2025年稅務(wù)師考試未來展望試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于我國現(xiàn)行增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)成本

C.企業(yè)利潤

D.企業(yè)資產(chǎn)

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費所得

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

5.下列哪些屬于關(guān)稅的征稅范圍？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.過境貨物

D.臨時進口貨物

6.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額加上進項稅額

D.銷售額減去成本

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.成本費用

D.所得稅稅前扣除項目

8.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.扣除費用

D.應(yīng)納稅所得額減去扣除費用

9.下列哪些屬于營業(yè)稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額加上成本

D.銷售額減去進項稅額

10.下列哪些屬于關(guān)稅的計稅依據(jù)？

A.進口貨物的完稅價格

B.出口貨物的完稅價格

C.過境貨物的完稅價格

D.臨時進口貨物的完稅價格

11.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

13.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

15.下列哪些屬于關(guān)稅的稅率？

A.0%

B.5%

C.10%

D.15%

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

C.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的勞務(wù)

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.符合條件的非營利組織的收入

B.符合條件的企業(yè)的虧損彌補

C.符合條件的企業(yè)的研發(fā)費用

D.符合條件的企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

18.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.遺產(chǎn)繼承所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

19.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項目？

A.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

B.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的勞務(wù)

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

D.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

20.下列哪些屬于關(guān)稅的免稅項目？

A.符合條件的進口貨物

B.符合條件的出口貨物

C.符合條件的過境貨物

D.符合條件的臨時進口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率為統(tǒng)一的比例稅率，不分行業(yè)、規(guī)模大小。（）

2.個人所得稅的征收范圍僅限于境內(nèi)所得。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的稅負相同。（）

4.營業(yè)稅的納稅人僅限于提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人。（）

5.關(guān)稅的納稅人包括進出口貨物的收發(fā)貨人以及接受進出口貨物收發(fā)貨人委托辦理進出口貨物報關(guān)納稅手續(xù)的報關(guān)企業(yè)。（）

6.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）

8.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減去扣除費用。（）

9.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是銷售額加上成本。（）

10.關(guān)稅的計稅依據(jù)是進口貨物的完稅價格。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.簡述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策及其適用條件。

3.簡述個人所得稅的稅收減免項目及其減免方式。

4.簡述關(guān)稅的減免稅政策及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的發(fā)展歷程及其對經(jīng)濟發(fā)展的作用。

2.論述我國個人所得稅制度的改革方向及其對個人收入分配的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)的收入總額、成本、利潤和資產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費所得。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)。

5.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進口貨物、出口貨物、過境貨物和臨時進口貨物。

6.AB

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，應(yīng)稅收入、成本費用和所得稅稅前扣除項目都是計算應(yīng)納稅所得額的組成部分。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，應(yīng)稅收入、扣除費用和應(yīng)納稅所得額減去扣除費用都是計算應(yīng)納稅所得額的組成部分。

9.AB

解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)是銷售額，銷售額減去成本和銷售額加上成本不是營業(yè)稅的計稅依據(jù)。

10.AD

解析思路：關(guān)稅的計稅依據(jù)是進口貨物的完稅價格，出口貨物的完稅價格和過境貨物的完稅價格不是關(guān)稅的計稅依據(jù)。

11.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括15%、25%、33%和35%。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

14.ABC

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%、5%和6%，11%不是營業(yè)稅的稅率。

15.ABCD

解析思路：關(guān)稅的稅率包括0%、5%、10%和15%。

16.ABD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的貨物和勞務(wù)。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括符合條件的非營利組織的收入、符合條件的企業(yè)的虧損彌補、符合條件的企業(yè)的研發(fā)費用和符合條件的企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

18.ABC

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括遺產(chǎn)繼承所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和稿酬所得，特許權(quán)使用費所得不是免稅項目。

19.AB

解析思路：營業(yè)稅的免稅項目包括增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的貨物和勞務(wù)。

20.ABCD

解析思路：關(guān)稅的免稅項目包括符合條件的進口貨物、出口貨物、過境貨物和臨時進口貨物。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為比例稅率，但根據(jù)不同行業(yè)和規(guī)模大小有不同的稅率。

2.×

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)所得和境外所得。

3.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負不同，一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人則不能。

4.×

解析思路：營業(yè)稅的納稅人不僅限于提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人，還包括銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

5.√

解析思路：關(guān)稅的納稅人包括進出口貨物的收發(fā)貨人以及接受委托的報關(guān)企業(yè)。

6.√

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)確實是銷售額減去進項稅額。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)確實是應(yīng)納稅所得額。

8.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)確實是應(yīng)納稅所得額減去扣除費用。

9.×

解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)是銷售額，不包括成本。

10.√

解析思路：關(guān)稅的計稅依據(jù)確實是進口貨物的完稅價格。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的企業(yè)和其他經(jīng)營單位，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準的企業(yè)和其他經(jīng)營單位。

2.簡述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策及其適用條件。

答案：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加速折舊、加計扣除等。適用條件包括企業(yè)從事國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)、企業(yè)符合規(guī)定的研發(fā)費用、企業(yè)符合規(guī)定的投資額度等。

3.簡述個人所得稅的稅收減免項目及其減免方式。

答案：個人所得稅的稅收減免項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。減免方式包括抵扣、免稅、減稅等。

4.簡述關(guān)稅的減免稅政策及其適用范圍。

答案：關(guān)稅的減免稅政策包括免稅、減稅、退關(guān)稅等。適用范圍包括特定地區(qū)的進出口貨物、特定企業(yè)的進出口貨物、特定用途的進出口貨物等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的發(fā)展歷程及其對經(jīng)濟發(fā)展的作用。

答案：我國增值稅