縣財(cái)務(wù)管理制度?一、總則（一）目的為了規(guī)范本縣財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障財(cái)政資金安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本縣實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本縣各級(jí)行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他納入財(cái)政預(yù)算管理的單位（以下統(tǒng)稱各單位）。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則。各單位財(cái)務(wù)管理活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支核算和管理。2.統(tǒng)籌兼顧原則。各單位應(yīng)當(dāng)按照全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)政預(yù)算安排，合理編制本單位預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。3.勤儉節(jié)約原則。各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)勤儉節(jié)約的規(guī)定，降低行政成本，提高資金使用效率。4.規(guī)范透明原則。各單位應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)公開，提高財(cái)務(wù)管理透明度。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)政部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定本縣財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)編制全縣財(cái)政預(yù)算、決算草案，組織預(yù)算執(zhí)行，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)全縣財(cái)政資金的籌集、分配和管理，制定財(cái)政資金使用計(jì)劃和管理辦法。4.負(fù)責(zé)全縣行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理，制定國(guó)有資產(chǎn)管理制度和辦法。5.負(fù)責(zé)全縣財(cái)政監(jiān)督檢查工作，對(duì)各單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，依法查處違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。（二）各單位職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定本單位財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)編制本單位預(yù)算、決算草案，組織預(yù)算執(zhí)行，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)本單位財(cái)政資金的申請(qǐng)、使用和管理，按照規(guī)定用途使用財(cái)政資金，確保資金安全和效益。4.負(fù)責(zé)本單位國(guó)有資產(chǎn)管理，按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)登記、核算、處置，確保國(guó)有資產(chǎn)安全和完整。5.負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。6.接受財(cái)政部門和其他有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政預(yù)算管理規(guī)定編制預(yù)算，確保預(yù)算編制的合法性。2.完整性原則。各單位應(yīng)當(dāng)將全部收入和支出納入預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、挪用收入，不得虛列支出。3.真實(shí)性原則。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實(shí)際情況和事業(yè)發(fā)展需要，如實(shí)編制預(yù)算，不得虛報(bào)、瞞報(bào)預(yù)算收支情況。4.合理性原則。各單位應(yīng)當(dāng)按照輕重緩急合理安排預(yù)算資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)支出，提高資金使用效益。5.績(jī)效性原則。各單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，提高預(yù)算資金使用績(jī)效。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年度收入情況、本年度工作計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展形勢(shì)，按照規(guī)定的收入項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，編制年度收入預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.支出預(yù)算編制。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，按照規(guī)定的支出項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，編制年度支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家規(guī)定的定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，按照輕重緩急原則，合理安排項(xiàng)目資金。（三）預(yù)算審批程序1.各單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間和要求，編制本單位年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)政部門審核。2.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)各單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見，并反饋給各單位。3.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政部門的審核意見，對(duì)本單位預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，并重新報(bào)送財(cái)政部門。4.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)各單位修改完善后的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制全縣年度預(yù)算草案，并報(bào)縣政府審定。5.全縣年度預(yù)算草案經(jīng)縣政府審定后，報(bào)縣人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行。各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)縣人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，按照預(yù)算安排組織收入和支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門審核后，報(bào)縣政府審定。縣政府審定同意后，報(bào)縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入。指各單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政預(yù)算資金。2.事業(yè)收入。指各單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。3.經(jīng)營(yíng)收入。指各單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。4.上級(jí)補(bǔ)助收入。指各單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。5.附屬單位上繳收入。指各單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。6.其他收入。指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.各單位應(yīng)當(dāng)依法組織收入，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳各項(xiàng)收入，不得隱瞞、截留、挪用收入。3.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。五、支出管理（一）支出范圍1.基本支出。指各單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.項(xiàng)目支出。指各單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。3.經(jīng)營(yíng)支出。指各單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。4.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出。指各單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。5.上繳上級(jí)支出。指各單位按照規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。（二）支出管理要求1.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.各單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排使用資金，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，不得超預(yù)算支出。3.