2025稅務(wù)師應(yīng)試難點(diǎn)突破試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

B.職工工資及福利費(fèi)

C.稅收滯納金

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出售無(wú)形資產(chǎn)收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下的貨物

C.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列哪些可以抵扣？

A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.加計(jì)扣除

B.減計(jì)收入

C.加計(jì)攤銷

D.減計(jì)成本

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.贍養(yǎng)老人

9.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售免稅貨物

C.出口免稅貨物

D.提供免稅服務(wù)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.加計(jì)扣除

B.減計(jì)收入

C.加計(jì)攤銷

D.減計(jì)成本

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.贍養(yǎng)老人

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.職工教育經(jīng)費(fèi)

12.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費(fèi)稅

C.出口貨物退關(guān)稅

D.出口貨物退增值稅和消費(fèi)稅

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費(fèi)稅

C.出口貨物退關(guān)稅

D.出口貨物退增值稅和消費(fèi)稅

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費(fèi)稅

C.出口貨物退關(guān)稅

D.出口貨物退增值稅和消費(fèi)稅

15.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

B.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

D.購(gòu)進(jìn)的貨物改變用途

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.年度申報(bào)：自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)

B.季度申報(bào)：自季度終了之日起15日內(nèi)

C.月度申報(bào)：自月份終了之日起15日內(nèi)

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得應(yīng)稅所得之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.年度申報(bào)：自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)

B.季度申報(bào)：自季度終了之日起15日內(nèi)

C.月度申報(bào)：自月份終了之日起15日內(nèi)

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得應(yīng)稅所得之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.年度申報(bào)：自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)

B.季度申報(bào)：自季度終了之日起15日內(nèi)

C.月度申報(bào)：自月份終了之日起15日內(nèi)

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得應(yīng)稅所得之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

D.代理機(jī)構(gòu)代為申報(bào)

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

D.代理機(jī)構(gòu)代為申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法和稅率上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人。（）

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括加計(jì)扣除、減計(jì)收入、加計(jì)攤銷和減計(jì)成本等。（）

7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等。（）

8.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售免稅貨物、出口免稅貨物和提供免稅服務(wù)。（）

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、加計(jì)扣除、減計(jì)收入等。（）

10.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金和職工教育經(jīng)費(fèi)等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

4.說(shuō)明增值稅出口退稅的基本原則和流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，并分析我國(guó)增值稅改革的方向和目標(biāo)。

2.闡述企業(yè)所得稅在我國(guó)稅收體系中的地位和作用，并結(jié)合實(shí)際案例分析企業(yè)稅收籌劃的常見(jiàn)方法和技巧。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除范圍包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、職工工資及福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等，但不包括稅收滯納金。

3.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供技術(shù)服務(wù)收入、出售無(wú)形資產(chǎn)收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.A,B,D

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物、一般納稅人銷售簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下的貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅、購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅和購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括加計(jì)扣除、減計(jì)收入、加計(jì)攤銷和減計(jì)成本等。

8.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括職工教育經(jīng)費(fèi)、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售免稅貨物、出口免稅貨物和提供免稅服務(wù)。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加計(jì)扣除、減計(jì)收入、加計(jì)攤銷和減計(jì)成本等。

11.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金和職工教育經(jīng)費(fèi)等。

12.A,B,C,D

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、退消費(fèi)稅、退關(guān)稅和退增值稅和消費(fèi)稅。

13.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、退消費(fèi)稅、退關(guān)稅和退增值稅和消費(fèi)稅。

14.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、退消費(fèi)稅、退關(guān)稅和退增值稅和消費(fèi)稅。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出包括用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等。

16.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括年度申報(bào)、季度申報(bào)和月度申報(bào)。

17.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限包括年度申報(bào)、季度申報(bào)和月度申報(bào)。

18.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括年度申報(bào)、季度申報(bào)和月度申報(bào)。

19.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)代理申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)和代理機(jī)構(gòu)代為申報(bào)。

20.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)代理申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)和代理機(jī)構(gòu)代為申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯(cuò)誤

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其特點(diǎn)。

答案：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人具有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策；小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法