2025年稅務(wù)師考試方法論試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的是（）

A.基本工資

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.職工教育經(jīng)費(fèi)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是（）

A.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.符合條件的小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征、減征企業(yè)所得稅

D.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得可以減半征收企業(yè)所得稅

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是（）

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率

C.稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%

5.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）

A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除法定扣除項(xiàng)目后的余額為計(jì)稅依據(jù)

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入為計(jì)稅依據(jù)

C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成本為計(jì)稅依據(jù)

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的利潤(rùn)為計(jì)稅依據(jù)

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）

A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)

B.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)，并乘以房產(chǎn)稅稅率

C.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)評(píng)估值為計(jì)稅依據(jù)

D.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)租賃收入為計(jì)稅依據(jù)

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，并乘以土地使用稅稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅以土地出讓合同約定的土地面積為計(jì)稅依據(jù)

D.城鎮(zhèn)土地使用稅以土地評(píng)估值為計(jì)稅依據(jù)

8.下列關(guān)于車船稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）

A.車船稅以車船的購(gòu)置價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.車船稅以車船的購(gòu)置價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，并乘以車船稅稅率

C.車船稅以車船的登記價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.車船稅以車船的實(shí)際價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

9.下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）

A.印花稅以應(yīng)稅憑證的金額為計(jì)稅依據(jù)

B.印花稅以應(yīng)稅憑證的金額為計(jì)稅依據(jù)，并乘以印花稅稅率

C.印花稅以應(yīng)稅憑證的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

D.印花稅以應(yīng)稅憑證的面積為計(jì)稅依據(jù)

10.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）

A.契稅以房屋買賣合同約定的價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)稅

B.契稅以房屋買賣合同約定的價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)稅，并乘以契稅稅率

C.契稅以房屋的實(shí)際價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)稅

D.契稅以房屋的評(píng)估價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)稅

11.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，說(shuō)法正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、繳銷應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定執(zhí)行

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用計(jì)算機(jī)開(kāi)具，并按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定保存

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的期限，說(shuō)法正確的是（）

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式，說(shuō)法正確的是（）

A.個(gè)人所得稅納稅人可以自行申報(bào)

B.個(gè)人所得稅納稅人可以委托扣繳義務(wù)人代為申報(bào)

C.個(gè)人所得稅納稅人可以委托代理人代為申報(bào)

D.個(gè)人所得稅納稅人可以委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

14.下列關(guān)于稅收保全措施的適用對(duì)象，說(shuō)法正確的是（）

A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款

B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納

C.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施

D.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

15.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用對(duì)象，說(shuō)法正確的是（）

A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款

B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納

C.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施

16.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的適用對(duì)象，說(shuō)法正確的是（）

A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款

B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納

C.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅務(wù)行政處罰

D.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

17.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限，說(shuō)法正確的是（）

A.當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)

B.當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)

C.當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起30日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)

D.當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起180日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)

18.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的起訴期限，說(shuō)法正確的是（）

A.當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)提出稅務(wù)行政訴訟

B.當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起1年內(nèi)提出稅務(wù)行政訴訟

C.當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起3個(gè)月內(nèi)提出稅務(wù)行政訴訟

D.當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起2年內(nèi)提出稅務(wù)行政訴訟

19.下列關(guān)于稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)資格，說(shuō)法正確的是（）

A.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍

B.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力

C.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷

D.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)專業(yè)資格證書

20.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的管理，說(shuō)法正確的是（）

A.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)當(dāng)向省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)

B.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門提出申請(qǐng)

C.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)當(dāng)具備一定的執(zhí)業(yè)人員數(shù)量和專業(yè)技術(shù)水平

D.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)當(dāng)具備一定的注冊(cè)資本和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算的，不得免稅，也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（）

4.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）

5.房產(chǎn)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自取得房屋產(chǎn)權(quán)證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自取得土地使用權(quán)之日起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）

7.車船稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月起繳納車船稅。（）

8.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人書立應(yīng)稅憑證的當(dāng)日。（）

9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日。（）

10.稅務(wù)代理人不得同時(shí)接受委托代理同一納稅人在同一納稅事項(xiàng)上的涉稅事宜。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)人。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要作用。

2.論述稅務(wù)師在稅收征管中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABCD。企業(yè)發(fā)生的工資、薪金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)均可在稅前扣除。

3.ABCD。高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得以及符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得均可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

4.ACD。個(gè)人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率、比例稅率和減征稅率。

5.A。土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除法定扣除項(xiàng)目后的余額。

6.A。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值。

7.A。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際占用的土地面積。

8.B。車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)置價(jià)格，并乘以車船稅稅率。

9.A。印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額，并乘以印花稅稅率。

10.AB。契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣合同約定的價(jià)格，并乘以契稅稅率。

11.ABCD。增值稅專用發(fā)票的管理包括印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷等方面的規(guī)定。

12.A。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的期限為年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)。

13.ABCD。個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)、委托扣繳義務(wù)人代為申報(bào)、委托代理人代為申報(bào)和委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)。

14.B。稅收保全措施的適用對(duì)象為未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的納稅人。

15.C。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用對(duì)象為未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的納稅人。

16.A。稅務(wù)行政處罰的適用對(duì)象為未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的納稅人。

17.A。稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)。

18.B。稅務(wù)行政訴訟的起訴期限為自知道該具體行政行為之日起1年內(nèi)。

19.ABCD。稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)資格要求包括國(guó)籍、民事行為能力、學(xué)歷和相關(guān)資格證書。

20.ABCD。稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括申請(qǐng)、執(zhí)業(yè)人員數(shù)量、專業(yè)技術(shù)水平、注冊(cè)資本和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。增值稅納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算，未分別核算的不得免稅也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.√。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.√。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。

4.√。土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

5.√。房產(chǎn)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自取得房屋產(chǎn)權(quán)證書之次月起繳納房產(chǎn)稅。

6.√。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自取得土地使用權(quán)之日起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

7.√。車船稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月起繳納車船稅。

8.√。印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人書立應(yīng)稅憑證的當(dāng)日。

9.√。契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日。

10.√。稅務(wù)代理人不得同時(shí)接受委托代理同一納稅人在同一納稅事項(xiàng)上的涉稅事宜。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.個(gè)人所得稅的征