2025年稅務(wù)師考試知識系統(tǒng)復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.職工福利費

C.招待費

D.財產(chǎn)保險費

E.水電費

3.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.專用發(fā)票

D.收據(jù)

E.收據(jù)式發(fā)票

4.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.財產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.職工福利費

C.招待費

D.財產(chǎn)保險費

E.水電費

7.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.專用發(fā)票

D.收據(jù)

E.收據(jù)式發(fā)票

8.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.財產(chǎn)租賃所得

9.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.職工福利費

C.招待費

D.財產(chǎn)保險費

E.水電費

11.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.專用發(fā)票

D.收據(jù)

E.收據(jù)式發(fā)票

12.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.財產(chǎn)租賃所得

13.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

14.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.職工福利費

C.招待費

D.財產(chǎn)保險費

E.水電費

15.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.專用發(fā)票

D.收據(jù)

E.收據(jù)式發(fā)票

16.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.財產(chǎn)租賃所得

17.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

18.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.職工福利費

C.招待費

D.財產(chǎn)保險費

E.水電費

19.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.專用發(fā)票

D.收據(jù)

E.收據(jù)式發(fā)票

20.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.財產(chǎn)租賃所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以抵扣進項稅額。（）

2.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（）

3.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）

5.個人取得的偶然所得，如中彩票所得，需要繳納個人所得稅。（）

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以將非貨幣性資產(chǎn)交換產(chǎn)生的收益計入當期損益。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，不得抵扣進項稅額。（）

8.個人所得稅的征收范圍包括境外所得。（）

9.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以按照一定比例扣除。（）

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以將資產(chǎn)減值損失計入當期損益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.如何計算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，如何處理壞賬損失？

4.簡述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

2.分析個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用，并探討如何完善個人所得稅制度。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.BDE

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的稅前扣除項目包括職工福利費、財產(chǎn)保險費和水電費，而稅收滯納金和招待費不得扣除。

3.BCE

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人的，用于抵扣進項稅額的發(fā)票。

4.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

5.ABCDE

解析思路：增值稅的征收范圍與征稅范圍相同，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

6.ACE

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的稅前扣除項目包括職工福利費、財產(chǎn)保險費和水電費，而稅收滯納金、招待費和資產(chǎn)減值損失不得扣除。

7.BCE

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人的，用于抵扣進項稅額的發(fā)票。

8.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

9.ABCDE

解析思路：增值稅的征收范圍與征稅范圍相同，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

10.ACE

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的稅前扣除項目包括職工福利費、財產(chǎn)保險費和水電費，而稅收滯納金、招待費和資產(chǎn)減值損失不得扣除。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計算方法為銷項稅額減去進項稅額。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，會隨著應(yīng)納稅所得額的變化而變化。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具和使用有嚴格的規(guī)定，只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人。

4.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，只能按照一定比例扣除。

5.√

解析思路：個人取得的偶然所得，如中彩票所得，屬于一次性收入，需要繳納個人所得稅。

6.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換產(chǎn)生的收益，可以計入當期損益。

7.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，但也可以抵扣進項稅額。

8.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)所得和境外所得。

9.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以按照一定比例扣除。

10.√

解析思路：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以將資產(chǎn)減值損失計入當期損益。

三、簡答題

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法和一般計稅方法，簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般計稅方法適用于一般納稅人。

2.如何計算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

解析思路：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算方法為：