2025年稅務(wù)師考試逐步提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的納稅人，說(shuō)法正確的是：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)體工商戶

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.購(gòu)買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)體工商戶

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額

B.收入總額減去各項(xiàng)扣除后的余額

C.收入總額減去各項(xiàng)支出后的余額

D.收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及附加后的余額

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.稅法規(guī)定的特定所得適用比例稅率

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用超額累進(jìn)稅率

4.下列關(guān)于增值稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具和保管

B.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行增值稅申報(bào)

D.增值稅納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)

B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅評(píng)估

D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅審計(jì)

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)

B.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳

C.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅評(píng)估

D.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行個(gè)人所得稅審計(jì)

7.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.對(duì)小微企業(yè)免征增值稅

B.對(duì)部分農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

C.對(duì)部分服務(wù)行業(yè)減半征收增值稅

D.對(duì)部分制造業(yè)減半征收增值稅

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)部分行業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)部分企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.對(duì)工資、薪金所得減除費(fèi)用后的余額適用超額累進(jìn)稅率

B.對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得減除費(fèi)用后的余額適用比例稅率

C.對(duì)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減除費(fèi)用后的余額適用比例稅率

D.對(duì)稿酬所得減除費(fèi)用后的余額適用超額累進(jìn)稅率

10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具

B.增值稅專用發(fā)票只能用于購(gòu)買方抵扣增值稅

C.增值稅專用發(fā)票可以用于購(gòu)買方抵扣增值稅和進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅專用發(fā)票不能用于購(gòu)買方抵扣增值稅

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，對(duì)上一年度企業(yè)所得稅進(jìn)行結(jié)算

B.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，對(duì)上一年度企業(yè)所得稅進(jìn)行申報(bào)

C.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，對(duì)上一年度企業(yè)所得稅進(jìn)行審計(jì)

D.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，對(duì)上一年度企業(yè)所得稅進(jìn)行評(píng)估

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅申報(bào)是指?jìng)€(gè)人所得稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅申報(bào)是指?jìng)€(gè)人所得稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和有關(guān)附件

C.個(gè)人所得稅申報(bào)是指?jìng)€(gè)人所得稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和有關(guān)證明材料

D.個(gè)人所得稅申報(bào)是指?jìng)€(gè)人所得稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和有關(guān)審計(jì)報(bào)告

13.下列關(guān)于增值稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅申報(bào)是指增值稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅申報(bào)是指增值稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和有關(guān)附件

C.增值稅申報(bào)是指增值稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和有關(guān)證明材料

D.增值稅申報(bào)是指增值稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和有關(guān)審計(jì)報(bào)告

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅申報(bào)是指企業(yè)所得稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅申報(bào)是指企業(yè)所得稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和有關(guān)附件

C.企業(yè)所得稅申報(bào)是指企業(yè)所得稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和有關(guān)證明材料

D.企業(yè)所得稅申報(bào)是指企業(yè)所得稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和有關(guān)審計(jì)報(bào)告

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅申報(bào)是指?jìng)€(gè)人所得稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅申報(bào)是指?jìng)€(gè)人所得稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和有關(guān)附件

C.個(gè)人所得稅申報(bào)是指?jìng)€(gè)人所得稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和有關(guān)證明材料

D.個(gè)人所得稅申報(bào)是指?jìng)€(gè)人所得稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和有關(guān)審計(jì)報(bào)告

16.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開(kāi)具，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫購(gòu)買方名稱、地址、電話、納稅人識(shí)別號(hào)等信息

B.增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫銷售方名稱、地址、電話、納稅人識(shí)別號(hào)等信息

C.增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫商品或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息

D.增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫開(kāi)票日期、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼等信息

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，對(duì)上一年度企業(yè)所得稅進(jìn)行結(jié)算

B.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，對(duì)上一年度企業(yè)所得稅進(jìn)行申報(bào)

C.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，對(duì)上一年度企業(yè)所得稅進(jìn)行審計(jì)

D.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，對(duì)上一年度企業(yè)所得稅進(jìn)行評(píng)估