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)支出的審批和控制，建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。4.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)支出的核算和管理，確保支出真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證。各單位報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)當(dāng)取得合法有效的報(bào)銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、財(cái)政票據(jù)等。報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。2.報(bào)銷審批程序。各單位報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般情況下，報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)當(dāng)先由經(jīng)辦人簽字，再由部門負(fù)責(zé)人審核，最后由單位負(fù)責(zé)人審批。對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行集體決策。3.報(bào)銷時(shí)間。各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間報(bào)銷費(fèi)用，不得拖延報(bào)銷。一般情況下，報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在費(fèi)用發(fā)生后的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷完畢。六、政府采購(gòu)管理（一）政府采購(gòu)范圍1.貨物類。指各種形態(tài)和種類的物品，包括原材料、燃料、設(shè)備、產(chǎn)品等。2.工程類。指建設(shè)工程，包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕等。3.服務(wù)類。指除貨物和工程以外的其他政府采購(gòu)對(duì)象，包括各類專業(yè)服務(wù)、信息網(wǎng)絡(luò)開發(fā)服務(wù)、金融保險(xiǎn)服務(wù)、運(yùn)輸服務(wù)、維修服務(wù)等。（二）政府采購(gòu)方式1.公開招標(biāo)。指采購(gòu)人按照法定程序，通過(guò)發(fā)布招標(biāo)公告的方式，邀請(qǐng)不特定的供應(yīng)商參加投標(biāo)，從中擇優(yōu)選擇中標(biāo)供應(yīng)商的采購(gòu)方式。2.邀請(qǐng)招標(biāo)。指采購(gòu)人依法從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商中隨機(jī)邀請(qǐng)三家以上供應(yīng)商，并以投標(biāo)邀請(qǐng)書的方式，邀請(qǐng)其參加投標(biāo)的采購(gòu)方式。3.競(jìng)爭(zhēng)性談判。指采購(gòu)人直接邀請(qǐng)三家以上供應(yīng)商就采購(gòu)事宜進(jìn)行談判的采購(gòu)方式。4.單一來(lái)源采購(gòu)。指采購(gòu)人向唯一供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)的采購(gòu)方式。5.詢價(jià)。指采購(gòu)人向三家以上供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)通知書，對(duì)供應(yīng)商一次性報(bào)出的價(jià)格進(jìn)行比較，從中確定成交供應(yīng)商的采購(gòu)方式。（三）政府采購(gòu)程序1.編制采購(gòu)預(yù)算。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，編制政府采購(gòu)預(yù)算，并報(bào)財(cái)政部門審核。2.確定采購(gòu)方式。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)各單位政府采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)，確定采購(gòu)方式。3.發(fā)布采購(gòu)信息。采購(gòu)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方式發(fā)布采購(gòu)信息，邀請(qǐng)供應(yīng)商參加投標(biāo)或談判。4.開標(biāo)、評(píng)標(biāo)或談判。采購(gòu)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序組織開標(biāo)、評(píng)標(biāo)或談判，確定中標(biāo)或成交供應(yīng)商。5.簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)人應(yīng)當(dāng)與中標(biāo)或成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，并按照合同約定支付采購(gòu)資金。6.驗(yàn)收。采購(gòu)人應(yīng)當(dāng)按照合同約定對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后支付采購(gòu)資金。七、國(guó)有資產(chǎn)管理（一）國(guó)有資產(chǎn)范圍1.固定資產(chǎn)。指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)。指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.無(wú)形資產(chǎn)。指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。4.對(duì)外投資。指各單位依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（二）國(guó)有資產(chǎn)管理要求1.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全國(guó)有資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的登記、核算、評(píng)估、處置等管理工作。2.各單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)賬實(shí)相符、賬賬相符。3.各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序處置國(guó)有資產(chǎn)，不得擅自處置國(guó)有資產(chǎn)。4.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)收益的管理，確保國(guó)有資產(chǎn)收益及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）國(guó)有資產(chǎn)處置1.處置范圍。國(guó)有資產(chǎn)處置包括國(guó)有資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.處置程序。各單位處置國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。一般情況下，處置國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)先由單位提出申請(qǐng)，經(jīng)主管部門審核后，報(bào)財(cái)政部門審批。對(duì)于重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評(píng)估和公示。3.處置收入管理。國(guó)有資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政，實(shí)行"收支兩條線"管理。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督主體1.財(cái)政部門。財(cái)政部門是各單位財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督主體，負(fù)責(zé)對(duì)各單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.審計(jì)部門。審計(jì)部門是各單位財(cái)務(wù)管理的審計(jì)監(jiān)督主體，負(fù)責(zé)對(duì)各單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.其他有關(guān)部門。其他有關(guān)部門按照各自職責(zé)，對(duì)各單位財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算編制和執(zhí)行情況。監(jiān)督各單位預(yù)算編制是否符合規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，有無(wú)超預(yù)算支出等情況。2.收入管理情況。監(jiān)督各單位收入是否依法組織，是否及時(shí)足額上繳財(cái)政，有無(wú)隱瞞、截留、挪用收入等情況。3.支出管理情況。監(jiān)督各單位支出是否符合規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，是否按照預(yù)算安排使用資金，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)支出、虛列支出等情況。4.政府采購(gòu)管理情況。監(jiān)督各單位政府采購(gòu)是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行，是否存在違規(guī)采購(gòu)等情況。5.國(guó)有資產(chǎn)管理情況。監(jiān)督各單位國(guó)有資產(chǎn)是否按照規(guī)定進(jìn)行登記、核算、評(píng)估、處置等管理工作，是否存在國(guó)有資產(chǎn)流失等情況。（三）監(jiān)督方式1.日常監(jiān)督檢查。財(cái)政部門、審計(jì)部門等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)各單位財(cái)務(wù)管理情