思路：營業(yè)稅的優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收優(yōu)惠、稅收扣除和稅收抵免。

12.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收優(yōu)惠、稅收扣除和稅收抵免。

13.ABCDE

解析思路：增值稅的征收管理內(nèi)容包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收檢查、稅收爭議處理和稅收征收程序。

14.ABCDE

解析思路：營業(yè)稅的征收管理內(nèi)容包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收檢查、稅收爭議處理和稅收征收程序。

15.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理內(nèi)容包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收檢查、稅收爭議處理和稅收征收程序。

16.ABCDE

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減半征收增值稅、稅收減免、稅收返還、稅收優(yōu)惠和稅收扣除。

17.ABCDE

解析思路：營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收優(yōu)惠、稅收扣除和稅收抵免。

18.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收優(yōu)惠、稅收扣除和稅收抵免。

19.ABCDE

解析思路：增值稅的征收程序包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收檢查、稅收爭議處理和稅收征收程序。

20.ABCDE

解析思路：營業(yè)稅的征收程序包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收檢查、稅收爭議處理和稅收征收程序。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

3.√

解析思路：納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)與實(shí)際計(jì)稅依據(jù)一致，不得進(jìn)行虛假申報(bào)，這是稅收征管的基本要求。

4.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，營業(yè)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生應(yīng)稅行為之日起5日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

5.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅。

6.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人因有特殊困難，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納企業(yè)所得稅，但最長不得超過3個(gè)月。

7.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》規(guī)定，增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次開具全部聯(lián)次，不得分次開具。

8.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，營業(yè)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置賬簿，進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算。

9.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額，不得少列、多列或者隱瞞收入。

10.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行稅務(wù)處理，并依法給予行政處罰。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法：

-一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

-小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

-進(jìn)口貨物采用組成計(jì)稅價(jià)格的方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序：

-納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

-納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料。

-稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)進(jìn)行審核，并在規(guī)定的期限內(nèi)作出處理決定。

-納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定繳納企業(yè)所得稅。

3.稅務(wù)登記的基本內(nèi)容：

-納稅人的名稱、法定代表人或者負(fù)責(zé)人。

-納稅人的住所、經(jīng)營地點(diǎn)。

-納稅人的經(jīng)營范圍。

-納稅人的開戶銀行和賬號(hào)。

-納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼。

4.稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響：

-降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力。

-促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

-鼓勵(lì)企業(yè)投資和擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。

-優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用：

-稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，保障國家政權(quán)和公共服務(wù)的運(yùn)行。

-稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要