2025年稅務(wù)師考試必考內(nèi)容試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.外國企業(yè)

3.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.研發(fā)型企業(yè)

D.免稅企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.供殘疾人專用的貨物

C.教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)

D.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費(fèi)稅

C.出口貨物退關(guān)稅

D.出口貨物退營業(yè)稅

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對(duì)外投資收益所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息所得

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.殘疾人所得

8.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地出租

D.土地抵押

9.下列哪些屬于土地增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地出租

D.土地抵押

10.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.房屋建筑物

B.房地產(chǎn)

C.建筑用地

D.土地

11.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的免稅項(xiàng)目？

A.自用房屋

B.公益性房屋

C.軍隊(duì)、武警部隊(duì)的營房

D.教育機(jī)構(gòu)、科研單位的辦公用房

12.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購置汽車

B.購置摩托車

C.購置船舶

D.購置飛機(jī)

13.下列哪些屬于車輛購置稅的免稅項(xiàng)目？

A.殘疾人專用車輛

B.軍隊(duì)、武警部隊(duì)的車輛

C.公共交通車輛

D.教育機(jī)構(gòu)、科研單位的車輛

14.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋贈(zèng)與

D.房屋交換

15.下列哪些屬于契稅的免稅項(xiàng)目？

A.房屋買賣

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋贈(zèng)與

D.房屋交換

16.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.購銷合同

B.技術(shù)合同

C.貸款合同

D.借款合同

17.下列哪些屬于印花稅的免稅項(xiàng)目？

A.購銷合同

B.技術(shù)合同

C.貸款合同

D.借款合同

18.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.礦產(chǎn)

19.下列哪些屬于資源稅的免稅項(xiàng)目？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.礦產(chǎn)

20.下列哪些屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍？

A.排放大氣污染物

B.排放水污染物

C.排放固體廢物

D.排放噪聲

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個(gè)檔次，具體適用稅率由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為七個(gè)檔次，最高稅率為45%。（）

4.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，最低稅率為30%，最高稅率為60%。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，稅率為1.2%。（）

6.車輛購置稅的稅率為10%，由車輛購置者一次性繳納。（）

7.契稅的稅率為3%至5%，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）

8.印花稅的稅率為萬分之五，按合同金額計(jì)稅。（）

9.資源稅的稅率根據(jù)不同資源品種和開采條件確定，最低稅率為2%，最高稅率為12%。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的稅額根據(jù)污染物的排放種類和數(shù)量確定，稅率為每污染當(dāng)量若干元。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理。

4.簡述土地增值稅的納稅申報(bào)程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.論述如何提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司和外國企業(yè)。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和研發(fā)型企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、供殘疾人專用的貨物、教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

5.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、出口貨物退消費(fèi)稅和出口貨物退關(guān)稅。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對(duì)外投資收益所得和利息、股息、紅利所得。

7.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息所得、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和殘疾人所得。

8.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。

9.ABC

解析思路：土地增值稅的免稅項(xiàng)目包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地抵押。

10.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋建筑物、房地產(chǎn)、建筑用地和土地。

11.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的免稅項(xiàng)目包括自用房屋、公益性房屋、軍隊(duì)、武警部隊(duì)的營房和教育機(jī)構(gòu)、科研單位的辦公用房。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購置汽車、購置摩托車、購置船舶和購置飛機(jī)。

13.ABCD

解析思路：車輛購置稅的免稅項(xiàng)目包括殘疾人專用車輛、軍隊(duì)、武警部隊(duì)的車輛、公共交通車輛和教育機(jī)構(gòu)、科研單位的車輛。

14.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋贈(zèng)與和房屋交換。

15.ABCD

解析思路：契稅的免稅項(xiàng)目包括房屋買賣、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋贈(zèng)與和房屋交換。

16.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、技術(shù)合同、貸款合同和借款合同。

17.ABCD

解析思路：印花稅的免稅項(xiàng)目包括購銷合同、技術(shù)合同、貸款合同和借款合同。

18.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和礦產(chǎn)。

19.ABCD

解析思路：資源稅的免稅項(xiàng)目包括煤炭、石油、天然氣和礦產(chǎn)。

20.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括排放大氣污染物、排放水污染物、排放固體廢物和排放噪聲。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或提供勞務(wù)的單位和個(gè)人。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為三個(gè)檔次，具體適用稅率由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)情況確定。

3.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七個(gè)檔次，最高稅率為45%。

4.正確

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率從30%至60%不等。

5.正確

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，稅率為1.2%。

6.正確

解析思路：車輛購置稅的稅率為10%，由車輛購置者一次性繳納。

7.正確