2025年稅務(wù)師考試歸納總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.罰款支出

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外國(guó)企業(yè)

4.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，以下哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)原材料所支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)所支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)小汽車所支付的增值稅

6.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.出口貨物

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些屬于費(fèi)用？

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.罰款支出

8.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外國(guó)企業(yè)

10.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

11.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.出口貨物

12.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些屬于費(fèi)用？

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.罰款支出

13.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外國(guó)企業(yè)

15.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

16.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.出口貨物

17.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些屬于費(fèi)用？

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.罰款支出

18.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外國(guó)企業(yè)

20.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，銷售額包括銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以在當(dāng)期全部抵扣。（）

6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，按照轉(zhuǎn)讓收入減去土地成本后的余額計(jì)算繳納增值稅。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，適用20%的稅率。（）

8.營(yíng)業(yè)稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。（）

9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中低稅率為13%，零稅率為0%。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅與增值稅的主要區(qū)別。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中，哪些支出可以稅前扣除。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用及其管理要求。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何加強(qiáng)企業(yè)所得稅的征管，提高稅收征收效率。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.AB

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.AB

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.AB

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.AB

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法按照銷售額和法定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額、自行填報(bào)納稅申報(bào)表、自行繳納應(yīng)納稅款等步驟。

3.營(yíng)業(yè)稅與增值稅的主要區(qū)別在于征收范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率等方面。營(yíng)業(yè)稅以營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)，增值稅以增值額為計(jì)稅依據(jù)，稅率方面營(yíng)業(yè)稅有固定的稅率，增值稅有基本稅率、低稅率和零稅率。

4.企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的支出包括：職工工資、利息支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、捐贈(zèng)支出等，但需符合稅法規(guī)定的扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

四、論述題答案：

1.增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用包括：作為征稅的依據(jù)、防止偷逃稅、確保稅收收入、加強(qiáng)稅收管理。管理要求包括：加強(qiáng)發(fā)票印制管理、嚴(yán)格發(fā)票領(lǐng)購(gòu)和使用管理、規(guī)范發(fā)票開具和