2025年稅務(wù)師考試知識概覽試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人

B.在中國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以及銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人

C.從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人，以及從事提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人

D.上述所有選項(xiàng)都是正確的

2.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)

D.銷售不動產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以及銷售無形資產(chǎn)

3.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有：

A.基本稅率一般為13%

B.低稅率一般為9%

C.特殊稅率一般為6%

D.出口貨物適用零稅率

4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有：

A.銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售不動產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以及銷售無形資產(chǎn)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售不動產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以及銷售無形資產(chǎn)時(shí)開具的專用發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，發(fā)票內(nèi)容主要包括納稅人名稱、納稅人識別號、商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等

C.增值稅專用發(fā)票可以作為購貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送

6.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅一般納稅人是指按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)依法納稅，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行稅務(wù)登記的單位和個(gè)人

B.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)送稅務(wù)申報(bào)表和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表

C.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票

D.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)依法享受增值稅稅收優(yōu)惠政策

7.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅小規(guī)模納稅人是指按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)依法納稅，但可以簡化稅務(wù)管理的單位和個(gè)人

B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)送稅務(wù)申報(bào)表和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表

C.增值稅小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票

D.增值稅小規(guī)模納稅人不得享受增值稅稅收優(yōu)惠政策

8.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的有：

A.增值稅出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對出口企業(yè)按照國家規(guī)定給予的增值稅退稅

B.增值稅出口退稅的稅率按照出口貨物的退稅率執(zhí)行

C.增值稅出口退稅的稅額按照出口貨物的銷售額乘以退稅率計(jì)算

D.增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)在出口貨物報(bào)關(guān)出口后辦理

9.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的有：

A.增值稅一般納稅人可以按照規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)不動產(chǎn)或者接受不動產(chǎn)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)無形資產(chǎn)或者接受無形資產(chǎn)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額

10.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的有：

A.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

B.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表

C.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅專用發(fā)票

D.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅發(fā)票匯總表

（答案略）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。（）

2.增值稅專用發(fā)票可以作為購貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

4.增值稅一般納稅人可以享受增值稅稅收優(yōu)惠政策。（）

5.增值稅出口退稅的稅率與出口貨物的退稅率相同。（）

6.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的范圍包括購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅服務(wù)、購進(jìn)不動產(chǎn)和接受不動產(chǎn)服務(wù)。（）

7.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。（）

8.增值稅一般納稅人可以開具多聯(lián)式增值稅專用發(fā)票。（）

9.增值稅納稅人在辦理出口退稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供出口貨物報(bào)關(guān)單和出口收匯核銷單。（）

10.增值稅納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)送稅務(wù)申報(bào)表和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

3.簡述增值稅出口退稅的基本條件和程序。

4.簡述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的相關(guān)規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述增值稅改革對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.D

解析思路：增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以及銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。

2.A、B、C、D

解析思路：增值稅征稅范圍涵蓋了銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以及銷售無形資產(chǎn)。

3.A、B、C、D

解析思路：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和特殊稅率，基本稅率為13%，低稅率為9%，特殊稅率為6%，出口貨物適用零稅率。

4.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同情況而定，包括收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

5.A、B、C、D

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開具的專用發(fā)票，可以作為購貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

6.A、B、C、D

解析思路：增值稅一般納稅人需要依法納稅，進(jìn)行稅務(wù)登記，報(bào)送稅務(wù)申報(bào)表和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，可以開具增值稅專用發(fā)票，并享受增值稅稅收優(yōu)惠政策。

7.A、B、C、D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以簡化稅務(wù)管理，但需依法納稅，報(bào)送稅務(wù)申報(bào)表和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，不得開具增值稅專用發(fā)票，不得享受增值稅稅收優(yōu)惠政策。

8.A、B、C、D

解析思路：增值稅出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對出口企業(yè)給予的增值稅退稅，稅率按出口貨物退稅率執(zhí)行，稅額按銷售額乘以退稅率計(jì)算。

9.A、B、C、D

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅服務(wù)、購進(jìn)不動產(chǎn)和接受不動產(chǎn)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

10.A、B、C、D

解析思路：增值稅一般納稅人需按規(guī)定期限報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、增值稅專用發(fā)票和增值稅發(fā)票匯總表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.錯(cuò)

4.對

5.對

6.對

7.錯(cuò)

8.對

9.對

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

-納稅申報(bào)方式不同：一般納稅人需按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人可按季申報(bào)。

-稅率不同：一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票，稅率較高；小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，稅率較低。

-抵扣范圍不同：一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不可抵扣。

2.增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求：

-由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，包括納稅人名稱、納稅人識別號、商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。

-由增值稅一般納稅人開具，用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

-應(yīng)當(dāng)在開具后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

3.增值稅出口退稅的基本條件和程序：

-出口企業(yè)需具備出口經(jīng)營權(quán)。

-出口貨物需符合國家規(guī)定的出口