2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)體會(huì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)人的說法，正確的有：

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.進(jìn)口貨物的收貨人

C.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

D.出口貨物的銷售者

2.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.銷售農(nóng)產(chǎn)品

3.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，以下說法正確的有：

A.法定稅率為25%

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D.對(duì)小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得：

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)外投資所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

5.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法正確的有：

A.土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、出租、抵押等行為

B.土地占用面積

C.土地評(píng)估價(jià)格

D.土地增值稅

6.以下哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目：

A.納稅人銷售自己使用過的物品

B.納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

7.關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法正確的有：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)格

C.房產(chǎn)占用面積

D.房產(chǎn)租金收入

8.以下哪些屬于資源稅的征稅范圍：

A.原油

B.天然氣

C.銅礦

D.錳礦

9.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍：

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.權(quán)利、許可證照

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D.技術(shù)合同

10.以下哪些屬于契稅的征稅范圍：

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋買賣

D.房屋贈(zèng)與

11.以下哪些屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍：

A.購(gòu)置自用應(yīng)稅車輛的購(gòu)置者

B.購(gòu)置自用應(yīng)稅車輛的單位

C.購(gòu)置自用應(yīng)稅車輛的個(gè)體工商戶

D.購(gòu)置自用應(yīng)稅車輛的境外企業(yè)

12.以下哪些屬于車船稅的征稅范圍：

A.機(jī)動(dòng)車輛

B.非機(jī)動(dòng)車輛

C.船舶

D.船舶輔助設(shè)備

13.以下哪些屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍：

A.排污單位

B.排污單位排放的應(yīng)稅污染物

C.排污單位排放應(yīng)稅污染物的數(shù)量

D.排污單位排放應(yīng)稅污染物的濃度

14.以下哪些屬于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收范圍：

A.廣播電影電視節(jié)目制作服務(wù)

B.廣告服務(wù)

C.軟件和信息技術(shù)服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

15.以下哪些屬于教育費(fèi)附加的征收范圍：

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.進(jìn)口貨物的收貨人

C.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

D.出口貨物的銷售者

16.以下哪些屬于地方教育附加的征收范圍：

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.進(jìn)口貨物的收貨人

C.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

D.出口貨物的銷售者

17.以下哪些屬于殘疾人就業(yè)保障金的征收范圍：

A.用人單位

B.用人單位安排的殘疾人就業(yè)

C.用人單位支付的殘疾人就業(yè)保障金

D.用人單位支付的殘疾人工資

18.以下哪些屬于水利建設(shè)基金費(fèi)的征收范圍：

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.進(jìn)口貨物的收貨人

C.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

D.出口貨物的銷售者

19.以下哪些屬于地方水利建設(shè)基金費(fèi)的征收范圍：

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.進(jìn)口貨物的收貨人

C.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

D.出口貨物的銷售者

20.以下哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍：

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.進(jìn)口貨物的收貨人

C.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

D.出口貨物的銷售者

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限最長(zhǎng)不得超過1年。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的日期。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積。（）

6.資源稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是按照資源產(chǎn)品的銷售額或者產(chǎn)量計(jì)算。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例計(jì)算的。（）

8.契稅的稅率是按照房屋買賣合同金額的3%至5%計(jì)算的。（）

9.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%，不分車型、用途。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是按照污染物排放的濃度和數(shù)量計(jì)算的。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人的責(zé)任。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)時(shí)間。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國(guó)稅收制度的演變及其對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的影響。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及應(yīng)注意的問題。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，按照銷項(xiàng)稅額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，填寫納稅申報(bào)表，附報(bào)相關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表及附報(bào)資料。

3.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人的責(zé)任包括：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理個(gè)人所得稅的扣繳手續(xù)，依法代扣代繳個(gè)人所得稅，并按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表。

4.房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)時(shí)間為每年的1月1日至4月30日。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.我國(guó)稅收制度的演變經(jīng)歷了從單一稅制到復(fù)合稅制，從稅種較少到稅種繁多，從稅率