2025年稅務師考試在線資源試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。

A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)或者個體工商戶

B.在中國境內銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位或者個人

C.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的外國企業(yè)

D.在中國境內銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的外國企業(yè)

2.下列屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)

B.年應稅銷售額超過200萬元的服務業(yè)企業(yè)

C.年應稅銷售額超過100萬元的商業(yè)企業(yè)

D.年應稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)

3.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的重要組成部分

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物時開具的

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人在購買貨物、接受加工、修理修配勞務和進口貨物時取得的

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物時取得的，同時作為購買方抵扣進項稅額的憑證

4.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)所得

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅是對個人取得的所得征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人是個人

C.個人所得稅的征稅對象是個人所得

D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

6.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有者征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價計稅和從租計稅

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值

7.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地使用者征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為按面積計稅和按用途計稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際面積

8.下列關于車船稅的說法，正確的有（）。

A.車船稅是對車船所有者征收的一種稅

B.車船稅的征稅對象是車船

C.車船稅的稅率分為按車輛種類計稅和按用途計稅

D.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購買價格

9.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅是對合同、憑證征收的一種稅

B.印花稅的征稅對象是合同、憑證

C.印花稅的稅率分為按金額計稅和按件數(shù)計稅

D.印花稅的計稅依據(jù)是合同、憑證的金額或件數(shù)

10.下列關于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅是對房屋買賣、贈與征收的一種稅

B.契稅的征稅對象是房屋

C.契稅的稅率分為按比例計稅和按金額計稅

D.契稅的計稅依據(jù)是房屋的購買價格或贈與價格

11.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的征稅對象是土地

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額

12.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有（）。

A.城市維護建設稅是對企業(yè)繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅種的附加稅

B.城市維護建設稅的征稅對象是企業(yè)

C.城市維護建設稅的稅率分為按比例計稅和按金額計稅

D.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是企業(yè)繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅種的稅額

13.下列關于教育費附加的說法，正確的有（）。

A.教育費附加是對企業(yè)繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅種的附加稅

B.教育費附加的征稅對象是企業(yè)

C.教育費附加的稅率分為按比例計稅和按金額計稅

D.教育費附加的計稅依據(jù)是企業(yè)繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅種的稅額

14.下列關于地方教育附加的說法，正確的有（）。

A.地方教育附加是對企業(yè)繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅種的附加稅

B.地方教育附加的征稅對象是企業(yè)

C.地方教育附加的稅率分為按比例計稅和按金額計稅

D.地方教育附加的計稅依據(jù)是企業(yè)繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅種的稅額

15.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。

A.稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出

B.稅前扣除項目中的成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的直接成本

C.稅前扣除項目中的費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的間接成本

D.稅前扣除項目中的損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的意外損失

16.下列關于個人所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。

A.稅前扣除項目包括費用、捐贈、利息、股息和其他所得

B.稅前扣除項目中的費用是指納稅人在取得所得時發(fā)生的必要費用

C.稅前扣除項目中的捐贈是指納稅人自愿捐贈給國家、社會或者個人的財產(chǎn)

D.稅前扣除項目中的利息是指納稅人在取得所得時支付的利息

17.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的有（）。

A.增值稅納稅申報是指納稅人按照規(guī)定的時間和方式向稅務機關報送增值稅納稅申報表及相關資料

B.增值稅納稅申報的時間為每月15日前

C.增值稅納稅申報的方式包括網(wǎng)上申報、郵寄申報和直接申報

D.增值稅納稅申報的申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報表附列資料等

18.下列關于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅納稅申報是指納稅人按照規(guī)定的時間和方式向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表及相關資料

B.企業(yè)所得稅納稅申報的時間為年度終了后5個月內

C.企業(yè)所得稅納稅申報的方式包括網(wǎng)上申報、郵寄申報和直接申報

D.企業(yè)所得稅納稅申報的申報表包括企業(yè)所得稅納稅申報表、企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料等

19.下列關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅納稅申報是指納稅人按照規(guī)定的時間和方式向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表及相關資料