18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅申報(bào)是指?jìng)€(gè)人所得稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅申報(bào)是指?jìng)€(gè)人所得稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和有關(guān)附件

C.個(gè)人所得稅申報(bào)是指?jìng)€(gè)人所得稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和有關(guān)證明材料

D.個(gè)人所得稅申報(bào)是指?jìng)€(gè)人所得稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和有關(guān)審計(jì)報(bào)告

19.下列關(guān)于增值稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅申報(bào)是指增值稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅申報(bào)是指增值稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和有關(guān)附件

C.增值稅申報(bào)是指增值稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和有關(guān)證明材料

D.增值稅申報(bào)是指增值稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和有關(guān)審計(jì)報(bào)告

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅申報(bào)是指企業(yè)所得稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅申報(bào)是指企業(yè)所得稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和有關(guān)附件

C.企業(yè)所得稅申報(bào)是指企業(yè)所得稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和有關(guān)證明材料

D.企業(yè)所得稅申報(bào)是指企業(yè)所得稅納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和有關(guān)審計(jì)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)僅包括企業(yè)的應(yīng)稅收入。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)不同所得項(xiàng)目有所不同。（）

4.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具日期應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易日期一致。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月申報(bào)。（）

6.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和地方政府債券利息收入。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

10.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其適用范圍。

4.簡(jiǎn)述增值稅的優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)決策的影響。

2.論述個(gè)人所得稅改革對(duì)個(gè)人收入分配和社會(huì)公平的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物或提供勞務(wù)的單位和個(gè)人，銷售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人，以及購(gòu)買貨物或接受勞務(wù)的單位和個(gè)人。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入總額減去不征稅和免稅收入后的余額。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得項(xiàng)目不同而有所不同，包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理涉及發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、申報(bào)等方面。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括申報(bào)、匯算清繳、納稅評(píng)估和審計(jì)。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括申報(bào)、匯算清繳、納稅評(píng)估和審計(jì)。

7.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)小微企業(yè)、特定農(nóng)產(chǎn)品、服務(wù)行業(yè)和制造業(yè)的減免稅。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、特定行業(yè)和企業(yè)的減免稅。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策涉及不同所得項(xiàng)目的減除費(fèi)用和稅率。

10.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用包括信息填寫、抵扣用途和申報(bào)要求。

11.AB

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳是對(duì)上一年度企業(yè)所得稅進(jìn)行結(jié)算和申報(bào)。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅申報(bào)包括提交申報(bào)表、附件、證明材料和審計(jì)報(bào)告。

13.ABCD

解析思路：增值稅申報(bào)包括提交申報(bào)表、附件、證明材料和審計(jì)報(bào)告。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅申報(bào)包括提交申報(bào)表、附件、證明材料和審計(jì)報(bào)告。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅申報(bào)包括提交申報(bào)表、附件、證明材料和審計(jì)報(bào)告。

16.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)需填寫購(gòu)買方、銷售方、商品勞務(wù)信息、開(kāi)票日期等。

17.AB

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳是對(duì)上一年度企業(yè)所得稅進(jìn)行結(jié)算和申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅申報(bào)包括提交申報(bào)表、附件、證明材料和審計(jì)報(bào)告。

19.ABCD

解析思路：增值稅申報(bào)包括提交申報(bào)表、附件、證明材料和審計(jì)報(bào)告。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅申報(bào)包括提交申報(bào)表、附件、證明材料和審計(jì)報(bào)告。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不僅包括應(yīng)稅收入，還包括不征稅和免稅收入。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得項(xiàng)目不同而有所不同。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票開(kāi)具日期應(yīng)與實(shí)際交易日期一致。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是按月、按季或按年申報(bào)。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。

7.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人也可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息和地方政府債券利息。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括有住所的個(gè)人和無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

10.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求。

解析思路：包括信息填寫完整、合規(guī)性審查、開(kāi)具流程、保管和申報(bào)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

解析思路：包括收集資料、填寫申報(bào)表、提交申報(bào)