2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)方向試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的概念，正確的有：

A.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象的一種稅

B.增值稅實(shí)行比例稅率

C.增值稅具有不重復(fù)征稅的特點(diǎn)

D.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

2.下列屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是：

A.利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.國(guó)債利息收入

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的有：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.稅法規(guī)定對(duì)稿酬所得減征30%

D.稅法規(guī)定對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得減征20%

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定

B.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后的余額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)的所得和損失

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不包括企業(yè)的非貨幣性資產(chǎn)交換

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的申報(bào)，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的申報(bào)分為自行申報(bào)和代扣代繳

B.自行申報(bào)的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

C.代扣代繳的納稅人應(yīng)當(dāng)在代扣代繳稅款后的次日向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

D.個(gè)人所得稅的申報(bào)可以通過郵寄、電子數(shù)據(jù)交換或者數(shù)據(jù)電文等方式進(jìn)行

7.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，正確的有：

A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天

D.銷售貨物或者提供勞務(wù)的，為收到貨款的當(dāng)天

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

A.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目，可以減征企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，可以減征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，可以減征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目，可以減征企業(yè)所得稅

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的減免稅，正確的有：

A.稅法規(guī)定對(duì)稿酬所得減征30%

B.稅法規(guī)定對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得減征20%

C.稅法規(guī)定對(duì)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減征20%

D.稅法規(guī)定對(duì)利息、股息、紅利所得減征20%

10.下列關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)，正確的有：

A.增值稅的納稅地點(diǎn)由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定

B.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地

C.增值稅的納稅地點(diǎn)為貨物銷售地

D.增值稅的納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終清算

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終結(jié)算

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)和代扣代繳義務(wù)人共同負(fù)責(zé)

C.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人共同負(fù)責(zé)

D.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員共同負(fù)責(zé)

13.下列關(guān)于增值稅的稅率，正確的有：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率一般為9%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的稅率由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法為直接計(jì)算法

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法為間接計(jì)算法

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法為直接計(jì)算法和間接計(jì)算法相結(jié)合

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法為直接計(jì)算法或者間接計(jì)算法

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

B.個(gè)人所得稅的征收范圍包括勞務(wù)報(bào)酬所得

C.個(gè)人所得稅的征收范圍包括稿酬所得

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括特許權(quán)使用費(fèi)所得

16.下列關(guān)于增值稅的征收管理，正確的有：

A.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人共同負(fù)責(zé)

C.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)和代扣代繳義務(wù)人共同負(fù)責(zé)

D.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員共同負(fù)責(zé)

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的申報(bào)，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的申報(bào)分為自行申報(bào)和代扣代繳

B.自行申報(bào)的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

C.代扣代繳的納稅人應(yīng)當(dāng)在代扣代繳稅款后的次日向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅的申報(bào)可以通過郵寄、電子數(shù)據(jù)交換或者數(shù)據(jù)電文等方式進(jìn)行

18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的減免稅，正確的有：

A.稅法規(guī)定對(duì)稿酬所得減征30%

B.稅法規(guī)定對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得減征20%

C.稅法規(guī)定對(duì)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減征20%

D.稅法規(guī)定對(duì)利息、股息、紅利所得減征20%

19.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，正確的有：

A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天

D.銷售貨物或者提供勞務(wù)的，為收到貨款的當(dāng)天

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

A.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目，可以減征企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，可以減征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，可以減征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目，可以減征企業(yè)所得稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的所得和損失。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

6.個(gè)人所得稅的申報(bào)可以通過郵寄、電子數(shù)據(jù)交換或者數(shù)據(jù)電文等方式進(jìn)行。（）

7.增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%。（）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法為直接計(jì)算法或者間接計(jì)算法。（）

9.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。（）

10.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及各自的特點(diǎn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理的主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的基本概念、稅率、特點(diǎn)以及納稅人類別均為增值稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后的余額，所以選項(xiàng)A、B、C符合要求。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，且稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得有減征規(guī)定。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用和管理有明確的規(guī)定，包括由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定、限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用、按規(guī)定開具和妥善保管。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括所得和損失，但非貨幣性資產(chǎn)交換不計(jì)入。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳，以及申報(bào)時(shí)間和申報(bào)方式的多樣性。

7.AB

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，以及先開具發(fā)票的當(dāng)天。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括技術(shù)改造、環(huán)境保護(hù)、文化產(chǎn)業(yè)和科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅包括稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、貨物銷售地、勞務(wù)發(fā)生地以及國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他地點(diǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的所得和損失。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，而不是貨物交付的當(dāng)天。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)可以通過郵寄、電子數(shù)據(jù)交換或者數(shù)據(jù)電文等方式進(jìn)行。

7.√

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率一般為9%，零稅率適用于出口貨物。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法為直接計(jì)算法或者間接計(jì)算法。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

10.√

解析思路：增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分類及各自的特點(diǎn)：

-一般納稅人：可以開具增值稅專用發(fā)票，享有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的權(quán)利，適用較高稅率。

-小規(guī)模納稅人：不能開具增值稅專用發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用較低稅率。

特點(diǎn)：一般納稅人規(guī)模較大，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)較為復(fù)雜；小規(guī)模納稅人規(guī)模較小，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)較為簡(jiǎn)單。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策：

-對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)改造項(xiàng)目等給予減免稅；

-對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目給予減免稅；

-對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目給予減免稅；

-對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目給予減免稅；

-對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的小型微利企業(yè)給予減免稅。

3.個(gè)人所得稅的征收管理的主要內(nèi)容：

-納稅申報(bào)：包括自行申報(bào)和代扣代繳；

-納稅申報(bào)期限：自行申報(bào)的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表；

-稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理職責(zé)：包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)審核、稅款征收、稅務(wù)稽查等；

-稅務(wù)代理：納稅人可以委托稅務(wù)代理人進(jìn)行納稅申報(bào)和稅款繳納。

4.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用要求：

-由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定；

-限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用；

-按規(guī)定開具；

-妥善保管。

四、論述題（每題10分，