2025稅務師考試重點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供的教育服務

C.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務

D.社會保障基金管理機構(gòu)提供的社會保障服務

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府性基金收入

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府性基金收入

7.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費所得

9.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人采用簡易計稅方法

B.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法

C.一般納稅人采用簡易計稅方法，但需符合特定條件

D.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，但需符合特定條件

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的政府性基金收入

D.符合條件的出口企業(yè)所得

12.下列哪些屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的政府性基金收入

D.符合條件的出口企業(yè)所得

13.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購買不動產(chǎn)發(fā)生的增值稅

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購買不動產(chǎn)發(fā)生的增值稅

15.下列哪些屬于個人所得稅的扣除項目？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購買不動產(chǎn)發(fā)生的增值稅

16.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費所得

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

19.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的實際利潤。（）

3.個人所得稅的起征點是每月5000元。（）

4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅義務相同。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅義務人僅限于企業(yè)法人。（）

6.個人所得稅的應納稅所得額等于收入減去費用。（）

7.增值稅的簡易計稅方法適用于所有增值稅納稅人。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括符合條件的非營利組織的收入。（）

9.個人所得稅的納稅義務人包括中國境內(nèi)外的個人。（）

10.增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人銷售額的大小而定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用和意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構(gòu)提供的教育服務、醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務和社會保障基金管理機構(gòu)提供的社會保障服務。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府性基金收入。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府性基金收入。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費所得。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

10.BD

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人采用簡易計稅方法需符合特定條件。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的政府性基金收入和符合條件的出口企業(yè)所得。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的政府性基金收入和符合條件的出口企業(yè)所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)發(fā)生的增值稅。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括購買原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)發(fā)生的增值稅。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括購買原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)發(fā)生的增值稅。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物的主體。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費所得的企業(yè)。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個人。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年，具體由稅法規(guī)定。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年，具體由稅法規(guī)定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)應納稅所得額，而非實際利潤。

3.√

解析思路：個人所得稅的起征點確實是每月5000元。

4.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅義務不同，例如進項稅額抵扣方式不同。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人不僅限于企業(yè)法人，還包括個體工商戶等。

6.×

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額是在收入減去費用后，還需減去專項扣除、依法確定的其他扣除和依法確定的其他減免。

7.×

解析思路：簡易計稅方法不適用于所有增值稅納稅人，僅適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入確實包括符合條件的非營利組織的收入。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國境內(nèi)外的個人。

10.×

解析思路：增值稅的納稅期限是固定的，不是根據(jù)納稅人銷售額的大小而定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法以銷售額減去進項稅額計算應納稅額；簡易計稅方法以銷售額乘以適用稅率計算應納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括納稅申報、納稅申報審核、稅款繳納和納稅申報查詢等環(huán)節(jié)。

3.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免征、減征、抵扣、加速折舊、延期納稅等多種形式，旨在減輕個人稅負，調(diào)節(jié)收入分配。

4.增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：開具增值稅專用發(fā)票必須真實、準確、完整；發(fā)票內(nèi)容不得涂改、偽造、變造；發(fā)票應當妥善保管，不得遺失、損毀等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用