2025年稅務(wù)師考試全方位準(zhǔn)備試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是（）。

A.增值稅是對(duì)商品增值額征收的一種稅

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅采用“道道征稅、重復(fù)征收”的原則

D.增值稅的稅率為17%

2.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。

A.國(guó)債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定免稅的其他收入

D.企業(yè)取得的政府補(bǔ)貼

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

B.個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月3500元

D.個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)

4.下列屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（）。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供金融服務(wù)

C.出售無形資產(chǎn)

D.銷售貨物

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物取得的收入征收的一種稅

B.土地增值稅采用四級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

6.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。

A.資源稅是對(duì)開采、利用國(guó)家規(guī)定的自然資源的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.資源稅采用比例稅率

C.資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣等

D.資源稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)開采、利用資源的單位和個(gè)人

7.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。

A.契稅是對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為征稅的一種稅

B.契稅采用比例稅率

C.契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅的計(jì)稅價(jià)格

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋所有權(quán)人、承典人、房產(chǎn)代管人、使用人等征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅采用比例稅率

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房屋

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值

9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅采用比例稅率

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額

10.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的是（）。

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車輛購(gòu)置稅采用比例稅率

C.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置的應(yīng)稅車輛

D.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格

11.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是（）。

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅采用比例稅率

C.關(guān)稅的征稅范圍為進(jìn)出口貨物

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格

12.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出中國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅采用比例稅率

C.船舶噸稅的征稅范圍為進(jìn)出中國(guó)港口的國(guó)際航行船舶

D.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

13.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅憑證征收的一種稅

B.印花稅采用比例稅率

C.印花稅的征稅范圍為各類經(jīng)濟(jì)憑證

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證所載金額或數(shù)量

14.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是（）。

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅

B.煙葉稅采用比例稅率

C.煙葉稅的征稅范圍為煙葉生產(chǎn)者

D.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉生產(chǎn)數(shù)量

15.下列關(guān)于車輛使用稅的說法，正確的是（）。

A.車輛使用稅是對(duì)車輛所有人、使用人征收的一種稅

B.車輛使用稅采用比例稅率

C.車輛使用稅的征稅范圍為在中國(guó)境內(nèi)使用的各類車輛

D.車輛使用稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的使用年限

16.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的是（）。

A.教育費(fèi)附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加費(fèi)

B.教育費(fèi)附加采用比例稅率

C.教育費(fèi)附加的征稅范圍為繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人

D.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額

17.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的是（）。

A.地方教育附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加費(fèi)

B.地方教育附加采用比例稅率

C.地方教育附加的征稅范圍為繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人

D.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額

18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加速折舊等

B.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于符合條件的企業(yè)

C.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定

D.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策具有期限限制

19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、費(fèi)用扣除等

B.個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于符合條件的人員

C.個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定

D.個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策具有期限限制

20.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。

A.增值稅稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、出口退稅等

B.增值稅稅收優(yōu)惠政策適用于符合條件的企業(yè)和個(gè)體工商戶

C.增值稅稅收優(yōu)惠政策由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定

D.增值稅稅收優(yōu)惠政策具有期限限制

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率為9級(jí)至45級(jí)。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。（）

5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，包括土地收益和土地增值額。（）

6.資源稅的稅率采用比例稅率，稅率為1%至12%。（）

7.契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，契稅的稅率為3%至5%。（）

8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，房產(chǎn)稅的稅率為1.2%。（）

9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額，稅率分為1%、5%、7%三檔。（）

10.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，車輛購(gòu)置稅的稅率為10%。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其各自的特點(diǎn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目和減稅項(xiàng)目的主要區(qū)別。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的征收原則及其在經(jīng)濟(jì)中的作用。

2.論述企業(yè)所得稅在我國(guó)稅收體系中的地位及其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.AB

解析思路：增值稅是對(duì)商品增值額征收的一種稅，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，選項(xiàng)A、B正確。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，增值稅采用“道道征稅、重復(fù)征收”的原則，但并非唯一原則。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，增值稅的稅率并非固定為17%，存在不同稅率檔次。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅免稅收入包括國(guó)債利息收入、捐贈(zèng)收入和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定免稅的其他收入，選項(xiàng)A、B、C正確。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，政府補(bǔ)貼一般不屬于免稅收入。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，采用超額累進(jìn)稅率，起征點(diǎn)為每月3500元，稅率分為九級(jí)，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

4.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供金融服務(wù)、出售無形資產(chǎn)，選項(xiàng)A、B、C正確。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，銷售貨物屬于增值稅的征稅范圍。

5.ABC

解析思路：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物取得的收入征收的一種稅，采用四級(jí)超額累進(jìn)稅率，納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A、B、C正確。

6.ABCD

解析思路：資源稅是對(duì)開采、利用國(guó)家規(guī)定的自然資源的單位和個(gè)人征收的一種稅，采用比例稅率，征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣等，納稅人是在中國(guó)境內(nèi)開采、利用資源的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

7.ABC

解析思路：契稅是對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為征稅的一種稅，采用比例稅率，納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅的計(jì)稅價(jià)格，選項(xiàng)A、B、C正確。

8.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)房屋所有權(quán)人、承典人、房產(chǎn)代管人、使用人等征收的一種稅，采用比例稅率，征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房屋，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，選項(xiàng)A、B、C正確。

9.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅，采用比例稅率，征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)，計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

10.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，采用比例稅率，征稅范圍為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

二、判斷題

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，選項(xiàng)正確。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率為9級(jí)至45級(jí)，選項(xiàng)正確。

3.×

解析思路：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，而非簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，選項(xiàng)錯(cuò)誤。

4.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，選項(xiàng)正確。

5.√

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，包括土地收益和土地增值額，選項(xiàng)正確。

6.√

解析思路：資源稅的稅率采用比例稅率，稅率為1%至12%，選項(xiàng)正確。

7.√

解析思路：契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，契稅的稅率為3%至5%，選項(xiàng)正確。

8.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，房產(chǎn)稅的稅率為1.2%，選項(xiàng)正確。

9.√

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額，稅率分為1%、5%、7%三檔，選項(xiàng)正確。

10.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，車輛購(gòu)置稅的稅率為10%，選項(xiàng)正確。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅人分類及其各自的特點(diǎn)：

-一般納稅人：具有獨(dú)立核算能力，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，按規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

-小規(guī)模納稅人：不具備獨(dú)立核算能力，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)：

-計(jì)稅依據(jù)：企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

-稅率結(jié)構(gòu)：企業(yè)所得稅采用超額