后勤賬務(wù)管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司后勤賬務(wù)管理，規(guī)范后勤財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障公司后勤工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及后勤保障的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于辦公用品采購(gòu)、設(shè)備維修、餐飲服務(wù)、物業(yè)費(fèi)用等方面的賬務(wù)處理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保后勤賬務(wù)處理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映后勤各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。3.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。4.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格執(zhí)行后勤預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算管理和控制，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。5.監(jiān)督制衡原則：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)審批和審計(jì)監(jiān)督，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善后勤賬務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)后勤財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入、支出，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.負(fù)責(zé)審核后勤費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保報(bào)銷手續(xù)合規(guī)、費(fèi)用合理。4.負(fù)責(zé)后勤預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行預(yù)算分析，提出預(yù)算調(diào)整建議。5.負(fù)責(zé)與后勤相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。6.負(fù)責(zé)對(duì)后勤財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（二）后勤部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制本部門年度預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.負(fù)責(zé)本部門各項(xiàng)費(fèi)用的申請(qǐng)、報(bào)銷工作，確保費(fèi)用支出符合公司規(guī)定和預(yù)算要求。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。4.負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)部門核對(duì)本部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，及時(shí)反饋財(cái)務(wù)工作中存在的問題。5.負(fù)責(zé)配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督工作，提供相關(guān)資料和信息。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)按照公司規(guī)定和后勤部門要求，配合做好相關(guān)后勤工作，如提供辦公用品需求信息、協(xié)助設(shè)備維修等。2.各部門在涉及后勤費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定辦理審批手續(xù)，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.后勤部門應(yīng)于每年末根據(jù)公司下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門年度預(yù)算草案，包括各項(xiàng)收入、支出預(yù)算。2.預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目、金額及預(yù)算依據(jù)，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)后勤部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，經(jīng)雙方溝通后形成年度預(yù)算方案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.后勤部門應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.對(duì)于預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用支出，按照公司規(guī)定的審批流程辦理報(bào)銷手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支出。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，后勤部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并結(jié)合公司實(shí)際情況提出審核意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)給相關(guān)部門執(zhí)行，同時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。四、收入管理（一）收入范圍后勤收入主要包括但不限于以下幾種：1.辦公用品銷售收入：公司向內(nèi)部員工銷售辦公用品所取得的收入。2.設(shè)備租賃收入：公司將閑置設(shè)備出租給其他單位或個(gè)人所取得的收入。3.餐飲服務(wù)收入：公司食堂提供餐飲服務(wù)所取得的收入。4.其他與后勤保障相關(guān)的收入。（二）收入確認(rèn)1.對(duì)于辦公用品銷售收入，在貨物發(fā)出且已取得客戶簽收單時(shí)確認(rèn)收入。2.對(duì)于設(shè)備租賃收入，按照租賃合同約定的租金支付時(shí)間和金額確認(rèn)收入。3.對(duì)于餐飲服務(wù)收入，在提供餐飲服務(wù)并已開具發(fā)票或取得相關(guān)結(jié)算憑證時(shí)確認(rèn)收入。4.其他收入按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的收入確認(rèn)條件進(jìn)行確認(rèn)。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的收入賬戶，對(duì)后勤收入進(jìn)行統(tǒng)一核算。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、足額入賬，不得截留、挪用或私設(shè)小金庫(kù)。3.收入核算應(yīng)準(zhǔn)確記錄收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。五、費(fèi)用管理（一）費(fèi)用分類后勤費(fèi)用主要包括以下幾類：1.辦公用品費(fèi)用：用于購(gòu)買辦公文具、紙張、耗材等的費(fèi)用。2.設(shè)備維修費(fèi)用：對(duì)公司辦公設(shè)備、設(shè)施進(jìn)行維修、保養(yǎng)所發(fā)生的費(fèi)用。3.餐飲費(fèi)用：包括食堂食材采購(gòu)、人員工資、水電費(fèi)等與餐飲服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用。4.物業(yè)費(fèi)用：支付給物業(yè)公司的辦公區(qū)域物業(yè)管理費(fèi)、保潔費(fèi)、綠化費(fèi)等。5.交通費(fèi)用：公司車輛的燃油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，以及員工因公務(wù)發(fā)生的交通補(bǔ)貼。6.通訊費(fèi)用：公司辦公電話費(fèi)用、員工通訊補(bǔ)貼等。7.其他后勤相關(guān)費(fèi)用：如會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等與后勤保障相關(guān)的費(fèi)用。（二）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用的用途、金額、時(shí)間等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。將費(fèi)用報(bào)銷單提交給本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽署意見。初審?fù)ㄟ^(guò)后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，以及費(fèi)用是否符合公司規(guī)定和預(yù)算要求。財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，按照公司審批權(quán)限提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可報(bào)銷。報(bào)銷人持審批通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)報(bào)銷金額支付現(xiàn)金或通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式將款項(xiàng)支付給報(bào)銷人。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)辦公用品費(fèi)用：應(yīng)按照公司制定的辦公用品采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行采購(gòu)和報(bào)銷，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)買。設(shè)備維修費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)設(shè)備維修的實(shí)際情況進(jìn)行報(bào)銷，維修費(fèi)用應(yīng)合理、合規(guī)，需提供維修清單和發(fā)票。餐飲費(fèi)用：食堂應(yīng)嚴(yán)格控制食材采購(gòu)成本，確保餐飲質(zhì)量，餐飲費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算和報(bào)銷。物業(yè)費(fèi)用：按照與物業(yè)公司簽訂的合同約定進(jìn)行支付，確保物業(yè)費(fèi)用的合理性和及時(shí)性。交通費(fèi)用：公司車輛的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按照公司制定的車輛使用管理制度進(jìn)行報(bào)銷；員工因公務(wù)發(fā)生的交通補(bǔ)貼應(yīng)符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。通訊費(fèi)用：公司辦公電話費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行報(bào)銷；員工通訊補(bǔ)貼應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放和報(bào)銷。其他后勤相關(guān)費(fèi)用：如會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等應(yīng)按照公司相關(guān)制度進(jìn)行報(bào)銷，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。（三）費(fèi)用控制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)后勤費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用支出異常情況，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行控制。2.后勤部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益。對(duì)于可節(jié)約的費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)制定相應(yīng)的節(jié)約措施并組織實(shí)施。