2025年稅務(wù)師考試核心知識(shí)點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過300萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過300萬元

4.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料發(fā)生的增值稅

B.支付運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅

C.支付加工費(fèi)的增值稅

D.支付咨詢服務(wù)的增值稅

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.支付的職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

C.支付的利息支出

D.支付的罰款、滯納金

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.支付工資、薪金的單位

B.支付勞務(wù)報(bào)酬的單位

C.支付特許權(quán)使用費(fèi)的單位

D.支付利息、股息、紅利所得的單位

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.免稅勞務(wù)

D.免稅服務(wù)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

12.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的報(bào)送

D.發(fā)票的審核

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)？

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.月度申報(bào)

D.一次性申報(bào)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.月度申報(bào)

D.一次性申報(bào)

15.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠

B.增值稅出口退稅優(yōu)惠

C.增值稅即征即退優(yōu)惠

D.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法優(yōu)惠

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

18.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅收登記

B.稅收申報(bào)

C.稅收征收

D.稅收處罰

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.稅收登記

B.稅收申報(bào)

C.稅收征收

D.稅收處罰

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.稅收登記

B.稅收申報(bào)

C.稅收征收

D.稅收處罰

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征稅，稅率通常分為三個(gè)檔次。（√）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。（√）

4.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳個(gè)人所得稅。（√）

5.增值稅發(fā)票是購(gòu)買方和銷售方確認(rèn)交易和計(jì)算應(yīng)納稅額的重要依據(jù)。（√）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出。（√）

7.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以是年度申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)或一次性申報(bào)。（√）

8.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（√）

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、稅收抵免和稅收返還。（√）

10.個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人必須按時(shí)足額代扣代繳個(gè)人所得稅。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人和扣繳義務(wù)。

4.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票的管理要求和作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，包括其對(duì)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、提高稅收收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的作用。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，并分析其存在的問題及改進(jìn)建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括股息收入、利息收入、租金收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

3.AC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。

4.ABC

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買原材料、支付運(yùn)輸費(fèi)用和支付加工費(fèi)的增值稅。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括支付的職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出和支付的利息支出。

7.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括支付工資、薪金的單位、支付勞務(wù)報(bào)酬的單位、支付特許權(quán)使用費(fèi)的單位和支付利息、股息、紅利所得的單位。

10.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、免稅農(nóng)產(chǎn)品和免稅勞務(wù)。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

12.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的開具、保管、報(bào)送和審核。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以是年度申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)或一次性申報(bào)。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以是年度申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)或一次性申報(bào)。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠、增值稅出口退稅優(yōu)惠、增值稅即征即退優(yōu)惠和增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法優(yōu)惠。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

18.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括稅收登記、稅收申報(bào)、稅收征收和稅收處罰。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括稅收登記、稅收申報(bào)、稅收征收和稅收處罰。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括稅收登記、稅收申報(bào)、稅收征收和稅收處罰。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括商品和勞務(wù)的增值額，稅率分為多個(gè)檔次。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，規(guī)定的時(shí)間段為1月1日至12月31日。

3.√

解析思路：小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳個(gè)人所得稅。

5.√

解析思路：增值稅發(fā)票是確認(rèn)交易和計(jì)算應(yīng)納稅額的重要依據(jù)。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以是年度申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)或一次性申報(bào)。

8.√

解析思路：小規(guī)模納稅人可以自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、稅收抵免和稅收返還。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人必須按時(shí)足額代扣代繳個(gè)人所得稅。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等，納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所