2025年稅務(wù)師學(xué)習(xí)中的常見(jiàn)問(wèn)題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻侄愵~？

A.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)

B.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的

C.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，用于免稅、減稅項(xiàng)目的

D.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，用于投資、分配或無(wú)償贈(zèng)送的

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.接受捐贈(zèng)收入

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額減除特定業(yè)務(wù)支出

D.應(yīng)納稅所得額減除捐贈(zèng)支出

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)檔次？

A.一檔

B.兩檔

C.三檔

D.四檔

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售自產(chǎn)自用的小型設(shè)備

D.銷售自產(chǎn)自用的建筑材料

8.下列哪些屬于增值稅的減稅項(xiàng)目？

A.銷售自產(chǎn)自用的小型設(shè)備

B.銷售自產(chǎn)自用的建筑材料

C.銷售自產(chǎn)自用的農(nóng)產(chǎn)品

D.銷售自產(chǎn)自用的無(wú)形資產(chǎn)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.政府補(bǔ)助收入

D.獎(jiǎng)金、津貼收入

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減計(jì)收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.政府補(bǔ)助收入

D.獎(jiǎng)金、津貼收入

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購(gòu)買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.進(jìn)口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅納稅申報(bào)明細(xì)表

C.增值稅納稅申報(bào)附加表

D.增值稅納稅申報(bào)其他表

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)明細(xì)表

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)附加表

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)其他表

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)？

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)明細(xì)表

C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)附加表

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)其他表

20.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票驗(yàn)舊

D.發(fā)票作廢

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)的收入總額減去允許扣除的成本、費(fèi)用和損失。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的大小確定的，最高稅率不超過(guò)45%。（）

7.增值稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年，由納稅人自行選擇。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表應(yīng)包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、稅金及附加等信息。（）

9.個(gè)人所得稅的申報(bào)可以通過(guò)郵寄、電子方式或者直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。（）

10.發(fā)票是納稅人發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的憑證，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅費(fèi)的重要依據(jù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定方法。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用條件。

4.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票的管理制度及其主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其政策調(diào)整對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用及其改革方向。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.BCD

解析思路：增值稅留抵稅額的申請(qǐng)條件包括購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)用于免稅、減稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)和接受捐贈(zèng)收入。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、減除費(fèi)用、特定業(yè)務(wù)支出和捐贈(zèng)支出。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為兩檔，分別為綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、銷售自產(chǎn)自用的小型設(shè)備和銷售自產(chǎn)自用的建筑材料。

8.ABCD

解析思路：增值稅的減稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)自用的小型設(shè)備、銷售自產(chǎn)自用的建筑材料、銷售自產(chǎn)自用的農(nóng)產(chǎn)品和銷售自產(chǎn)自用的無(wú)形資產(chǎn)。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、境外投資收益和政府補(bǔ)助收入。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的減計(jì)收入包括國(guó)債利息收入、境外投資收益和政府補(bǔ)助收入。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括購(gòu)買、銷售、出口和進(jìn)口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)包括增值稅納稅申報(bào)表、明細(xì)表、附加表和其他表。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、明細(xì)表、附加表和其他表。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)包括個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、明細(xì)表、附加表和其他表。

20.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、驗(yàn)舊和作廢。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)的收入總額減去允許扣除的成本、費(fèi)用和損失。

6.×

解析思路：個(gè)人所得稅的最高稅率不超過(guò)45%，而非45%。

7.×

解析思路：增值稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，而非納稅人自行選擇。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表應(yīng)包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、稅金及附加等信息。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)可以通過(guò)郵寄、電子方式或者直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

10.√

解析思路：發(fā)票是納稅人發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的憑證，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅費(fèi)的重要依據(jù)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定方法是通過(guò)企業(yè)的收入總額減去允許扣除的成本、費(fèi)用和損失，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為兩檔，分別為綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得，稅率根據(jù)所得額的大小確定。

4.增值稅發(fā)票的管理制