3.公司應(yīng)建立費(fèi)用考核機(jī)制，將費(fèi)用控制情況納入部門和個(gè)人績(jī)效考核體系，對(duì)費(fèi)用控制效果好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)費(fèi)用超支嚴(yán)重的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類后勤資產(chǎn)主要包括以下幾類：1.辦公用品：如辦公桌椅、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等。2.設(shè)備設(shè)施：如空調(diào)、電梯、消防設(shè)備等。3.低值易耗品：如文具、工具、耗材等。4.其他資產(chǎn)：如食堂設(shè)備、車輛等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.后勤部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置理由等信息。2.資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司預(yù)算情況，審核購(gòu)置申請(qǐng)是否在預(yù)算范圍內(nèi)，如超出預(yù)算，需按預(yù)算調(diào)整流程辦理。3.預(yù)算審核通過(guò)后，按照公司采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵循相關(guān)規(guī)定，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。4.資產(chǎn)購(gòu)置完成后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)移交后勤部門，并辦理驗(yàn)收手續(xù)。后勤部門應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)購(gòu)置資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)符合要求，并填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單。（三）資產(chǎn)登記1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單等資料，對(duì)購(gòu)置的資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立資產(chǎn)臺(tái)賬。2.資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、購(gòu)置金額、使用部門、存放地點(diǎn)等信息，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確完整。3.后勤部門應(yīng)對(duì)本部門使用的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物登記，建立資產(chǎn)實(shí)物卡片，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、使用人等信息，并與資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)折舊與攤銷1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的攤銷期限進(jìn)行，攤銷期限不得隨意延長(zhǎng)或縮短。（五）資產(chǎn)清查1.后勤部門應(yīng)定期對(duì)本部門使用的資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。2.在清查過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫資產(chǎn)清查報(bào)告。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)清查報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)報(bào)表，確保賬實(shí)相符。4.對(duì)于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行入賬；對(duì)于盤虧或毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明責(zé)任，屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)要求責(zé)任人賠償；屬于正常損耗的，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行核銷。（六）資產(chǎn)處置1.后勤部門因工作需要或資產(chǎn)使用期滿等原因，需要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行處置的，應(yīng)填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、處置理由、處置方式等信息。2.資產(chǎn)處置申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資產(chǎn)處置管理制度，審核處置申請(qǐng)是否符合規(guī)定，處置價(jià)格是否合理。3.審核通過(guò)后，按照公司規(guī)定的資產(chǎn)處置流程進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。4.資產(chǎn)處置完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷相關(guān)資產(chǎn)，并將處置收入及時(shí)入賬。七、財(cái)務(wù)審批（一）審批原則1.分級(jí)審批原則：根據(jù)費(fèi)用金額大小和業(yè)務(wù)性質(zhì)，實(shí)行分級(jí)審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限。2.權(quán)責(zé)一致原則：審批人應(yīng)對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和合法性負(fù)責(zé)，不得越權(quán)審批。3.集體決策原則：對(duì)于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)集體決策程序進(jìn)行審批，確保決策的科學(xué)性和公正性。（二）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批報(bào)銷金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。報(bào)銷金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人初審后，提交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，再報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人初審，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。2.資產(chǎn)購(gòu)置審批購(gòu)置金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。購(gòu)置金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人初審后，提交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，再報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。購(gòu)置金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人初審，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。3.預(yù)算調(diào)整審批預(yù)算調(diào)整金額在[X]元以下的，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。預(yù)算調(diào)整金額在[X]元至[X]元之間的，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人初審后，提交分管領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算調(diào)整金額在[X]元以上的，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人初審，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。（三）審批責(zé)任1.審批人應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對(duì)審批事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保審批意見真實(shí)、準(zhǔn)確、合理。2.如因?qū)徟税殃P(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)濟(jì)損失的，審批人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3.對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)制度和審批流程的審批行為，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)后勤財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.定期對(duì)后勤財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行審核，檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷、資產(chǎn)購(gòu)置、預(yù)算執(zhí)行等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)后勤財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用支出情況、資產(chǎn)管理情況等。2.審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間安排。3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)收集充分的審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行深入的分析和評(píng)價(jià)，形成審計(jì)報(bào)告。4.后勤部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)認(rèn)真整改，并將整改情況及時(shí)反饋給審計(jì)部門。（三）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，包括后勤財(cái)務(wù)部分。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)意見，對(duì)審計(jì)提出的問題應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況向股東或相關(guān)部門報(bào)告。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍后勤財(cái)務(wù)檔案包括但不限于以下幾類：1.會(huì)計(jì)憑證：如原始憑證、記賬憑證等。2.會(huì)計(jì)賬簿：如總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表：如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。4.預(yù)算文件：如預(yù)算編制方案、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告等。5.合同協(xié)議：如采購(gòu)合同、租賃合同、服務(wù)合同等。6.其他財(cái)務(wù)資料：如審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)后勤財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案類別和時(shí)間順序進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證的編號(hào)順序進(jìn)行裝訂，每本憑證應(yīng)附上封面、封底，并注明憑證年度、月份、起止號(hào)碼等信息。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照賬簿種類進(jìn)行整理，每