2025年稅務師考試備考策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供技術(shù)服務收入

C.出售自用房產(chǎn)收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設施建設投資

C.文化、教育、衛(wèi)生、體育事業(yè)捐贈

D.紅十字會、殘疾人福利機構(gòu)等社會團體捐贈

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.企業(yè)所得稅法規(guī)定的其他免稅收入

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國家規(guī)定的免稅工資薪金所得

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.企業(yè)所得稅法規(guī)定的其他免稅收入

7.下列哪些屬于增值稅的征稅稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.直接申報

B.郵寄申報

C.電子申報

D.委托代理申報

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？

A.直接申報

B.郵寄申報

C.電子申報

D.委托代理申報

12.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理方式？

A.直接申報

B.郵寄申報

C.電子申報

D.委托代理申報

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.文化產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠

D.節(jié)能環(huán)保設備優(yōu)惠

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.文化產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠

D.節(jié)能環(huán)保設備優(yōu)惠

18.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.企業(yè)所得稅法規(guī)定的其他免稅收入

D.個人所得稅法規(guī)定的其他免稅收入

19.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的單位和個人

B.出口貨物的單位和個人

C.進口貨物的單位和個人

D.負有代扣代繳、代收代繳增值稅義務的單位和個人

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.居民企業(yè)

B.非居民企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事應稅銷售的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅的征收范圍僅限于貨物和勞務的銷售。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（）

6.個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。（）

7.增值稅的納稅義務人包括所有在中國境內(nèi)從事應稅銷售的單位和個人，以及進口貨物的單位和個人。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限可以是1個月、3個月、6個月或1年，由企業(yè)自行選擇。（）

9.個人所得稅的納稅期限為按月或者按次計征，由稅務機關(guān)根據(jù)具體情況確定。（）

10.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)等的稅收減免。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務師在納稅申報中的職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效提高企業(yè)稅務合規(guī)性。

2.論述稅務師在防范稅收風險中的作用及其具體措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供技術(shù)服務收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設施建設投資、文化、教育、衛(wèi)生、體育事業(yè)捐贈和紅十字會、殘疾人福利機構(gòu)等社會團體捐贈。

5.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國家規(guī)定的免稅工資薪金所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和企業(yè)所得稅法規(guī)定的其他免稅收入。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅稅率包括13%、9%、6%和3%。

8.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括直接申報、郵寄申報、電子申報和委托代理申報。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理方式包括直接申報、郵寄申報、電子申報和委托代理申報。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括直接申報、郵寄申報、電子申報和委托代理申報。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限可以是1個月、3個月、6個月或1年。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是1個月、3個月、6個月或1年。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限可以是1個月、3個月、6個月或1年。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、文化產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠和節(jié)能環(huán)保設備優(yōu)惠。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、文化產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠和節(jié)能環(huán)保設備優(yōu)惠。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、企業(yè)所得稅法規(guī)定的其他免稅收入和個人所得稅法規(guī)定的其他免稅收入。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務的單位和個人，出口貨物的單位和個人，進口貨物的單位和個人，以及負有代扣代繳、代收代繳增值稅義務的單位和個人。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.錯

解析思路：增值稅的納稅人不僅限于單位和個人，還包括其他組織和個人。

2.對

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度確實是從公歷1月1日起至12月31日止。

3.對

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

4.錯

解析思路：增值稅的征收范圍不僅限于貨物和勞務的銷售，還包括進口和出口。

5.對

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入確實包括國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

6.對

解析思路：個人所得稅的應稅所得確實包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。

7.對

解析思路：增值稅的納稅義務人確實包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務的單位和個人，出口貨物的單位和個人，進口貨物的單位和個人，以及負有代扣代繳、代收代繳增值稅義務的單位和個人。

8.錯

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限不是由企業(yè)自行選擇，而是由稅法規(guī)定的。

9.對

解析思路：個人所得稅的納稅期限可以是按月或者按次計征，由稅務機關(guān)根據(jù)具體情況確定。

10.對

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策確實包括對小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)等的稅收減免。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發(fā)生時間通常包括：銷售貨物或者應稅勞務的合同簽訂時間、收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天、先開具發(fā)票的當天、以貨物移送當天作為納稅義務發(fā)生時間等。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。其中，成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的直接成本和間接成本；費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出；稅金是指企業(yè)依法繳納的稅款；損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中因自然災害、意外事故等原因造成的損失；其他支出是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、不屬于成本、費用、稅金和損失的支出。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指，個人所得稅的扣繳義務人（如雇主、支付人等）在支付給納稅人所得款項時，依法扣除應納稅額并代為繳納的一種稅收征管方式。這種制度要求扣繳義務人按照稅法規(guī)定計算并扣繳應納稅額，然后依法申報并繳納稅款。

4.稅務師在納稅申報中的職責包括：協(xié)助納稅人進行納稅申報的準備工作，如編制財務報表、計算應納稅額等；審核納稅申報的真實性、準確性和完整性；提供納稅咨詢和稅務籌劃服務；協(xié)助納稅人處理稅務爭議和稅收檢查事宜。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.提高企業(yè)稅務合規(guī)性的有效方法包括：加強企業(yè)內(nèi)部稅務管理，建立健全稅務管