B.個人所得稅納稅申報的時間為年度終了后3個月內

C.個人所得稅納稅申報的方式包括網(wǎng)上申報、郵寄申報和直接申報

D.個人所得稅納稅申報的申報表包括個人所得稅納稅申報表、個人所得稅納稅申報表附列資料等

20.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有（）。

A.稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化納稅人的經(jīng)營決策，降低稅負

B.稅收籌劃包括節(jié)稅、避稅和稅負轉嫁

C.稅收籌劃需要遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟性原則

D.稅收籌劃需要綜合考慮納稅人的經(jīng)營狀況、稅收政策和法律法規(guī)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)或者個體工商戶，以及在中國境內銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位或者個人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和行業(yè)，統(tǒng)一為25%。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得、偶然所得和其他所得。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，按照評估價值的一定比例征收。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和用途，統(tǒng)一為每平方米每年一定金額。（）

6.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購買價格，按照購買價格的一定比例征收。（）

7.印花稅的稅率是固定的，不分合同、憑證的種類和金額，統(tǒng)一為一定比例。（）

8.契稅的稅率是固定的，不分房屋的購買價格和贈與價格，統(tǒng)一為一定比例。（）

9.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額，按照增值額的一定比例征收。（）

10.稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化納稅人的經(jīng)營決策，降低稅負，但不包括節(jié)稅、避稅和稅負轉嫁。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人和征稅對象。

3.簡述個人所得稅的稅率結構和適用范圍。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性及其對企業(yè)經(jīng)營決策的影響。

2.論述稅收政策在調節(jié)經(jīng)濟中的重要作用及其對宏觀經(jīng)濟的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B

解析思路：增值稅納稅人的定義包含在中國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的企業(yè)或個體工商戶，以及在中國境內銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的單位或個人。

2.A,B,D

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準之一是年應稅銷售額超過500萬元，服務業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)均在此范圍內。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票既是銷售方開具的，也是購買方用于抵扣進項稅的憑證。

4.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是指企業(yè)，征稅對象是企業(yè)所得，稅率分為25%和15%。

5.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅人是指個人，征稅對象是個人所得，稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

6.A,B,C

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的評估價值或租金收入。

7.A,B,C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地，計稅依據(jù)是土地的實際面積。

8.A,B,C

解析思路：車船稅的征稅對象是車船，計稅依據(jù)是車船的種類和用途。

9.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅對象是合同、憑證，計稅依據(jù)是合同、憑證的金額或件數(shù)。

10.A,B,C,D

解析思路：契稅的征稅對象是房屋，計稅依據(jù)是房屋的購買價格或贈與價格。

11.A,C

解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地的增值額，稅率分為四級超額累進稅率。

12.A,B,C,D

解析思路：城市維護建設稅是對增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅種的附加稅，稅率按比例計稅。

13.A,B,C,D

解析思路：教育費附加是對增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅種的附加稅，稅率按比例計稅。

14.A,B,C,D

解析思路：地方教育附加是對增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅種的附加稅，稅率按比例計稅。

15.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

16.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅稅前扣除項目包括費用、捐贈、利息、股息和其他所得。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅申報包括申報時間和方式，申報表及附列資料。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報包括申報時間和方式，申報表及附列資料。

19.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅納稅申報包括申報時間和方式，申報表及附列資料。

20.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃包括節(jié)稅、避稅和稅負轉嫁，遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟性原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人的定義符合題目描述。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非固定，有不同地區(qū)和行業(yè)差異。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍全面，包括列舉的各項所得。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是評估價值。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率并非固定，有地區(qū)和用途差異。

6.×

解析思路：車船稅的計稅依據(jù)并非購買價格，而是車船的種類和用途。

7.√

解析思路：印花稅的稅率是固定的，按照合同、憑證的種類和金額確定。

8.√

解析思路：契稅的稅率是固定的，按照房屋的購買價格或贈與價格確定。

9.√

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額。

10.×

解析思路：稅收籌劃包括節(jié)稅、避稅和稅負轉嫁，不僅僅是降低稅負。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別包括：納稅申報期限、進項稅額抵扣、稅率、稅負等方面。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人是企業(yè)，征稅對象是企業(yè)所得，包括生產(chǎn)經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉讓所得、利息、股息、紅利所得等。

3.個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率，適用范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承