部財務管理制度?一、總則（一）目的為了規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，適應市場經(jīng)濟發(fā)展需要，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等相關法律法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本財務管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：財務制度應涵蓋公司財務管理的各個方面，確保財務工作有章可循。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，保證財務信息的時效性，以便管理層及時做出決策。二、財務組織與職責（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等崗位。（二）財務人員職責1.財務經(jīng)理職責負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃，確保公司財務目標的實現(xiàn)。建立健全公司財務管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務風險。組織編制公司年度財務預算和決算報告，審核各項財務收支，控制成本費用。負責與銀行、稅務等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的財務關系。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和決策支持。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數(shù)據(jù)的整理、分析和歸檔，定期提供財務報表和財務分析報告。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，負責成本核算和控制。負責稅務申報和繳納，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。3.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)。負責工資發(fā)放、費用報銷等資金支付工作，確保支付準確及時。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，結合本部門實際情況，編制下一年度部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。2.財務部門負責匯總各部門預算草案，進行綜合平衡和審核調(diào)整，形成公司年度財務預算草案，報公司管理層審議批準。3.年度財務預算應明確各項預算指標和預算項目，以及預算執(zhí)行的責任部門和責任人。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。如有特殊情況需要調(diào)整預算，應提前向財務部門提出申請，經(jīng)公司管理層批準后執(zhí)行。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.建立預算執(zhí)行考核機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行或部分預算指標需要調(diào)整時，各部門應及時提出預算調(diào)整申請。2.預算調(diào)整申請應包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預算指標等，并附相關證明材料。3.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。經(jīng)批準的預算調(diào)整方案應及時下達各部門執(zhí)行，并對財務預算進行相應調(diào)整。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和籌資方式。籌資方式包括股權融資、債權融資等。2.籌集資金應嚴格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求進行，確?；I資活動合法合規(guī)。3.財務部門負責制定籌資計劃，分析籌資成本和風險，選擇最優(yōu)籌資方案，報公司管理層批準后實施。（二）資金使用1.公司實行資金集中管理，所有資金收支均通過公司基本賬戶進行。2.資金使用應遵循"先預算、后支出"的原則，嚴格按照預算安排和審批程序進行。3.日常經(jīng)營資金支出，由相關部門填寫費用報銷單或付款申請單，經(jīng)部門負責人、財務審核、公司領導審批后，由出納辦理支付手續(xù)。4.重大資金支出，如投資項目、大額采購等，應進行可行性研究和風險評估，經(jīng)公司董事會或股東會審議通過后實施。（三）資金監(jiān)控1.財務部門負責對公司資金流動情況進行監(jiān)控，定期編制資金報表，及時掌握資金動態(tài)。2.建立資金預警機制，設定資金安全紅線，當資金余額接近或低于紅線時，及時發(fā)出預警信號，提醒管理層采取措施。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶，防范資金風險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律管理貨幣資金，確保資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應及時查明原因并進行處理。2.應收賬款建立健全應收賬款管理制度，明確信用政策和收賬程序。銷售部門負責客戶信用評估和應收賬款的催收工作，財務部門負責對應收賬款進行核算和監(jiān)控。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時采取措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。財務部門負責存貨的核算，定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。加強存貨成本控制，合理確定存貨儲備量，減少庫存積壓，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司領導審批后，由采購部門負責購置。固定資產(chǎn)購置應遵循經(jīng)濟適用、性能先進、質量可靠的原則，確保資產(chǎn)的實用性和性價比。2.固定資產(chǎn)核算財務部門按照固定資產(chǎn)會計準則的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行核算，準確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結果應形成書面報告，報公司管理層審批。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司無形資產(chǎn)主要包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產(chǎn)取得應按照相關法律法規(guī)的規(guī)定進行，確保合法合規(guī)。財務部門對無形資產(chǎn)的取得成本進行核算，準確記錄無形資產(chǎn)的入賬價值。2.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)按照使用壽命進行攤銷，攤銷方法和年限應符合會計準則的規(guī)定。財務部門負責無形資產(chǎn)攤銷的計算和賬務處理，定期對無形資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，如有減值跡象，應及時計提減值準備。六、成本費用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.財務部門按照成本核算制度的規(guī)定，對公司各項成本進行核算，準確計算產(chǎn)品成本或服務成本。3.加強成本核算基礎工作，做好成本數(shù)據(jù)的收集、整理、記錄和分析，確保成本核算的準確性和及時性。（二）費用控制1.制定費用管理制度，明確費用開支標準和審批程序。2.各部門應嚴格控制費用支出，不得超標準、超預算開支。費用報銷應提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)審核批準后報銷。3.財務部門定期對費用支出情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)費用異常變動情況，查找原因并采取措施進行控制。（三）成本分析與控制1.定期開展成本分析工作，分析成本變動原因，尋找降低成本的途徑和方法。2.根據(jù)成本分析結果，制定成本控制措施，明確責任部門和責任人，確保成本目標的實現(xiàn)。3.加強成本管理的考核評價，將成本控制指標納入部門績效考核體系，激勵各部門降低成本。七、收入與利潤管理（一）收入確認1.公司收入主要包括銷售商品收入、提供勞務收入等。收入確認應符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，遵循權責發(fā)生制原則。2.銷售部門負責簽訂銷售合同，明確銷售價格、交貨時間、付款方式等條款。財務部門根據(jù)銷售合同和實際發(fā)貨情況，確認銷售收入的實現(xiàn)。3.對于提供勞務收入，應按照勞務完成進度或合同約定確認收入。財務部門應加強對勞務收入確認的審核，確保收入確認的準確性。（二）利潤核算1.財務部門按照會計準則的規(guī)定，對公司利潤進行核算，準確計算營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.加強對利潤分配的管理，嚴格按照公司章程和相關法律法規(guī)的規(guī)定進行利潤分配。利潤分配方案應報公司董事會或股東會審議批準后實施。（三）稅務管理1.公司應依法納稅，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時申報繳納各項稅款。2.財務部門負責稅務核算和申報工作，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。3.加強與稅務機關的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務合規(guī)。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司領導審批后對外報送。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。2.財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示公司財務運行中的問題和風險。3.根據(jù)財務分析結果，提出改進建議和措施，為公司優(yōu)化經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益提供參考。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制1.建立健全公司內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部控制目標、原則、要素和主要內(nèi)容。2.對公司各項業(yè)務活動進行風險評估，識別風險點，制定相應的控制措施，確保風險可控。3.加強內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對內(nèi)部控制制度的有效性進行評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。（二）內(nèi)部審計1.設立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。